淺談內(nèi)部控制制度2500字_會(huì)計(jì)審計(jì)論文

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1、淺談內(nèi)部控制制度2500字摘要：內(nèi)部控制對(duì)公司及具利益相關(guān)方規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)和走向成功具有關(guān)鍵意義，具重要性與H俱增。而近年來(lái)一系列震驚中外的大型企業(yè)造假丑聞和內(nèi)控失靈導(dǎo)致公司失敗的重大惡性事件更加引發(fā)了人們對(duì)于內(nèi)部控制的關(guān)注。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制目標(biāo)成本效益%1.內(nèi)部控制制度產(chǎn)生的原因任何組織都希望在一種有條不紊、高效率的方式下開(kāi)展工作、實(shí)現(xiàn)組織F1標(biāo)。然而，組織的冃標(biāo)往往只是一種設(shè)想、規(guī)劃或計(jì)劃，能否實(shí)現(xiàn)將受到各種因素的影響。因而，人們開(kāi)始思考是否能夠采取一些方法降低消極因索的影響，幫助紐?織順利實(shí)現(xiàn)具目標(biāo)。于是，在組織內(nèi)部

2、，為合理保證組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而設(shè)計(jì)的控制機(jī)制和相應(yīng)的執(zhí)行管理的總稱(chēng)就是內(nèi)部控制。%1.內(nèi)部控制制度的般考慮1.管理當(dāng)局的責(zé)任內(nèi)部控制的成敗取決于金業(yè)員工的控制意識(shí)和行為，而管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制的自覺(jué)控制意識(shí)和行為乂是關(guān)鍵。企業(yè)管理當(dāng)局是企業(yè)管理的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)，其代表則是企業(yè)管理的最高權(quán)利執(zhí)行者。管理當(dāng)局的受托責(zé)任決定其必須成為內(nèi)部控制的責(zé)任主體。(1)董事會(huì)的責(zé)任董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督是企業(yè)F1常監(jiān)督活動(dòng)中最為重要的部分。因此董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)口身對(duì)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，著重加強(qiáng)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督，發(fā)揮其作用和潛能。(2)經(jīng)理層的責(zé)任經(jīng)理層是內(nèi)部控制

3、制度的建立者和執(zhí)行者，其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中扮演著非常重要的介色。經(jīng)理層為提高企業(yè)資源的使用效率，必須在企業(yè)內(nèi)部建立必要的內(nèi)部控制。進(jìn)而使備部門(mén)密切配合、協(xié)調(diào)一?致，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)制定的各項(xiàng)目標(biāo)。2.成本效益防范風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值的基礎(chǔ)，也是內(nèi)部控制的重要目的。內(nèi)部控制的有效實(shí)施可以有效地防范金業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)牛，減少企業(yè)不必要的損失。但是內(nèi)部控制的實(shí)施需要付出人量的時(shí)間少精力，耗費(fèi)人、財(cái)、物力，進(jìn)而產(chǎn)生大額成本。對(duì)于企業(yè)來(lái)講，實(shí)施內(nèi)部控制必須考慮成木效益原則。由于資源存在稀缺性，金業(yè)必須考慮建立內(nèi)部控制的相應(yīng)成本?；诤饬?jī)?nèi)部控制

4、成木與收益的標(biāo)準(zhǔn)不同，內(nèi)部控制成木比較容易量化，但內(nèi)部控制效益的量化則相當(dāng)復(fù)朵。此外，成本效益決策的復(fù)雜性還在于當(dāng)內(nèi)部控制與管理或運(yùn)營(yíng)過(guò)程相結(jié)合時(shí)，很難區(qū)分內(nèi)部控制的成木效益和管理或運(yùn)營(yíng)的成木效益。%1.內(nèi)部控制制度的作用轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)觀念，增強(qiáng)控制意識(shí)，捉高管理水平，是金業(yè)迎接市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的基本前提，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制己經(jīng)成為公司治理的重要手段。在社會(huì)化大牛產(chǎn)中，內(nèi)部控制作為金業(yè)化產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的自我調(diào)節(jié)和自我制約的內(nèi)在機(jī)制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。企業(yè)規(guī)模越人，其重要性越顯著。從嚴(yán)管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，使傳統(tǒng)的管理模式向現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)渡，

5、加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)是建立現(xiàn)代金業(yè)制度的內(nèi)在要求?？梢哉f(shuō)，內(nèi)部控制的健全與否，是單位經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵。1.防止組織失敗有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠根據(jù)內(nèi)外環(huán)境的變化分析企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)助主體制定動(dòng)態(tài)的戰(zhàn)略?xún)袠?biāo)，力求將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以接受的范圍Z內(nèi)。同時(shí)還可以從整個(gè)企業(yè)的高度控制戰(zhàn)略目標(biāo)的全面執(zhí)行，實(shí)施從顧客、供應(yīng)商、竟?fàn)幷叩絻?nèi)部員工的全面風(fēng)險(xiǎn)控制,合理保證企業(yè)向著制定的戰(zhàn)略目標(biāo)前行。2.提供高質(zhì)量的報(bào)告信息有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)通過(guò)職務(wù)分離、崗位輪換、內(nèi)部審計(jì)等控制方法及手段對(duì)企業(yè)信息的記錄和報(bào)告過(guò)程進(jìn)行全面持續(xù)的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)誤

6、和舞弊,保證企業(yè)信息能夠真實(shí)完整地反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況。3.保護(hù)組織資源的安全完整資源的安全完整是組織正常運(yùn)作及報(bào)告信息真實(shí)、可靠的基礎(chǔ)，它實(shí)際上是一個(gè)過(guò)程控制的結(jié)果，內(nèi)部控制在其中發(fā)揮了重要作用。4.實(shí)現(xiàn)組織的合規(guī)運(yùn)營(yíng)內(nèi)部控制通過(guò)對(duì)企業(yè)的一切部門(mén)與壞節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)替和控制，及時(shí)制止和糾正偏離法律法規(guī)的行為，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)服從政策、程序、規(guī)則和法律法規(guī)，并有利于國(guó)家政策法規(guī)及部門(mén)監(jiān)管要求在企業(yè)內(nèi)部的實(shí)施。P4.對(duì)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的建議1.如何把握授權(quán)的度。金業(yè)經(jīng)營(yíng)管理是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，保證這個(gè)系統(tǒng)的正常進(jìn)行，合理的授權(quán)是必然的。對(duì)

7、于法定代表人，既要保證其經(jīng)濟(jì)決策的獨(dú)立性和權(quán)威性，乂要保證其經(jīng)濟(jì)行為的效益性和廉潔性。權(quán)力的度雖界定是關(guān)鍵的一環(huán)，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行者的授權(quán)也冇一個(gè)度的設(shè)置，對(duì)不同的控制環(huán)節(jié)要有不同的權(quán)力授予，才能使用權(quán)內(nèi)部控制制度侑效運(yùn)行。不管是哪個(gè)環(huán)節(jié)，在具體授權(quán)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真研究從而準(zhǔn)確掌握，這樣既能保證經(jīng)營(yíng)決策有效運(yùn)作、管理制度的有效執(zhí)行，又能保證權(quán)力制衡得到落實(shí)。2.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的投入。通過(guò)實(shí)踐，內(nèi)部控制制度的建立是冇利于企業(yè)的生存與發(fā)展，冇利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)II標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由于實(shí)施內(nèi)部控制，需要投入一定的人力與財(cái)力。根據(jù)成木效益原則，對(duì)于效益人于成本的內(nèi)部

8、控制，就應(yīng)當(dāng)增加投入。3.加強(qiáng)對(duì)綜合性財(cái)務(wù)人才的培養(yǎng)。企業(yè)會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要纟fl成部分，而承擔(dān)該控制職責(zé)的主要是財(cái)務(wù)人員。這就要求財(cái)務(wù)人員要能夠真正擔(dān)當(dāng)起內(nèi)部控制的重任。科學(xué)的內(nèi)部