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《反海外腐敗合規(guī)管理優(yōu)化策略》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、反海外腐敗合規(guī)管理優(yōu)化策略中國(guó)跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行大量資產(chǎn)并購(gòu)、對(duì)外投資的部分國(guó)家，屬于具有極高腐敗風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家2011年2月25日第十一屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過(guò)了《刑法修正案（八）》。根據(jù)《刑法修正案（八）》第二十九條的規(guī)定，為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益,給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物的，處三年以下有期徒刑或者拘役；數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯該罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。自此，中國(guó)刑法典增設(shè)了"對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員
2、行賄罪”。賄賂外國(guó)官員行為的犯罪化，傳遞出了明確且強(qiáng)烈的反海外腐敗行為信息，即對(duì)于在商業(yè)活動(dòng)中向外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員進(jìn)行商業(yè)賄賂的，司法機(jī)關(guān)將進(jìn)行嚴(yán)厲查處。由于刑法對(duì)實(shí)施賄賂外國(guó)官員犯罪行為的自然人與單位設(shè)置了'‘無(wú)限額罰金制”的法定刑，海外商業(yè)賄賂行為將面臨極為嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)性刑罰制裁。中國(guó)跨國(guó)企業(yè)以及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在從事國(guó)際金融業(yè)務(wù)過(guò)程中，全面完善反海外腐敗合規(guī)管理，實(shí)屬當(dāng)務(wù)之急。有必要從以下幾方面實(shí)現(xiàn)合規(guī)制度優(yōu)化。加強(qiáng)腐敗風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查國(guó)際金融業(yè)務(wù)在跨國(guó)競(jìng)爭(zhēng)中承受巨大壓力。透明國(guó)際的研究報(bào)告表明，不斷提升的壓力作用于企業(yè)
3、與金融機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致國(guó)際金融領(lǐng)域商業(yè)賄賂泛濫。同時(shí)，基于財(cái)務(wù)壓力，跨國(guó)公司以及金融機(jī)構(gòu)對(duì)于法務(wù)、合規(guī)部門的資源與資金配置以及外部律師團(tuán)隊(duì)合規(guī)咨詢資源投入等可能受到較大限制。這兩方面因素共同導(dǎo)致當(dāng)前國(guó)際金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域反海外腐敗內(nèi)控力度不足。然而，《刑法修正案（八）》設(shè)置“對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際組織官員行賄罪”，意味著在國(guó)際金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)嵤┖Ｍ馍虡I(yè)賄賂行為將要面對(duì)極高的犯罪風(fēng)險(xiǎn)、刑罰成本等直接損失以及企業(yè)信譽(yù)降低等間接損失。因此，在賄賂外國(guó)官員行為業(yè)已入罪的背景之下，跨國(guó)公司以及金融機(jī)構(gòu)節(jié)省反海外腐敗合規(guī)內(nèi)控與外部法律咨詢等資源的行為并不可取
4、。國(guó)外反海外腐敗研究報(bào)告指出，中國(guó)跨國(guó)企業(yè)在南美、東南亞、中東、北非等地區(qū)進(jìn)行了大量資產(chǎn)并購(gòu)、對(duì)外投資,而上述地區(qū)的很多國(guó)家均屬于具有極高腐敗風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)家。這對(duì)于中國(guó)國(guó)際金融領(lǐng)域的反海外腐敗合規(guī)管理提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。此類新興市場(chǎng)或者國(guó)家控制經(jīng)濟(jì)體在反腐敗文化層面顯示出較弱的社會(huì)控制力，國(guó)際金融業(yè)務(wù)操作過(guò)程中基于獲取商業(yè)利益的考慮，容易陷入賄賂該國(guó)官員的腐敗泥潭。跨國(guó)機(jī)構(gòu)在腐敗高位地區(qū)從事金融業(yè)務(wù)的，在合規(guī)管理與會(huì)計(jì)內(nèi)控上應(yīng)當(dāng)執(zhí)行積極的控制措施。加強(qiáng)腐敗風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查是跨國(guó)機(jī)構(gòu)遏制對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際組織官員商業(yè)賄賂行為的有效合規(guī)策略。腐
5、敗風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查本質(zhì)上是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法調(diào)查、界定跨國(guó)公司與被投資國(guó)、金融交易對(duì)方之間的反腐敗合規(guī)異同。在充分認(rèn)識(shí)中國(guó)反商業(yè)賄賂法律規(guī)范與別國(guó)規(guī)范之間差異的基礎(chǔ)上，確定中國(guó)跨國(guó)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)合法尋求金融利潤(rùn)的合規(guī)行為。在國(guó)際資本跨國(guó)并購(gòu)中，跨國(guó)公司的法務(wù)部門或者聘請(qǐng)的外部法律服務(wù)人員必須充分調(diào)查交易對(duì)方的可疑性支付情況，以及涉及腐敗違法犯罪的法律風(fēng)險(xiǎn)因素。在各類國(guó)際金融業(yè)務(wù)合作中，跨國(guó)企業(yè)以及金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)盡職調(diào)查準(zhǔn)確辨識(shí)被投資國(guó)或者合作（合資）方的具體腐敗風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、執(zhí)行、監(jiān)督內(nèi)控措施。同時(shí)，在被投資國(guó)聘請(qǐng)金融咨詢顧問(wèn)、設(shè)置
6、代理、終端網(wǎng)絡(luò)等環(huán)節(jié)，亦應(yīng)進(jìn)行全面的商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)盡職調(diào)查。強(qiáng)化跨國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管根據(jù)中國(guó)單位犯罪刑法原理，公司人員基于單位利益以單位名義從事犯罪行為，犯罪利益歸屬于單位的，構(gòu)成單位犯罪。在雙罰制的單位犯罪中，單位承擔(dān)罰金刑的刑事責(zé)任,該直接從事犯罪行為的公司人員，以及公司中負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的人員，均應(yīng)當(dāng)作為直接責(zé)任人員承擔(dān)自由刑或者罰金刑的刑事責(zé)任。對(duì)于跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)駐被投資國(guó)的分支機(jī)構(gòu)而言，其相關(guān)工作人員為了在商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中為本單位謀取商業(yè)利益，以單位名義向外國(guó)官員實(shí)施商業(yè)賄賂等非法支付行為的，根據(jù)中國(guó)刑法，跨國(guó)公司、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)
7、作為犯罪主體承擔(dān)對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際組織官員行賄罪的刑事責(zé)任，直接實(shí)施商業(yè)賄賂的公司人員、分支機(jī)構(gòu)主管人員、跨國(guó)公司主管該分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的人員均可能涉及自然人刑事責(zé)任。因此，為了控制海外商業(yè)賄賂犯罪風(fēng)險(xiǎn)，中國(guó)跨國(guó)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)保證其統(tǒng)一財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)與反商業(yè)賄賂行為準(zhǔn)則在所有的海外分支機(jī)構(gòu)中得以有效執(zhí)行。由于下屬機(jī)構(gòu)分散于世界各地，這就要求中國(guó)跨國(guó)機(jī)構(gòu)建構(gòu)網(wǎng)絡(luò)化合規(guī)管理操作機(jī)制，不但在中國(guó)境內(nèi)杜絕不合規(guī)的經(jīng)濟(jì)支付，而且有必要在被投資國(guó)運(yùn)用本土化策略與地方性知識(shí)堅(jiān)決推行反海外商業(yè)賄賂制度。必須優(yōu)化財(cái)務(wù)規(guī)范管理制度，全面保證會(huì)計(jì)賬目合理、準(zhǔn)確地反映
8、金融交易的真實(shí)情況、資產(chǎn)資金處置行為。完善財(cái)務(wù)制度的重點(diǎn)在于增強(qiáng)會(huì)計(jì)記錄的可信性，確保其在海外的分支機(jī)構(gòu)以及全資或者控股的子公司遵照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。由于中國(guó)的跨國(guó)機(jī)構(gòu)開(kāi)展國(guó)際金融業(yè)務(wù)涉及眾多與資產(chǎn)、外匯有關(guān)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)失實(shí)已經(jīng)
