金融領(lǐng)域中審計作用研究

《金融領(lǐng)域中審計作用研究》由會員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。

1、金融領(lǐng)域中審計作用研究目錄摘要i引言1一、金融概述1（一）金融的作用1（二）我國金融機(jī)構(gòu)1（三）中國金融市場2二、審計在金融行業(yè)運(yùn)用概述2（-）金融市場失靈2（二）現(xiàn)代金融風(fēng)險理論2（三）加強(qiáng)金融監(jiān)管，做好金融行業(yè)審計工作的意義2三、商業(yè)銀行計算機(jī)審計3（-）商業(yè)銀行計算機(jī)審計發(fā)展史3（-）商業(yè)銀行計算機(jī)審計目標(biāo)3（三）商業(yè)銀行計算機(jī)審計的內(nèi)容3（四）計算機(jī)審計建模的理論基礎(chǔ)3（五）計算機(jī)審計模型的使用方法4（六）數(shù)據(jù)建模5（七）業(yè)務(wù)建模8（八）審計流程9（九）商業(yè)銀行計算機(jī)審計的作用10四、對審計在

2、金融行業(yè)作用的思考14參考文獻(xiàn)15致謝17引言金融危機(jī)的爆發(fā)，不僅使美國經(jīng)濟(jì)遭到了重創(chuàng)，也使世界經(jīng)濟(jì)遭受牽連。經(jīng)歷這些，政策制定者，經(jīng)濟(jì)學(xué)家，民眾經(jīng)常談起金融監(jiān)管不力，審計失職。審計部門一直有著“經(jīng)濟(jì)守門人”的美稱，但金融危機(jī)的爆發(fā)暴露了美國在金融審計方面的缺陷。金融危機(jī)暴露了美國審計審準(zhǔn)則建設(shè)，管理機(jī)制存在缺陷。在2008年第一季度財務(wù)報告中，雷曼兄弟公司其實(shí)已經(jīng)受到了次貸危機(jī)的影響，但雷曼兄弟利用美國公認(rèn)會計準(zhǔn)則允許的手段報出近5億美元的盈利。審計職能的缺位，也是促使金融化危機(jī)爆發(fā)的重要原因。次級

3、抵押貸款證券化，資產(chǎn)證券化離不開審計，在這個過程中審計部門并沒有對證券化資產(chǎn)的客戶作出科學(xué)、客觀的評估。同時，次貸危機(jī)的爆揭示了美國金融監(jiān)管體系的漏洞與美國金融監(jiān)管體系的不完善，在金融市場繁榮，金融創(chuàng)新盛行的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中金融機(jī)構(gòu)往往在利益的驅(qū)使下，為創(chuàng)新而創(chuàng)新，衍生出大問題資產(chǎn)，脫離了金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)。這些都不禁讓人為靠著政府大量投資才渡過金融危機(jī)的中國擔(dān)憂，我們也應(yīng)該居安思危，早日建立起健全的金融監(jiān)管制度，做好金融審計工作，讓中國避免承受發(fā)展帶來的傷痛。一、金融概述（一）金融的作用現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，促

4、進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基本因素有土地、資本、勞動，除此資源配置方式、技術(shù)進(jìn)步、規(guī)模節(jié)約等新經(jīng)濟(jì)因素在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中也發(fā)揮著重要作用。其中，金融對經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)通過三個方面體現(xiàn)：1、促進(jìn)了要素投入量的提高2、促進(jìn)了勞動生產(chǎn)率的提高。即促進(jìn)了資金的合理流動和資源配置最優(yōu)化。3、金融業(yè)產(chǎn)值對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的直接貢獻(xiàn)［1］。金融最初通過貨幣與信用的方式推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展，貨幣方便了交換和貿(mào)易，提供了財富積累的形式，為擴(kuò)大再生產(chǎn)創(chuàng)造了條件；信用使生產(chǎn)者能夠超過自己的資本積累從事擴(kuò)大再生產(chǎn)，進(jìn)而促進(jìn)了資本的積累與集中。（二）我國金融機(jī)構(gòu)據(jù)史料

5、記載，我國金融機(jī)構(gòu)始建于唐代，典當(dāng)、柜坊、錢鋪、錢莊、銀號、票號等從事信用活動的金融機(jī)構(gòu)。但貨幣、金融這些名詞以及銀行這一組織，在中國卻在近代才通行起來。我國主要的金融機(jī)構(gòu)包括：中國人民銀行、政策興銀行、商業(yè)銀行（包括：國有:中國工商銀行，中國農(nóng)業(yè)銀行，中國銀行，中國建設(shè)銀行。股份制商業(yè)銀行：深圳發(fā)展銀行，中信實(shí)業(yè)銀行，中國光大銀行，華夏銀行，招商銀行，城市合作銀行）、保險公司、信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)、財務(wù)公司、其他（包括信用合作組織，包括城市信用合作社，農(nóng)村信用合作社，中國郵政儲蓄金匯業(yè)局，金融租賃

6、公司，典當(dāng)行）。（三）我國金融市場金融市場是資金融通的市場，金融市場對社會，經(jīng)濟(jì)活動的方方面面都有著深遠(yuǎn)影響。金融市場具體包括：同業(yè)拆借市場，國債市場與國債回購市場，企業(yè)債券市場，股票市場與投資基金，金融期貨市場。二、審計在金融行業(yè)運(yùn)用概述（一）金融市場失靈金融市場的失靈源于金融市場，金融產(chǎn)品的特征。1.金融的公共物品特性：金融體系具有公共物品非排他性，需要政府從外部監(jiān)管來保持金融體系的健康穩(wěn)定。2.金融交易信息不對稱：信息不對稱是金融風(fēng)險產(chǎn)牛的根木原因。一般商業(yè)銀行都存在高負(fù)債，若貸款不能按時收回，

7、很容易岀現(xiàn)金融風(fēng)險。而導(dǎo)致信貸資產(chǎn)不能收回的根本原因，就是銀行與需要貸款的客戶之間的信息不對稱，主要表現(xiàn)在資產(chǎn)業(yè)務(wù)方面的信息不對稱和負(fù)債業(yè)務(wù)方面的信息不對稱。3.金融經(jīng)營的高風(fēng)險性：金融業(yè)本身的特點(diǎn)決定了它的高風(fēng)險。女小信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、市場風(fēng)險、政策風(fēng)險、國家風(fēng)險乃至操作風(fēng)險、道德風(fēng)險等等。而且風(fēng)險之間存在著連鎖反應(yīng)，某一風(fēng)險的發(fā)生極易引起風(fēng)險的傳導(dǎo)、擴(kuò)散［2］。（-）現(xiàn)代金融風(fēng)險理論巴塞爾協(xié)議定義，目前商業(yè)銀行的主要經(jīng)營風(fēng)險包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險是。這也是金融審計需要重點(diǎn)關(guān)注

8、的風(fēng)險。1?市場風(fēng)險：指由于證券、金融工具或某些與銀行債權(quán)、債務(wù)相關(guān)的商品的市場價格變動給商業(yè)銀行帶來損失的可能性。匯率風(fēng)險就是一種典型的市場風(fēng)險。2?信用風(fēng)險：交易的參與者不能由于財務(wù)狀況或者其他原因無法按合同要求正履行合約而是交易參與者蒙受損失的風(fēng)險，信用風(fēng)險是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險Z-o3.操作風(fēng)險：由于不完善或者失靈的內(nèi)部控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件給商業(yè)銀行帶來直接或間接損失的可能性。如控制風(fēng)險、信息技術(shù)風(fēng)險、欺詐風(fēng)險以及法律和商譽(yù)風(fēng)險等