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1、貸款利息的計(jì)算公式公式1、短期貸款利息的計(jì)算 短期貸款(期限在一年以下,含一年),按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。貸款合同期內(nèi),遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 短期貸款按季結(jié)息的,每季度末月的20日為結(jié)息日;按月結(jié)息的,每月的20日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利,貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。最后一筆貸款清償時(shí),利隨本清。2、中長(zhǎng)期貸款利息的計(jì)算 中長(zhǎng)期貸款(期限在一年以上)利率實(shí)行一年一定。貸款(包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金)根據(jù)貸款合同確定的
2、期限,按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息,每滿一年后(分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)),再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率?! ≈虚L(zhǎng)期貸款按季結(jié)息,每季度末月二十日為結(jié)息日。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利,貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息4、貸款展期,期限累計(jì)計(jì)算,累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí),自展期之日起,按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息;達(dá)不到新的期限檔次時(shí),按展期日的原檔次利率計(jì)息。5、逾期貸款或擠占挪用貸款,從逾期或擠占挪用之日起,按罰息利率計(jì)收罰息,直到
3、清償本息為止,遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季(短期貸款也可按月)計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用,應(yīng)擇其重,不能并處。6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時(shí),貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。(二)貸款利息的計(jì)算1.定期結(jié)息的計(jì)息方法 定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20日營(yíng)業(yè)終了時(shí),根據(jù)貸款科目余額表計(jì)算累計(jì)貸款積數(shù)(貸款積數(shù)計(jì)算方法與存款積數(shù)計(jì)息方法相同),登記貸款計(jì)息科目積數(shù)表,按規(guī)定的利率計(jì)算利息。定期結(jié)息的計(jì)息天數(shù)按日歷天數(shù),有一天算一天,全年按365天或366天計(jì)算。算頭不
4、算尾,即從貸出的那一天算起,至還款的那一天止。在結(jié)息日計(jì)算時(shí)應(yīng)包括結(jié)息日。 其公式為 貸款利息=累計(jì)貸款計(jì)息積數(shù)×日利率 例4—1:某行于5月2日發(fā)放一筆短期貸款,金額為20萬(wàn)元,假定月利率為4‰,期限4個(gè)月,則: ?、?月20日銀行按季結(jié)息時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為: 200000元×50天×4‰÷30=l333.33(元) ?、?月21日至9月2日還款時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為: 200000×73×4‰÷30=1946.67(元) ?、廴?月20日銀行未能收到l333.33元利息,則到期日還款時(shí),該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為: l
5、333.33+(200000+l333.33)×73×4‰÷30=3292.97(元)2.利隨本清的計(jì)息方法 它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時(shí),按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數(shù),計(jì)算貸款利息。 貸款滿年的按年計(jì)算,滿月的按月計(jì)算,整年(月)又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計(jì)算。整年按360天,整月按30天計(jì)算,零頭有一天算一天?! ∑溆?jì)算公式為: 貸款利息=貸款金額×貸款天數(shù)×日利率(三)貸款利息的賬務(wù)處理 銀行會(huì)計(jì)部門(mén)計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后,應(yīng)編制傳票,全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息”科目。其會(huì)計(jì)分錄為: 借:應(yīng)收利息——××單位戶 貸:利息收入—
6、—××貸款利息收入 然后根據(jù)計(jì)算的利息按借款人編制填制一式三聯(lián)貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來(lái)支付貸款利息,則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知,另兩聯(lián)分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會(huì)計(jì)分錄為: 借:活期存款——××單位存款戶 貸:應(yīng)收利息——××單位戶 如借款單位存款賬戶無(wú)款支付,在合同期內(nèi),銀行會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)收復(fù)利,待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來(lái)支付貸款利息時(shí),銀行一并扣收。會(huì)計(jì)分錄為: 借:活期存款——××單位存款戶 貸:應(yīng)收利息——××單位戶 對(duì)到期不能歸還的貸款,銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息?!?/p>
7、 例4—2:某行于6月28日發(fā)放短期貸款一筆,金額為20萬(wàn)元,期限3個(gè)月,月利率為6‰,如該筆貸款于10月11日才歸還本息,則銀行應(yīng)計(jì)利息為: 到期貸款應(yīng)計(jì)利息: 200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=3684.76(元) 假定貸款逾期罰息率為每天萬(wàn)分之四,則逾期罰息為: (200000+3684.76)×13×4‰o=1059.16(元)(四)非應(yīng)計(jì)貸款利息的核算 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期
8、90天時(shí),應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目單獨(dú)核算?! ‘?dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款時(shí),應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計(jì)