財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用實(shí)務(wù) 第9章 期末處理

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1、第九章期末處理9.1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬9.2收入和費(fèi)用調(diào)整9.3期末匯率調(diào)整9.4結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫及出庫材料成本9.5計(jì)算本期完工產(chǎn)品成本9.6結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本和本期出庫產(chǎn)品成本9.7期末損益處理9.8期末對(duì)賬9.9期末結(jié)帳1期末處理是在日常處理的基礎(chǔ)上，對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行進(jìn)一步加工處理，以提供必要會(huì)計(jì)信息的工作。期末處理的基本流程為：首先根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的要求，對(duì)本期的收入和費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整；然后根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和成本核算的要求計(jì)算成本；再根據(jù)會(huì)計(jì)分期假設(shè)的要求，結(jié)算當(dāng)期損益，確認(rèn)本期財(cái)務(wù)成果，并進(jìn)行利潤分配；最后進(jìn)行對(duì)賬，在對(duì)賬無誤的基礎(chǔ)上進(jìn)行結(jié)賬，從而

2、結(jié)束這一會(huì)計(jì)期間的工作，進(jìn)入下一會(huì)計(jì)期間，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)資料上下期間的銜接。2期末處理的工作步驟和工作內(nèi)容如下：（1）在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中計(jì)提并分配本期折舊費(fèi)用；（2）在工資系統(tǒng)中分配工資及附加費(fèi)；（3）在總賬系統(tǒng)中對(duì)其他相關(guān)收入和費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整；（4）在總賬及應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行期末匯率調(diào)整；（5）在存貨核算系統(tǒng)中對(duì)貨到單未到的存貨暫估入庫，結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料成本和發(fā)出材料成本；（6）進(jìn)行成本核算，計(jì)算本期完工產(chǎn)品成本；3（7）在存貨核算系統(tǒng)中結(jié)轉(zhuǎn)本期入庫產(chǎn)品成本和本期出庫產(chǎn)品成本；（8）在總賬系統(tǒng)中進(jìn)行相關(guān)稅金結(jié)轉(zhuǎn)、期末損益結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)提所得稅，進(jìn)行利潤分配；（

3、9）在各系統(tǒng)中進(jìn)行對(duì)賬；（10）按一定順序?qū)Ω飨到y(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。注意：一是各項(xiàng)期末業(yè)務(wù)存在一定的邏輯順序。二是期末處理是根據(jù)會(huì)計(jì)核算的要求和軟件設(shè)計(jì)的要求，處理時(shí)要充分了解會(huì)計(jì)核算的具體要求和財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用方法，分類處理，保證完整。49.1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬59.1.1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬工作過程自動(dòng)轉(zhuǎn)賬是指預(yù)先設(shè)置好記賬憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向、數(shù)據(jù)來源等，由計(jì)算機(jī)據(jù)以自動(dòng)生成相應(yīng)記賬憑證的操作。1．設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄就是將憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向以及金額的取數(shù)來源及計(jì)算公式存入計(jì)算機(jī)的過程。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄:包含了憑證的摘要、會(huì)計(jì)科目、借貸方向

4、以及金額的取數(shù)來源及計(jì)算公式的記錄。自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄可分為兩類：第一類為獨(dú)立自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄。第二類為相關(guān)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄。69.1.1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬工作過程2．生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證是指根據(jù)設(shè)置的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄，通過轉(zhuǎn)賬生成功能由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證的工作。獨(dú)立自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄可以在任何時(shí)候據(jù)以生成自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，相關(guān)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄，必須在相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記賬后，才能據(jù)以生成正確的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證。生成的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證為未記賬憑證。79.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄在總賬系統(tǒng)中單擊菜單“自動(dòng)轉(zhuǎn)賬”，或單擊下拉菜單“期末”，選擇“轉(zhuǎn)賬生成”，可進(jìn)入自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄列表界面，如圖

5、9-1所示。1．自定義轉(zhuǎn)賬例9-1：光大實(shí)業(yè)有限公司短期借款利息采用預(yù)提方式處理，現(xiàn)對(duì)其計(jì)提短期借款利息的自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行設(shè)置。（1）單擊自定義轉(zhuǎn)賬選項(xiàng)旁的參照輸入按鈕“”，進(jìn)入自定義轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置界面，如圖9-2所示。（2）單擊“增加”按鈕，系統(tǒng)彈出轉(zhuǎn)賬目錄設(shè)置對(duì)話框，如圖9-3所示。（3）在對(duì)話框中分別輸入或參照選擇轉(zhuǎn)賬序號(hào)、轉(zhuǎn)賬說明和憑證類別。89.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄圖9-1自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄表99.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄圖9-2自動(dòng)轉(zhuǎn)賬設(shè)置109.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄圖9-3轉(zhuǎn)賬分錄目錄設(shè)置119.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄（4）單擊“確認(rèn)”

6、按鈕，保存轉(zhuǎn)賬目錄的設(shè)置，并回到自定義轉(zhuǎn)賬分錄設(shè)置界面。（5）定義借貸方轉(zhuǎn)賬分錄信息。①摘要欄系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)轉(zhuǎn)賬目錄中的轉(zhuǎn)賬說明填入，用戶可修改。②科目編碼欄輸入或參照選擇“550301”（財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出）。③在借貸方向欄選定此科目在會(huì)計(jì)分錄中的方向“借”。④在金額公式欄定義該科目的數(shù)據(jù)來源及計(jì)算公式。129.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄定義金額公式的方法有兩種：一是直接輸入計(jì)算公式，在金額公式文本框中雙擊，進(jìn)入公式輸入狀態(tài)，將金額公式直接寫入即可。二是通過公式向?qū)矶x，具體步驟為：雙擊金額公式文本框，在公式輸入狀態(tài)，單擊金額公式文本框旁的參照

7、選擇按鈕“”，系統(tǒng)彈出公式向?qū)?duì)話框，如圖9-4所示。拖動(dòng)左邊的上下滾動(dòng)條，選擇“期末余額”，單擊“下一步”按鈕，進(jìn)入下一公式設(shè)置界面，如圖9-5所示。在科目欄中輸入或參照選擇“2101”（短期借款），期間選擇“月”，方向選擇“貸”。單擊“繼續(xù)輸入公式”，系統(tǒng)顯示運(yùn)算符，選中“乘”單選框，單擊“下一步”按鈕，進(jìn)入下一公式設(shè)置界面，如圖9-4所示。拖動(dòng)左邊的上下滾動(dòng)條，選擇“常數(shù)”，單擊“下一步”按鈕，進(jìn)入下一公式設(shè)置界面，如圖9-6所示。139.1.2設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄在“常數(shù)”文本框中輸入年利率“6%”，單擊“繼續(xù)輸入公式”，系統(tǒng)顯示運(yùn)算符，選

8、中“除”單選框，單擊“下一步”按鈕，進(jìn)入下一公式設(shè)置界面，如圖9-4所示。拖動(dòng)左邊的上下滾動(dòng)條，選擇“常數(shù)”，單擊“下一步”按鈕，進(jìn)入下一公式設(shè)置界面