淺論內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作

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1、-淺談內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用青島市住房公積金管理中心徐鑫【關(guān)鍵字】金融危機(jī)審計(jì)【內(nèi)容摘要】本文從金融危機(jī)的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對(duì)金融危機(jī)發(fā)展的具體過程進(jìn)行了詳細(xì)的描述，并結(jié)合實(shí)際，提出內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中應(yīng)起的作用和在危機(jī)各個(gè)階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對(duì)方式，對(duì)于應(yīng)對(duì)危機(jī)有一定的實(shí)際意義。自從2007年2月13日美國(guó)新世紀(jì)金融公司（NewCenturyFinance）發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)序幕以來，時(shí)間已經(jīng)過去三年。隨著時(shí)間的推移，這場(chǎng)金融危機(jī)打擊了美國(guó)、歐洲、日本、香港和中國(guó)大陸的全球金融市場(chǎng)

2、，引發(fā)了包括大陸A股市場(chǎng)在內(nèi)的全球股市暴跌，幾乎引發(fā)一場(chǎng)新世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。索羅斯甚至預(yù)言這場(chǎng)危機(jī)將是美國(guó)經(jīng)濟(jì)衰退的開始。那么什么是金融危機(jī)？這場(chǎng)危機(jī)是怎么形成的？我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)，內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的過程中又能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機(jī)的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)，從內(nèi)部審計(jì)角度提出對(duì)策。一、金融危機(jī)的產(chǎn)生.---淺談內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)中的作用青島市住房公積金管理中心徐鑫【關(guān)鍵字】金融危機(jī)審計(jì)【內(nèi)容摘要】本文從金融危機(jī)的產(chǎn)生、發(fā)展開始論述，對(duì)金融危機(jī)發(fā)展的具體過程進(jìn)行了詳細(xì)的描述，并結(jié)合實(shí)際，提出內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危

3、機(jī)中應(yīng)起的作用和在危機(jī)各個(gè)階段應(yīng)采取的各種具體措施和應(yīng)對(duì)方式，對(duì)于應(yīng)對(duì)危機(jī)有一定的實(shí)際意義。自從2007年2月13日美國(guó)新世紀(jì)金融公司（NewCenturyFinance）發(fā)出2006年第四季度盈利預(yù)警，揭開美國(guó)次級(jí)貸款危機(jī)序幕以來，時(shí)間已經(jīng)過去三年。隨著時(shí)間的推移，這場(chǎng)金融危機(jī)打擊了美國(guó)、歐洲、日本、香港和中國(guó)大陸的全球金融市場(chǎng)，引發(fā)了包括大陸A股市場(chǎng)在內(nèi)的全球股市暴跌，幾乎引發(fā)一場(chǎng)新世紀(jì)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。索羅斯甚至預(yù)言這場(chǎng)危機(jī)將是美國(guó)經(jīng)濟(jì)衰退的開始。那么什么是金融危機(jī)？這場(chǎng)危機(jī)是怎么形成的？我們應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)，內(nèi)部審計(jì)在應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的過程中又

4、能發(fā)揮哪些作用呢？本文從金融危機(jī)的定義產(chǎn)生發(fā)展入手，揭示金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)，從內(nèi)部審計(jì)角度提出對(duì)策。一、金融危機(jī)的產(chǎn)生.---金融危機(jī)又稱金融風(fēng)暴，是指一個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)(如：短期利率、貨幣資產(chǎn)、證券、房地產(chǎn)、土地價(jià)格、商業(yè)破產(chǎn)數(shù)和金融機(jī)構(gòu)倒閉數(shù))的急劇、短暫和超周期的惡化。金融危機(jī)是長(zhǎng)期積累的結(jié)果，而爆發(fā)往往是一個(gè)不起眼的導(dǎo)火索，我們看看2007年至今的這次金融危機(jī)的積累過程和導(dǎo)火索。眾所周知，個(gè)人住房抵押貸款是銀行的一項(xiàng)重要業(yè)務(wù)，其本身也是風(fēng)險(xiǎn)極低的銀行優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。個(gè)人住房抵押貸款低風(fēng)險(xiǎn)的原因有兩個(gè)，一個(gè)是抵押價(jià)

5、值有比例限制，抵押物貶值只要不超過一定的比例，貸款人違約就不經(jīng)濟(jì)；另外一個(gè)原因是貸款人申請(qǐng)貸款時(shí)有資格認(rèn)定，貸款人的收入、信用和還款能力都有保證。之所以有這樣的限制，是因?yàn)閭鹘y(tǒng)上貸款風(fēng)險(xiǎn)由銀行自身承擔(dān)，所以銀行在開辦業(yè)務(wù)時(shí)很謹(jǐn)慎，要通過這些措施來防范風(fēng)險(xiǎn)，保證自身的資金安全。但是銀行手里掌握著這塊優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的周期很長(zhǎng)，從放貸到全部收回本息往往需要幾十年，流動(dòng)性太差，不利于銀行對(duì)盈利目標(biāo)的追求。于是就有了一種“金融創(chuàng)新”——即“抵押貸款證券化”。銀行把這塊貸款分割成小塊，然后當(dāng)做債券賣出去，銀行一下子把死資產(chǎn)盤活，發(fā)明“金融創(chuàng)新”的投資銀行可

6、以賺取傭金，投資者可以買到風(fēng)險(xiǎn)較低、收益較高的債權(quán)。大家皆大歡喜。.---有了這種創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)可以轉(zhuǎn)嫁，銀行再做貸款的時(shí)候?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的控制就有所放松，于是就有了次級(jí)貸款——簡(jiǎn)單的說就是放松對(duì)貸款人的資格審查，放松對(duì)抵押物的抵押比例限制的一種個(gè)人住房抵押貸款。因?yàn)樵诿绹?guó)貸款利率是分信用等級(jí)的，所以這種貸款的利率較高，收益較好。銀行發(fā)完這種貸款以后，通過抵押貸款證券化就把它的風(fēng)險(xiǎn)給轉(zhuǎn)嫁出去了，債券由個(gè)人投資者或者機(jī)構(gòu)購買。這些人享受了部分收益，承擔(dān)了幾乎全部風(fēng)險(xiǎn)。而銀行獲取了一部分無風(fēng)險(xiǎn)收益。收益是銀行的，風(fēng)險(xiǎn)是投資者的。受到利益驅(qū)使，次級(jí)貸款的規(guī)

7、模迅速擴(kuò)大?，F(xiàn)代金融市場(chǎng)是關(guān)聯(lián)的，債券是最基本的一種，以債券為基礎(chǔ)能衍生出千變?nèi)f化的金融產(chǎn)品來，基金也好，保險(xiǎn)公司也好，投資銀行也好，都和這些金融產(chǎn)品有關(guān)聯(lián)。就是說，這種債券盡管看起來僅僅是一個(gè)很簡(jiǎn)單的東西，但是它的影響已經(jīng)滲入了整個(gè)金融系統(tǒng)之中，牽一發(fā)就會(huì)動(dòng)全身，對(duì)于金融產(chǎn)品眾多，金融創(chuàng)新頻繁的美國(guó)金融市場(chǎng)尤其如此。而美國(guó)金融市場(chǎng)是世界性的，包括德國(guó)、法國(guó)、日本、香港、中國(guó)大陸在內(nèi)全球各國(guó)的金融機(jī)構(gòu)都在這個(gè)市場(chǎng)之內(nèi)，因此，一旦出問題就是全球性的問題。當(dāng)美國(guó)樓市泡沫膨脹，房?jī)r(jià)不斷上漲的時(shí)候，因?yàn)橘J款人的抵押品價(jià)值高于貸款額，違約不經(jīng)濟(jì)，一

8、切都沒有問題。但是，當(dāng)美聯(lián)儲(chǔ)加息，樓市泡沫膨脹不下去，房?jī)r(jià)下跌的時(shí)候，問題就出來了。.---本來樓市泡沫破滅是銀行的問題，如果都是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，因?yàn)榍拔乃龅娘L(fēng)險(xiǎn)控制措施，銀行風(fēng)險(xiǎn)并不沒有想象的那