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《任期經(jīng)濟責(zé)任審計案例》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、第七章任期經(jīng)濟責(zé)任審計案例第一節(jié)換屆審計案例一、背景材料一、背景材料2005年廣東省村級黨支部和村民委員會全面換屆選舉。為了確保換屆選舉工作順利進行,根據(jù)中辦發(fā)[2004]17號文關(guān)于：“村干部任期屆滿或離任時必須審計”和《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》的有關(guān)規(guī)定，XX縣部署并印發(fā)了《XX縣2005年村委會、集體經(jīng)濟組織換屆審計工作實施方案》。XX鎮(zhèn)農(nóng)村集體經(jīng)濟審計辦公室按照縣的工作部署，派出審計組于2005年1月10起對華東村委會、村經(jīng)聯(lián)社(華東村委會、村經(jīng)聯(lián)社是兩塊牌子一套人馬，合設(shè)1套賬，以下簡稱“華
2、東村”)進行換屆審計。二、案情簡要分析(一)審計重點分析審計組分析認為，該村換屆審計主要涉及：1、財務(wù)收支活動的合法性；2、財務(wù)狀況及變動情況；3、經(jīng)營成果的真實性、效益性和收益分配情況。(二)審計方法分析為完成本次審計任務(wù)，需要運用如下主要審計方法：1、盤存法：盤點庫存現(xiàn)金和固定資產(chǎn)；2、查詢法：函證銀行存款、債權(quán)、債務(wù)；3、審閱法：審閱會計報表、賬簿、憑證、合同、會議記錄等；4、核對法：審查干部報酬、補助、分紅等；5、對比分析法：分析資產(chǎn)變動情況和收益增長情況；6、其他可能運用到的方法。三、審計計劃的
3、制定作為審計的初始階段，審計組針對上述分析擬訂了審計工作計劃：華東村換屆審計工作計劃1、被審計單位：華東村2、審計目的：查清本屆內(nèi)華東村財務(wù)收支及經(jīng)營成果的真實性3、審計依據(jù)：(1)《現(xiàn)金管理條例》(2)《村集體經(jīng)濟組織會計制度》(3)《廣東省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》(4)《XX鎮(zhèn)農(nóng)村干部報酬管理辦法》(5)《華東村經(jīng)聯(lián)社章程》(6)《華東村經(jīng)聯(lián)社財務(wù)管理制度》等4、審計種類：換屆審計5、審計方式：就地審計6、審計時間安排：2005年1月5日至21日7、審計經(jīng)費預(yù)算：(略)8、審計工作步驟：2005年1月5
4、日，了解華東村基本情況；2005年1月7日，編制審計工作計劃，下發(fā)審計通知書等準備工作；2005年1月10日至20日，實施審計；2005年1月21日，撰寫審計工作報告等。9、人員分工：組長王xx負責(zé)全面審計工作，撰寫審計工作報告；組員楊xx負責(zé)資產(chǎn)負債、財務(wù)公開、民主管理情況審計；組員林XX負責(zé)財務(wù)收支和會計處理的審計；組員畢XX負責(zé)集體經(jīng)營收益及收益分配審計。編制人：王XX2005年1月5日審計組在做好上述準備工作后，代擬了審計通知書：XX鎮(zhèn)人民政府審計通知書X審?fù)ㄗ諿2005]1號關(guān)于華東村換屆審計的
5、通知華東村委、經(jīng)聯(lián)社：根據(jù)《廣東省農(nóng)村集體經(jīng)濟審計條例》和《XX縣2005年村委會、集體經(jīng)濟組織換屆審計工作實施方案》的有關(guān)規(guī)定，決定派出審計組，自2005年1月10日起，對你單位2002年1月1日至2004年12月31日的經(jīng)濟責(zé)任進行審計。必要時將追溯其他年度或延伸審計有關(guān)單位，請予積極配合，并提供有關(guān)資料和必要的工作條件。審計組長：王XX組員：楊XX、林XX、畢XX聯(lián)系電話：XXXXXXXXXX鎮(zhèn)人民政府（章）二OO五年一月七日四、審計程序農(nóng)村換屆審計是綜合性審計，必須對資產(chǎn)、負債、收益的真實性和變動
6、情況進行全面審計，審計程序見下表：農(nóng)村換屆審計程序表計村審東被華名簽期日號引索備注項0:換屆審計人制編XX王2O會復(fù)核人楊XX2005.01.10執(zhí)行情況1、資產(chǎn)及變動情況11省幣咨仝L1/V箱查貨幣資金收支是否真實、合法、合規(guī)；1.1.2.盤點現(xiàn)金，核對銀行存款。1?2?審核短期投資是否真實，投資程序是否合法合規(guī)。1.3?應(yīng)收款1.3.1.獲取或編制應(yīng)收款明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.3.2.審核應(yīng)收款增減變動是否真實、合理。1?4?存貨1.4.1.獲取或編制存貨明細表，復(fù)
7、核加計正確，并與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.4.2.審核存貨增減變動是否真實、合理；1.4.3?盤點存貨，進行賬實核對。1?5?農(nóng)業(yè)資產(chǎn)1.5.1.獲取或編制農(nóng)業(yè)資產(chǎn)明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.5.2.審核農(nóng)業(yè)資產(chǎn)增減變動是否真實、合理；1.5.3.盤點農(nóng)業(yè)資產(chǎn)，進行賬實核對。1?6?審核長期投資是否真實，投資程序是否合法合規(guī)。1.7.固定資產(chǎn)1.7.1.獲取或編制固定資產(chǎn)明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.7?2.審核固定資產(chǎn)增減變動是否真實
8、；1.7.3.審核固定資產(chǎn)增減變動的程序是否符合有關(guān)規(guī)定；1.7.4.固定資產(chǎn)折舊的計提是否準確；1.7.5.盤點固定資產(chǎn)，進行賬實核對。1.8.在建工程1.&1.獲取或編制在建工程明細表，復(fù)核加計正確，并與報表數(shù)、總賬和明細賬核對相符；1.8.2.審核在建工程立項、招投標等是否符合民主決策、公開的規(guī)定；1.8.3.審核在建工程的預(yù)、決算是否真實、合理，支出的程序是否合規(guī)1.8.3.實地盤查，進行賬實核對。1.9.審核無形資產(chǎn)
