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1、【MeiWei81-優(yōu)質(zhì)實用版文檔】貸款利息的計算公式公式1、短期貸款利息的計算 短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應檔次的法定貸款利率計息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計息?！ 《唐谫J款按季結(jié)息的，每季度末月的20日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的20日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復利，貸款逾期后改按罰息利率計收復利。最后一筆貸款清償時，利隨本清。2、中長期貸款利息的計算 中長期貸款（期限在一年以上）利率實行一年一定。貸款（包
2、括貸款合同生效日起一年內(nèi)應分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應檔次的法定貸款利率計息，每滿一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準），再按當時相應檔次的法定貸款利率確定下一年度利率?！ ≈虚L期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計收復利，貸款逾期后改按罰息利率計收復利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息；達不到新的期限檔次時，按展期日的
3、原檔次利率計息。5、逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應擇其重，不能并處。6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時，貸款人有權按原貸款合同向借款人收取利息。（二）貸款利息的計算1．定期結(jié)息的計息方法 定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20日營業(yè)終了時，根據(jù)貸款科目余額表計算累計貸款積數(shù)(貸款積數(shù)計算方法與存款積數(shù)計息方法相同)，登記貸
4、款計息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計算利息。定期結(jié)息的計息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按365天或366天計算。算頭不算尾，即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計算時應包括結(jié)息日。 其公式為 貸款利息=累計貸款計息積數(shù)×日利率 例4—1：某行于5月2日發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬元，假定月利率為4‰，期限4個月，則：【MeiWei81-優(yōu)質(zhì)實用版文檔】【MeiWei81-優(yōu)質(zhì)實用版文檔】 ?、?月20日銀行按季結(jié)息時，該筆貸款應計利息為： 20XX00元×50天×4‰÷30=l333.33(
5、元) ?、?月21日至9月2日還款時，該筆貸款應計利息為： 20XX00×73×4‰÷30=1946.67(元) ③若6月20日銀行未能收到l333.33元利息，則到期日還款時，該筆貸款應計利息為： l333.33+（20XX00+l333.33）×73×4‰÷30=3292.97(元)2．利隨本清的計息方法 它是指銀行應在借款單位還款時，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù)，計算貸款利息。 貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算，整年(月)又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計算。整年按360天，整月按30天
6、計算，零頭有一天算一天。 其計算公式為： 貸款利息=貸款金額×貸款天數(shù)×日利率（三）貸款利息的賬務處理 銀行會計部門計算出應計利息后，應編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應收利息”科目。其會計分錄為： 借：應收利息——××單位戶 貸：利息收入——××貸款利息收入 然后根據(jù)計算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會計分錄為： 借：活期存款——××單位存款戶 貸：應收利息——××單位
7、戶 如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內(nèi)，銀行會計部門應根據(jù)有關規(guī)定計收復利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時，銀行一并扣收。會計分錄為： 借：活期存款——××單位存款戶 貸：應收利息——××單位戶 對到期不能歸還的貸款，銀行應按規(guī)定加收罰息?！ ±?—2：某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬元，期限3個月，月利率為6‰，如該筆貸款于10月11日才歸還本息，則銀行應計利息為： 到期貸款應計利息: 20XX00×85×6‰÷30+(20XX00+20XX00×85×6‰÷30)
8、×7×6‰÷30=3684.76(元) 假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為： ?。?0XX00+3684.76）×13×4‰o=1059.16(元)（四）非應計貸款利息的核算 非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有【MeiWei81-優(yōu)質(zhì)實用版文檔】【MeiWei81-優(yōu)質(zhì)實用版文檔】收回的貸款
