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《企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其完善淺探》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及其完善淺探摘要：內(nèi)部控制，是指單位為了保護資產(chǎn)的安全、完整，提高會計信息質(zhì)量,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度及單位經(jīng)營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低風險，提高經(jīng)營管理效益，實現(xiàn)單位經(jīng)營管理目標而制定和實施的一系列制度、程序和方法。本文試述當前企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題，并就企業(yè)如何建立和完善內(nèi)部控制提岀一些見解。關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；冋題；措施-、我國企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀1、控制環(huán)境方面控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎，控制環(huán)境的好壞宜接決定著企業(yè)其他控制能否實施或實施效果。我國企業(yè)內(nèi)部控
2、制環(huán)境方面存在著內(nèi)部控制意識薄弱、組織機構設置不合理、企業(yè)制度不健全等問題。2、會計責權控制方面會計責權控制是內(nèi)部控制的手段，包括會計組織機構的設置、會計責權目標的制定與分解、會計人員素質(zhì)和會計操作手段等?？谇拔覈恍┢髽I(yè)會計責權控制還不夠完善，還存在著財務與會計合并辦公、會計人員索質(zhì)不高、會計人員責權不對等等問題。3、內(nèi)部審計方面內(nèi)部審計是經(jīng)濟監(jiān)督的再監(jiān)督。作為內(nèi)部控制的組成部分之一，是金業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的重要手段。但是，仍有些企業(yè)的內(nèi)部審計并沒能真止履行其應有的職能，一是因為許多企業(yè)的審
3、計人員一般未經(jīng)過專門培訓，缺乏審計專業(yè)知識，二是作為企業(yè)內(nèi)部的一個部門，宜接表現(xiàn)出其獨立性不夠，第三是在實際工作小，內(nèi)部審計部門過分強調(diào)事后調(diào)查的工作方式。二、企業(yè)建立健全內(nèi)部控制的對策內(nèi)部控制是一項與實踐聯(lián)系十分密切的管理手段，企業(yè)應遵循相互牽制、協(xié)調(diào)配合、程式定位和成木效益的原則設計適合于木單位實際的內(nèi)部控制。無論從監(jiān)管部門的強制性要求來看，還是從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)都應當建立健全內(nèi)部控制與風險管理體系。企業(yè)建立健金內(nèi)部控制與風險管理體系，應當做好以下工作。1、正確認識內(nèi)部控制，拋棄錯誤觀念。建
4、立健全內(nèi)部控制，前捉是要正確的認識內(nèi)部控制。首先，內(nèi)部控制不是為了約束企業(yè)，不是為了約束某一個人，而是為企業(yè)的目標、為企業(yè)的管理、為企業(yè)各層級的人員服務的，是為了控制和管理風險。其次，內(nèi)部控制不僅僅是-?堆堆的手冊、各種文件和制度，不僅僅是一個或多個要求和標準，更是一個完整的實施機制，需要告“訴人們應該做什么'啲規(guī)則和“告訴人們?nèi)绾巫觥钡膶嵤C制有機結合在一起才能冇效的發(fā)揮作用。第三，每一個企業(yè)都或多或少冇一些自己的內(nèi)部控制制度，但線頭不是布，需要對其進行整體的評估、改進和整合才能形成有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)
5、，而這種評估、改進是隨著企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化不斷進行的。2、健全規(guī)章制度，狠抓制度落實有了體系保證，述要有一套健全的制度并真正付諸實施。就在建工程而言,從進點開始到工程結束，在工程分包、工程量的統(tǒng)計、價款結算、物資采購與供應、勞動力使用、機械設備使用與管理、各項費用的開支以及技術、質(zhì)量、安全等方而都應冇嚴密的制度予以規(guī)范和控制。我們現(xiàn)在的《項目管理手冊》屮冇一些規(guī)定，但不夠健全也不完善，責任劃分不清，不便于考核，有些往往流于形式。制度應當是剛性的嚴肅的，必須獎罰分明才能確保真正落實。3、加強隊伍建設，提高
6、人的素質(zhì)無論企業(yè)內(nèi)部控制體系多么健全，也無論其中各個程序或環(huán)節(jié)的權力、責任和義務規(guī)定得多么嚴密和完善，歸根結底系統(tǒng)木身是靠具體的人來進行控制和操作的。如果系統(tǒng)某個程序或環(huán)節(jié)的操作人員在索質(zhì)上無法適應本崗位的要求，一加一本來等于二，他隨手一畫卻寫成三。在這種情況F,再企求什么各種報表所輸出的信息必須正確反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的真實狀況，保證不會出現(xiàn)信息失真的情況顯然就不現(xiàn)實了。這方面例證在企業(yè)中并不鮮見，如目前在施工企業(yè)當中，材料成木在整個成木屮的比例一般要占到百分之六、七十左右，材料的管理，從驗收入庫到領料出
7、庫，再到最后的真退庫、假退庫，其中牽涉到材料的管理是按計劃成本還是按實際成本進行計價，按實際成本計價則又牽涉到采用什么方法；遇到貨物先到而發(fā)票未到的情況該如何進行驗收，或發(fā)票已到而貨物未到又將如何處理，何為真、假退庫，手續(xù)如何辦理等一系列重要事項既簡單乂復雜，，還有各種賬簿的登記，與財務等相關部門核對業(yè)務等，要求從業(yè)人員還是要具備相應業(yè)務索質(zhì)的，但如果這方面的一些人員缺乏材料物資管理方面的知識，加之責任心不強，就無法向財會部門提供真實、完整和準確的材料物資信息，在一定程度上埋下了會計信息失真的隱患。其他
8、在工程結算、預算、統(tǒng)計等方而的事例也不少。因此除了狠抓企業(yè)財會系統(tǒng)隊伍建設之外，還要加強各個業(yè)務系統(tǒng)的隊伍建設，提高全體人員的職業(yè)道德和業(yè)務素質(zhì)。三、結語內(nèi)部控制制度的切實建立和實施，是我國企業(yè)所必須面臨的重大課題。面對我國企業(yè)經(jīng)營和管理的復雜多樣以及在建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程屮所暴露出來的各種矛盾和弊端，我們必須清醒地認識到，企業(yè)要建立起切實有效的、充滿競爭力的內(nèi)部控制制度將是艱巨而任重道遠的，但是要建立現(xiàn)代金業(yè)制度，加強金業(yè)內(nèi)部控制，這關系
