內(nèi)部控制流 程圖

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1、內(nèi)部控制流程圖33目錄第一部分：內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟二、工作流程圖三、主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)四、制度框架第二部分：經(jīng)濟活動控制第一節(jié)預算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表第二節(jié)收支業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第三節(jié)政府采購業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表第四節(jié)資產(chǎn)業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖33二、風險點及主要防控措施一覽表第五節(jié)建設(shè)項目業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、風險點及主要防控措施一覽表第六節(jié)合同業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意

2、圖二、工作流程圖三、風險點及主要防控措施一覽表33第一部分內(nèi)部控制工作開展步驟及流程一、工作步驟（一）成立內(nèi)部控制領(lǐng)導組織機構(gòu)單位要單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定常設(shè)的內(nèi)部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調(diào)開展內(nèi)部控制工作（二）開展單位層面內(nèi)部控制1、建立集體議事決策制度主要內(nèi)容：議事成員構(gòu)成；決策事項范圍；投票表決規(guī)則；決策紀要的撰寫、流轉(zhuǎn)和保存；決策事項的落實程序；監(jiān)督程序、責任追究制度等2、建立關(guān)鍵崗位管理制度主要內(nèi)容：單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位；關(guān)鍵控制崗位責任制；關(guān)鍵崗位輪崗制度和專項審計制度；關(guān)鍵崗位工作人員崗位條件及培訓制度等3、建立會計機構(gòu)

3、管理制度主要內(nèi)容：會計機構(gòu)設(shè)置；會計人員配置及崗位責任制；財會部門與其他業(yè)務(wù)部門的溝通協(xié)調(diào)制度；會計業(yè)務(wù)工作流程等4、按照單位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照內(nèi)控規(guī)范要求建立六項主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)(見下文)（三）開展經(jīng)濟活動內(nèi)部控制1、梳理單位六項經(jīng)濟活動的工作流程，明確工作環(huán)節(jié)，查找風險點332、根據(jù)找出的風險點、采取控制措施，進行內(nèi)控設(shè)計3、進一步完善單位的制度建設(shè)，制定內(nèi)部控制工作手冊二、工作流程圖33三、主要經(jīng)濟活動的管理結(jié)構(gòu)業(yè)務(wù)活動管理部門崗位設(shè)置不相容崗位預算業(yè)務(wù)決策機構(gòu)，由單位領(lǐng)導班子，部門負責人組成，履行預算管理職能

4、的決策機構(gòu)。管理工作機構(gòu)，設(shè)在財會部門，履行預算日常管理職能執(zhí)行機構(gòu)，各業(yè)務(wù)部門，執(zhí)行審批下達的預算設(shè)置預算編制、審批、執(zhí)行監(jiān)督、績效評價等崗位，明確各崗位職責權(quán)限預算編制與預算審批；預算審批與預算執(zhí)行；預算執(zhí)行與分析評價收支業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門）設(shè)置收費、稽核、支出審批、審核、支付、核算和歸檔、票據(jù)、印章管理等關(guān)鍵崗位，明確各崗位職責權(quán)限收款與會計核算；支出申請和內(nèi)部審批；付款審批和付款執(zhí)行；業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等債務(wù)業(yè)務(wù)指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門）設(shè)置債務(wù)申請、審批、經(jīng)辦、對賬檢查等崗位，明

5、確各崗位職責權(quán)限舉債申請與審批；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算；債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查政府采購業(yè)務(wù)決策機構(gòu)，成立政府采購領(lǐng)導小組，由單位領(lǐng)導、政府采購歸口部門，財會部門和業(yè)務(wù)部門負責人組成。實施機構(gòu)，由采購歸口部門（成立專門的政府采購部門或指定辦公室為歸口部門），財會部門，相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成監(jiān)督機構(gòu)，內(nèi)部審計部門設(shè)置政府采購預算編制、采購活動執(zhí)行、采購活動監(jiān)督等崗位，明確各崗位職責權(quán)限政府采購預算的編制和審定，政府采購需求制定與內(nèi)部審批，招標文件準備與復核，合同簽訂與驗收，驗收與保管，付款審批與付款執(zhí)行，采購執(zhí)行與監(jiān)督檢查等資產(chǎn)業(yè)務(wù)貨幣資金：指定的

6、歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門）設(shè)置會計、出納、稽核等資金管理崗位，明確票據(jù)和印章管理責任人，其中，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，出納崗位不得由臨時人員擔任。貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管和收支賬目的會計核算；貨幣資金的保管和盤點清查；貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督實物資產(chǎn)：33設(shè)置專門的資產(chǎn)管理部門或指定歸口管理部門設(shè)置資產(chǎn)預算編制、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)記錄、日常管理、統(tǒng)計分析等崗位，明確各崗位職責權(quán)限對外投資：指定的歸口管理部門或財會部門（一般應為財會部門）設(shè)置對外投資經(jīng)辦、審核、

7、管理等崗位，明確各崗位職責權(quán)限對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置審批與執(zhí)行等建設(shè)項目業(yè)務(wù)成立專門的管理部門或指定歸口管理部門設(shè)置項目前期工作管理、技術(shù)管理、基本建設(shè)施工管理、監(jiān)督管理、財務(wù)管理和建設(shè)檔案管理等崗位，明確各崗位職責權(quán)限。項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等合同業(yè)務(wù)指定歸口管理部門，一般為內(nèi)設(shè)法制部門或辦公室設(shè)置合同擬定、審核、合同執(zhí)行監(jiān)督、合同核算與歸檔等崗位，明確各崗位的職責權(quán)限合同擬定與審核；合同審核與審批；合同審批與訂立；合同執(zhí)行與監(jiān)督等四、制

8、度框架33第二部分經(jīng)濟活動內(nèi)部控制第一節(jié)預算業(yè)務(wù)控制一、工作步驟示意圖二、工作流程圖（一）預算編制及批復一級預算部門編制本級部門預算并審核匯總所屬下級單位上報的部門