對外投資管理

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1、對外投資管理一、對外投資的原則、方式、分類。㈠對外投資原則：遵守國家法律、法規(guī)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策；符合公司章程；符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略；量力而行。根據(jù)集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定，公司不得自行對外投資。需要對外投資，必須提出對外投資方案，經(jīng)公司董事會討論通過，報(bào)集團(tuán)公司有關(guān)部門審查后，方可執(zhí)行。㈡公司根據(jù)國家法律、法規(guī)、規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況,可采用貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位投資。㈢投資的分類。對外投資按期限的長短，分為短期投資和長期投資兩類。二、對外投資計(jì)價(jià)及帳務(wù)處理。公司目前對外投資的計(jì)價(jià)及帳務(wù)處理按《企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，公

2、司執(zhí)行新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部2006年2月15日頒布）后，按新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定處理。三、對外投資的內(nèi)部控制及管理。㈠必須提交可行性投資論證報(bào)告，明確投資的項(xiàng)目內(nèi)容、投資金額、投資起止年限、投資效益的分配以及風(fēng)險(xiǎn)的抵押，總經(jīng)理明確簽署意見報(bào)公司董事會批準(zhǔn)。重大的項(xiàng)目須經(jīng)集團(tuán)公司決定，并按法律程序辦理有關(guān)手續(xù)后才能進(jìn)行。㈡投資項(xiàng)目的可行性分析，從以下兩個(gè)方面進(jìn)行：（1）經(jīng)濟(jì)上可行；⑵技術(shù)上可性。㈢投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)估量。對投資方案中的“風(fēng)險(xiǎn)”估量，在通常情況下要遵循收益同風(fēng)險(xiǎn)之間相匹配的原則，對風(fēng)險(xiǎn)收益進(jìn)行分析比較，選擇較優(yōu)的投

3、資方案。㈣投資的綜合評價(jià)。投資的收益分析是評價(jià)投資方案進(jìn)行投資決策的重要步驟，也是對已投資項(xiàng)目進(jìn)行考評的重要手段。投資效益分析主要有五種方法：1投資回收期法；2投資報(bào)酬率法；3凈現(xiàn)值法；4現(xiàn)值指數(shù)法；5內(nèi)函報(bào)酬率法。在進(jìn)行投資分析時(shí)要綜合風(fēng)險(xiǎn)的因素。㈤有價(jià)證券的管理。有價(jià)證券由財(cái)務(wù)部門的出納員對證券的種類、名稱、付款單位、號碼、金額進(jìn)行登記，妥善保管有價(jià)證券；會計(jì)人員應(yīng)建立有價(jià)證券明細(xì)賬。伕）財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人進(jìn)行長期投資日常管理，其職責(zé)范圍包括：監(jiān)控被投資單位的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況；監(jiān)督被投資單位的利潤分配股利支付情況，維護(hù)本公司的合法權(quán)

4、益；向本公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門定期提供投資分析報(bào)告，對被投資單位擁有控制權(quán)的投資分析報(bào)告應(yīng)包括被投資單位的會計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；對于短期投資也應(yīng)根據(jù)具體情況采取有效措施加強(qiáng)日常的管理。（七）在處置對外投資之前必須對擬處置對外投資項(xiàng)目進(jìn)行分析論證，充分說明處置的理由和直接間接的經(jīng)濟(jì)及其他后果，然后提交有權(quán)批準(zhǔn)處置對外投資的機(jī)構(gòu)或人員進(jìn)行審批批準(zhǔn)，處置對外投資的權(quán)限與批準(zhǔn)實(shí)施對外投資的權(quán)限相同，處置對外投資的行為必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。