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《銀行分行績(jī)效審計(jì)》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫(kù)。
1、XX銀行黃河分行績(jī)效審計(jì)三、XX銀行黃河分行績(jī)效審計(jì)(-)工行黃河分行績(jī)效審計(jì)開(kāi)展情況1、工行黃河分行基本情況黃河分行成立于1984年，是XX銀行在黃河省設(shè)立的一級(jí)分行。截至201()年末，該行共有各類機(jī)構(gòu)530個(gè)，其小省行機(jī)關(guān)1個(gè)、省行營(yíng)業(yè)部1個(gè)、二級(jí)分行16個(gè)、縣支行42個(gè)、城區(qū)支行116個(gè)、二級(jí)支行295個(gè)、分理處36個(gè)、儲(chǔ)蓄所23個(gè)：省行機(jī)關(guān)設(shè)28個(gè)部室；另有兩個(gè)干部培訓(xùn)學(xué)校。該行從業(yè)人員共計(jì)13267名，其中正式員工11585名、柜員合同工310名、勞務(wù)人員1372名。該行實(shí)行”一級(jí)法人、兩級(jí)管理，分行獨(dú)立核算、分別考核“
2、的管理體制，從總行到分行，實(shí)行專業(yè)化、扁平化管理。在信貸管理上，實(shí)行十二級(jí)信用評(píng)價(jià)體系，客戶綜合授信控制體系，信貸業(yè)務(wù)調(diào)査、審査、發(fā)放三分離的制約機(jī)制；財(cái)務(wù)管理上，實(shí)行”集屮管理、獨(dú)立核算“的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，建立完善以經(jīng)濟(jì)增加值為核心的費(fèi)用配置辦法，分行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)限和賬務(wù)處理集中在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)，營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行專戶管理制度；在考核體系上，總行對(duì)各省分行和肓屬分行采用經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核，與分行經(jīng)營(yíng)者的薪酬掛鉤。該行對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)制定了詳細(xì)的操作規(guī)程或管理辦法，業(yè)務(wù)授權(quán)明確、分工合理；建立了佼為合理的激勵(lì)、約束機(jī)制和人力資源管理機(jī)制；形成了
3、較為完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)評(píng)估體系；建立了總行內(nèi)審局、分行內(nèi)控合規(guī)部及各業(yè)務(wù)部室聯(lián)動(dòng)的監(jiān)督管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)；信息交流較為順暢，定期向總行、當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、銀監(jiān)局進(jìn)行信息披露或提交專項(xiàng)報(bào)告；近三年財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)效益、資產(chǎn)質(zhì)量不斷提高，未發(fā)生內(nèi)部經(jīng)濟(jì)案件。2010年末，黃河分行資產(chǎn)總額2715.58億元，同比增長(zhǎng)11.73%,其中各項(xiàng)貸款余額為1731.25億元，同比增長(zhǎng)15.02%;負(fù)債總額2678.41億元，同比增長(zhǎng)11.49%,其中各項(xiàng)存款余額2591.86億元，同比增長(zhǎng)12.32%;所有者權(quán)益37.17億元，同比增長(zhǎng)32
4、.1%,其中未分配利潤(rùn)37.21億元，同比增長(zhǎng)33.42%0稅后利潤(rùn)37.21億元，同比增長(zhǎng)33.32%。2010年末，該行不良貸款余額24.49億元，較年初減少11.71億元，不良貸款率1.41%0其屮法人貸款不良余額23.31億元，不良貸款占比2.()4%;個(gè)人貸款不良余額1.18億元，不良貸款占比0.2%;貼現(xiàn)無(wú)集款。2010年，黃河收入總額為117.06億元，其中利息收入、中I'可業(yè)務(wù)收入分別為83.65億元、14.45億元，較上年增長(zhǎng)13.37%、25.67%,占收入總額的71.46%、12.34%；支出總額為67.35億
5、元,其中利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分別為31.46億元、28.65億元，占支出總額的46.71%、42.53%,利息支出較上年減少6.49%,營(yíng)業(yè)費(fèi)用較上年增1x22.05%o全年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)37.21億元，較上年增長(zhǎng)33.34%。2、工行黃河分行績(jī)效審計(jì)過(guò)程簡(jiǎn)述本次選擇工行黃河分行開(kāi)展商業(yè)銀行績(jī)效審計(jì)，經(jīng)歷審前調(diào)査、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、形成審計(jì)報(bào)告、交換意見(jiàn)等四個(gè)環(huán)節(jié)，共歷時(shí)三個(gè)刀，在對(duì)該行全而調(diào)査了解的基礎(chǔ)上，通過(guò)設(shè)定科學(xué)合理的績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，采集的具有代表性的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，做出了較為公正的評(píng)價(jià)，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果也獲得了被審計(jì)單位的充分認(rèn)可?，F(xiàn)簡(jiǎn)述該審
6、計(jì)項(xiàng)FI的主耍過(guò)程。(1)調(diào)査銀行基本情況審計(jì)人員首先審閱了該行的年度會(huì)計(jì)報(bào)表、績(jī)效考核管理辦法、銀行業(yè)務(wù)管理辦法、以前年度工作總結(jié)、相關(guān)監(jiān)管部門(mén)的檢查報(bào)告等資料，全面了解該行的基木情況、績(jī)效考核、業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)發(fā)展、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控控制、主要問(wèn)題等情況，為審計(jì)組確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容奠定良好基礎(chǔ)。(1)測(cè)試內(nèi)部控制制度在掌握基木惜況的基礎(chǔ)上，結(jié)合相關(guān)制度規(guī)定，調(diào)査該行各部門(mén)的監(jiān)督管理制度執(zhí)行情況，通過(guò)審計(jì)組與相關(guān)人員座談、隨機(jī)跟蹤業(yè)務(wù)流程、杳看業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作記錄、填寫(xiě)不記名調(diào)査問(wèn)卷等方式，對(duì)該行的內(nèi)部控制做出初步判斷：工行黃河分行
7、是一個(gè)內(nèi)部控制和対較好的金融機(jī)構(gòu)，各項(xiàng)規(guī)章制度制定的比較全血，執(zhí)行情況也基本到位，審計(jì)人員初步斷定該行的內(nèi)控制度較好，檢査風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。(2)制定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)重點(diǎn)根據(jù)基本情況、內(nèi)部控制的調(diào)査結(jié)果，審計(jì)組結(jié)合黃河分行的特點(diǎn)，最終確定了“摸清情況，揭示問(wèn)題，客觀評(píng)價(jià)”為本次績(jī)效審計(jì)的總體冃標(biāo)，以資金為主線，以資產(chǎn)質(zhì)量、損益真實(shí)性和經(jīng)營(yíng)績(jī)效為核心，重點(diǎn)從執(zhí)行國(guó)家?guī)谟^政策、盈利能力、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量和償付能力等5個(gè)方而對(duì)該行進(jìn)行績(jī)效市計(jì)。(3)確定評(píng)價(jià)指標(biāo)體系根據(jù)上述步驟，結(jié)合此次績(jī)效審計(jì)的目標(biāo)和該行的基木情況，確定了評(píng)價(jià)指
8、標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，合理設(shè)置各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重和標(biāo)準(zhǔn)值，這是績(jī)效審計(jì)最重要的一步，為績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)提供量化的數(shù)據(jù)支持。(4)制定審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)審計(jì)署《XX銀行績(jī)效審計(jì)工作方案》和審計(jì)組確定的黃河分行的審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)、評(píng)價(jià)指標(biāo)體系等，編寫(xiě)
