商業(yè)銀行國內(nèi)保理業(yè)務風險及防范淺析

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1、商業(yè)銀行國內(nèi)保理業(yè)務風險及防范淺析作者：李其琪單位:建行上海市浦東分行近年來，國內(nèi)保理業(yè)務呈現(xiàn)爆發(fā)式增長。據(jù)調(diào)查統(tǒng)計，截至2013年底，中國國際及國內(nèi)保理業(yè)務量折合人民幣達3.5萬億元，同比上升25.06%。但是,由于受經(jīng)濟下行壓力的影響，國內(nèi)保理業(yè)務也暴露出一些潛在風險，特別是企業(yè)信用、貿(mào)易背景真實性、操作風險控制等方面的問題比較突出。因此，在當前形勢下如何更好地強化風險意識與控制措施，確保保理業(yè)務規(guī)范穩(wěn)健經(jīng)營，值得人們深思和研究。國內(nèi)保理業(yè)務主要風險點信用風險。一是欺詐風險，指為達到融資目的，一些并無真實貿(mào)易背景的企業(yè)和投機商，通過偽造、變造發(fā)票、舊票新用、一票多用、重復出

2、票、虛假合同等方式套取銀行的信貸資金。二是拖欠風險，買方企業(yè)超過規(guī)定的信用期限付款使銀行無法及時收冋融資款。三是壞賬風險，指賣方企業(yè)應收賬款不能按照發(fā)生數(shù)額冋收，轉(zhuǎn)化為銀行壞賬風險。法律風險。一是應收賬款的合法性，即債權自身是否合法有效。如果銀行在實際操作中接受并受讓了法律明文規(guī)定不得讓與的應收賬款，并給相關企業(yè)進行了保理融資，就會面臨法律風險。二是合同瑕疵風險，即如果買賣雙方出現(xiàn)了履約瑕疵，很可能產(chǎn)生貿(mào)易紛爭，倘若保理銀行陷入糾紛，必將對保理融資的安全冋收產(chǎn)生影響。三是轉(zhuǎn)讓風險，即銀行未按照法律規(guī)定的“應收賬款轉(zhuǎn)讓通知方式”操作產(chǎn)生的風險。操作風險。在盡職調(diào)查階段:在企業(yè)及應

3、收賬款的選擇上，為有瑕疵的應收賬款辦理保理，特別是對貿(mào)易背景真實性的調(diào)查，缺乏買賣雙方交易真實性調(diào)查和間接調(diào)查佐證。在操作設計階段:主要是在簽訂保理協(xié)議過程中，由于保理協(xié)議不完善、約定條款不全面、協(xié)議條款不受法律保護等情況，導致在具體操作及后續(xù)的執(zhí)行上產(chǎn)生困難，繼而產(chǎn)生風險事項。在貸中管理階段:對于受讓的增值稅發(fā)票、商務合同、出入庫單據(jù)、貨運提單等單據(jù)，由于操作人員對單據(jù)審核不仔細、不到位或者忽視了商務單據(jù)、業(yè)務單據(jù)不完整、不合規(guī)、不真實等情況而造成假單據(jù)真融資的情況產(chǎn)生，經(jīng)辦人員未赴買方提交《應收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，讓賣方企業(yè)有機會假冒買方企業(yè)簽章，導致假冋執(zhí)等。在貸后冋收階段

4、:銀行給企業(yè)進行國內(nèi)保理融資后，經(jīng)辦人員忽視了對賣方企業(yè)應收賬款的冋收監(jiān)管，明知企業(yè)已經(jīng)冋收應收賬款卻不做任何冋收融資款的處理，使得企業(yè)將此賬款挪作他用，使銀行在融資款冋收方面產(chǎn)生困難。國內(nèi)保理業(yè)務風險防范思考做好盡職調(diào)查，有效選擇交易客戶。一是要落實好盡職調(diào)查的每一個環(huán)節(jié),把好業(yè)務準入關。主要分析點:賣方及買方基本情況及其是否符合保理條件的初步判斷，雙方經(jīng)營情況及所處行業(yè)狀況、行業(yè)交易慣例，雙方歷史交易情況及交易習慣，以往商務合同主要條款及執(zhí)行情況，賣方、買方及第三方的信用記錄,保理方案的選擇是否合理等內(nèi)容。二是加強企業(yè)和貿(mào)易真實性審查和管理，防范保理業(yè)務欺詐?？筛鶕?jù)實際情況

5、選擇一種或幾種方式進行全面調(diào)查:買賣方企業(yè)、關聯(lián)人及利害關系人實地調(diào)查；買賣方企業(yè)經(jīng)營情況實地考察；輔助進行卄?現(xiàn)場調(diào)查，采取包括但不限于電話、傳真、視頻、互聯(lián)網(wǎng)等齊種方式，對買賣方企業(yè)及其關聯(lián)人、利害關系人、交易背景及相關材料單據(jù)等進行核實佐證。結(jié)合保理特點，嚴格關鍵內(nèi)容審核。商業(yè)銀行在辦理保理業(yè)務時，必須高度重視應收賬款的準確性。一是加強應收賬款真實性審核。重點審核賣方企業(yè)提供的商務合同的服務范圍、期限、合同生效時間、價格、交貨方式、付款方式、付款條件、付款時間、質(zhì)量保證、售后服務、違約責任、交易對手等關鍵內(nèi)容，對合同要素的邏輯關系進行認真細致分析，并視情況進行實地調(diào)查核實

6、；商務合同、商業(yè)發(fā)票、貨運及質(zhì)檢單據(jù)等所顯示的信息能夠相互印證，對產(chǎn)品信息、買賣雙方名稱、結(jié)算方式等重要信息的規(guī)定應保持一致。二是做好應收賬款的對賬工作,注意對賬的技巧和方法。對于只提供余額無明細賬以及賣方企業(yè)直接依據(jù)其銷售部門往來資料而非財務部提供的對賬資料，不予對賬；加強對買賣雙方余額的對賬，對余額不一致的賬n再進行發(fā)生額的核對，尋找差額原因，分析差額是否對業(yè)務的開展產(chǎn)生影響；特別關注財務報表屮，賣方企業(yè)在報表的應收賬款小列出的相關明細和買方企業(yè)應付賬款的相關明細，內(nèi)容、金額、數(shù)量等重要信息是否一致。加強跟蹤管理，及時化解風險隱患。一是嚴格專款專用。密切監(jiān)控保理資金的用途和

7、流向，確保保理款項用于賣方購買原材料等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的資金周轉(zhuǎn)，嚴禁資金進入股市、樓市、信托產(chǎn)品等風險項口，確保應收賬款的安全性。二是加強應收賬款專戶管理。銀行應通過保理合同約定，要求賣方開立用于應收賬款回籠的保理專戶，要求經(jīng)辦人員對專戶內(nèi)的資金進岀情況進行監(jiān)控，確?；亓髻Y金能首先用于歸述銀行貸款。三是加強回款管理。銀行應建立專門系統(tǒng)實現(xiàn)專戶聯(lián)動扣款功能，防止賣方挪用回款資金。針對間接還款，系統(tǒng)自動預警，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)出現(xiàn)間接回款情況，應立即采取提前回收貸款、增加有效擔保方式等措施防控風險。