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《淺談內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、淺談內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用摘要：本文從金融危機(jī)的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對(duì)金融危機(jī)發(fā)展的具體過程進(jìn)行了詳細(xì)的描述，并結(jié)合實(shí)際，提出內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中應(yīng)起的作用和在危機(jī)各個(gè)階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對(duì)方式，對(duì)于應(yīng)對(duì)危機(jī)有一定的實(shí)際意義。關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；審計(jì)中圖分類號(hào):F239.5文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1001-828X(2014)09-00-01自從2007年2月13口美國新世紀(jì)金融公司發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國次級(jí)貸款危機(jī)序幕以來，時(shí)間已經(jīng)過去多年。這場(chǎng)危機(jī)影響至今，索羅斯甚至預(yù)言這場(chǎng)危機(jī)將是美國經(jīng)濟(jì)衰退的開始。那么什么是金融危機(jī)？這場(chǎng)危機(jī)是怎么形成的？我們應(yīng)
2、該如何應(yīng)對(duì)，內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的過程中又能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機(jī)的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)，從內(nèi)部審計(jì)角度提出對(duì)策。一、金融危機(jī)的產(chǎn)生金融危機(jī)是指一個(gè)或幾個(gè)國家與地區(qū)的金融指標(biāo)(如：短期利率水平、貨幣資產(chǎn)數(shù)量、證券化比率、房地產(chǎn)指數(shù)等)的急劇的非周期性惡化。金融危機(jī)往往是長期積累的結(jié)果，而爆發(fā)往往是一個(gè)不起眼的導(dǎo)火索。眾所周知，個(gè)人住房抵押貸款是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，其本身也是風(fēng)險(xiǎn)極低的銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。但是銀行手里掌握著這塊優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的周期很長，從放貸到全部收回本息往往需要幾十年，流動(dòng)性太差，不利于銀行対盈利冃標(biāo)的追求。于是就有了一種“金融創(chuàng)新”一一即“抵押貸款證券化”。
3、冇了這種創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁，銀行再做貸款的時(shí)候?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的控制就有所放松，于是就有了次級(jí)貸款。銀行發(fā)完這種貸款以后，通過抵押貸款證券化就把它的風(fēng)險(xiǎn)給轉(zhuǎn)嫁出去了，債券由個(gè)人投資者或者機(jī)構(gòu)購買。現(xiàn)代金融市場(chǎng)是關(guān)聯(lián)的，債券是最基本的一種，以債券為基礎(chǔ)能衍生出千變刀化的金融產(chǎn)詁，牽一發(fā)就會(huì)動(dòng)全身。當(dāng)美國樓市泡沫膨脹，房價(jià)不斷上漲的時(shí)候，一切都沒有問題。但是，當(dāng)美聯(lián)儲(chǔ)加息，樓市泡沫膨脹不下去，房價(jià)下跌的時(shí)候，問題就出來了。本來樓市泡沫破滅是銀行的問題，有了抵押貸款證券化和衍生金融工具，這個(gè)違約變成了整個(gè)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。由于美國金融市場(chǎng)的復(fù)雜性和全球性，這種傳導(dǎo)效應(yīng)引發(fā)了一連串的問題，包扌舌最初把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁
4、出去的銀行在內(nèi)的全球所有金融機(jī)構(gòu)都難以幸免。最終形成了這次金融危機(jī)。二、內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，其目標(biāo)就是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，營造一個(gè)公開、公正、公平的環(huán)境，防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)對(duì)各種危機(jī)。金融危機(jī)按照發(fā)展階段，可以分為潛伏期、爆發(fā)與持續(xù)期、平息與恢復(fù)期三個(gè)階段，不同階段中內(nèi)部審計(jì)應(yīng)發(fā)揮不同的作用。(-)金融危機(jī)的潛伏階段在金融危機(jī)的潛伏階段，內(nèi)部審計(jì)主要的責(zé)任是對(duì)國民經(jīng)濟(jì)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)做出準(zhǔn)確即時(shí)的反應(yīng)。1.金融領(lǐng)域?qū)徲?jì)。一是嘗試建立多維金融預(yù)警體系，揭示系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。二是監(jiān)控各種金融創(chuàng)新，研究制訂針対金融創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)防范策略，評(píng)估金融創(chuàng)新品種的風(fēng)險(xiǎn)。三是
5、加強(qiáng)政府審計(jì)對(duì)國際游資監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)國際游資（熱錢）運(yùn)行特點(diǎn)和規(guī)律的研究、汲取歷史上的他國的教訓(xùn)、做好監(jiān)管。2?財(cái)政領(lǐng)域?qū)徲?jì)。對(duì)政府債務(wù)性審計(jì)要從債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)、政府現(xiàn)金流量表、債務(wù)可持續(xù)性三個(gè)方面入手，加強(qiáng)對(duì)地方財(cái)政和國家財(cái)政的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，提出防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的建議。首先，評(píng)價(jià)政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可從四個(gè)指標(biāo)入手：首先是赤字率；二是債務(wù)負(fù)擔(dān)率；三是償債率；四是債務(wù)依存度。其次，評(píng)價(jià)政府現(xiàn)金流量表。如果抵御政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的資源已經(jīng)非常緊張，存量流量資源都難以為繼。那么地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須引起高度重視。（二）金融危機(jī)爆發(fā)與持續(xù)期1?運(yùn)用獨(dú)立審計(jì)判斷，科學(xué)評(píng)估危機(jī)。政府審計(jì)首先要搞清金融危機(jī)傳導(dǎo)路徑和渠道，
6、確定其是由國際貿(mào)易外部引入還是因國際資本熱錢流動(dòng)引入，傳輸渠道是否可以屏蔽隔離；第二是要了解金融危機(jī)對(duì)本國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的沖擊，這種沖擊是暫時(shí)的還是長遠(yuǎn)的，是否建議高層出臺(tái)相應(yīng)措施；第三是要評(píng)估金融危機(jī)的后續(xù)影響。能否引發(fā)誘發(fā)型金融危機(jī)。2?發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督服務(wù)職能，做出減緩危機(jī)方案并加以實(shí)施。危機(jī)發(fā)生后，經(jīng)濟(jì)狀況復(fù)雜棘手，保持清醒的認(rèn)識(shí)、迅速找到緩解危機(jī)的措施和方案，是內(nèi)部審計(jì)部門不可推卸的責(zé)任，除了提出科學(xué)合理的實(shí)施方案以外，內(nèi)部審計(jì)還要承擔(dān)監(jiān)督落實(shí)方案計(jì)劃的職責(zé)。（三）金融危機(jī)平息與恢復(fù)期1?探索系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的創(chuàng)新審計(jì)模式。通過全方位、深層次的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的可
7、能性，發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，增強(qiáng)政府各項(xiàng)績效考核和責(zé)任負(fù)責(zé)制的信任度。同時(shí)，高風(fēng)險(xiǎn)審查制度也幫助決策者制定和完善現(xiàn)行的法律規(guī)范。2?建立網(wǎng)絡(luò)化審計(jì)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化審計(jì)監(jiān)督。信息和網(wǎng)絡(luò)是把雙刃劍，既能加速風(fēng)險(xiǎn)傳遞，也能更有效得識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、屏蔽風(fēng)險(xiǎn)。要維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全，就要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)。只有這樣，才能站在更高地高度反應(yīng)被審計(jì)對(duì)象的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，提出建設(shè)性審計(jì)建議。3?加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型審計(jì)人才。現(xiàn)代審計(jì)不僅要求審
