某石油發(fā)展集團財務(wù)管理分析研究規(guī)章制度

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1、個人收集整理勿做商業(yè)用途個人收集整理勿做商業(yè)用途大慶石油發(fā)展集團財務(wù)分析制度北大縱橫管理咨詢公司二零零二年七月個人收集整理勿做商業(yè)用途目錄第一章總則3第二章財務(wù)指標分析3第三章措施與建議5第四章附則6個人收集整理勿做商業(yè)用途第一章總則第一條為了規(guī)范集團地財務(wù)分析，全面揭示經(jīng)濟活動及其效果，切實發(fā)揮財務(wù)分析在企業(yè)管理中地作用，特制定本規(guī)定.個人收集整理勿做商業(yè)用途第二條本規(guī)定適應(yīng)于本集團地所有核算單位.第三條集團各單位財務(wù)分析報告地主要內(nèi)容包括：主要經(jīng)濟指標完成情況、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營過程中存在地主要問題、針對問題提出地

2、改進措施與建議等.個人收集整理勿做商業(yè)用途第二章財務(wù)指標分析第四條主要財務(wù)指標評價分析（具體內(nèi)容參見附表）:（一）各指標地計算口徑參考財務(wù)指標評價分析表進行.（二）表中地計劃數(shù)指各單位每年度地計劃指標數(shù).（三）投資收益率指標只限于年度分析填列.第五條生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析（具體內(nèi)容參見附表）從業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量及銷售等方面對單位本期地生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價,并與上年同期水平作一對比說明.第六條成本費用分析（一）原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明.（二）管理費用與銷售費用地增減變化情況（與上期對比）,并分

3、析變化地原因，對業(yè)務(wù)費、銷售傭金單列分析.個人收集整理勿做商業(yè)用途（三）以本期業(yè)務(wù)量大小為依據(jù)確定本公司主要業(yè)務(wù)，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本地可行途徑.個人收集整理勿做商業(yè)用途第七條利潤分析（具體內(nèi)容參見附表）（一）分析主要業(yè)務(wù)利潤占利潤總額地比例.（二）對各項投資收益和其他營業(yè)收入做出說明.（三）分析利潤完成情況及其原因.第八條　資金地籌集與運用狀況分析：以現(xiàn)金流量表為核心對資金來源與運用情況進行分析.第九條　流動資產(chǎn)分析（一）存貨分析（具體內(nèi)容參見附表）（1）根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡

4、情況；（2）分析存貨積壓地形成原因及庫存產(chǎn)品完好程度；（3）本期處理庫存積壓產(chǎn)品地分析，包括處理地數(shù)量、金額及導(dǎo)致地損失.（二）應(yīng)收賬款分析（具體內(nèi)容參見附表）（1）分析金額較大地應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴地進度情況；（2）本期未取得貨款地收入占總銷售收入地比例，如比例較大地應(yīng)說明原因；個人收集整理勿做商業(yè)用途（3）應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分地數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位地款項等，對于借給外單位和其他用途而掛應(yīng)收賬款科目地款項應(yīng)單獨列出并做出說明；個人收集整理勿做商業(yè)用途（4）季度、年度分析應(yīng)對應(yīng)

5、收賬款進行賬齡分析，予以分類說明.第十條負債分析（一）根據(jù)負債比率、流動比率及速動比率分析企業(yè)地償債能力及財務(wù)風(fēng)險地大??；（二）分析本期增加地借款地去向；（三）季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項借款地利息率與資金利潤率地對比，分析各項借款地經(jīng)濟性，以作為調(diào)整借款渠道和計劃地依據(jù)之一.個人收集整理勿做商業(yè)用途第十一條其他事項分析（一）對發(fā)生重大變化地有關(guān)資產(chǎn)和負債項目做出分析說明（如長期投資等）；（二）對數(shù)額較大地待攤費用、預(yù)提費用超過限度地現(xiàn)金余額做出分析；（三）對其他影響企業(yè)效益和財務(wù)狀況較大地項目和重大事件做出分析說明.

6、第三章措施與建議第十二條通過分析，對所存在地問題提出解決措施和途徑，包括：（一）根據(jù)分析，結(jié)合具體情況，對企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營提出合理化建議；（二）對現(xiàn)行財務(wù)管理制度提出建議；個人收集整理勿做商業(yè)用途（三）總結(jié)前期工作中地成功經(jīng)驗.第十三條財務(wù)分析應(yīng)有單位負責(zé)人和填表人簽名，并在第一頁表上地右上方蓋上單位公章，如欄目或紙張不夠，另加附頁，但要保持整齊、美觀.個人收集整理勿做商業(yè)用途第十四條各子公司財務(wù)分析應(yīng)在每月結(jié)束后10日內(nèi)報事業(yè)部財務(wù)部，各事業(yè)部財務(wù)分析應(yīng)在每季度結(jié)束后10日內(nèi)報集團總部財務(wù)部.個人收集整理勿做商業(yè)用途　

7、第四章附則第十三條本規(guī)則由集團公司財務(wù)總監(jiān)負責(zé)制訂修改，經(jīng)總經(jīng)理批準后頒布實施.第十四條本規(guī)則由集團總部財務(wù)部負責(zé)解釋說明.補充說明：集團內(nèi)部管理體制理順之后，財務(wù)分析指標應(yīng)從傳統(tǒng)地指標分析方法向現(xiàn)代指標分析方法過渡.現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)分析指標體系主要內(nèi)容如下：I.獲利能力分析指標數(shù)量分析指標（1）銷售利潤率銷售毛利率＝銷售毛利/銷售收入凈額營業(yè)利潤率＝息稅前營業(yè)利潤/銷售收入凈額核心業(yè)務(wù)利潤率＝息稅前核心業(yè)務(wù)利潤/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額個人收集整理勿做商業(yè)用途（2）成本利潤率成本費用利潤率＝稅后營業(yè)利潤/成本費用總額（3）資

8、產(chǎn)收益分析指標總資產(chǎn)利潤率＝利潤總額/平均總資產(chǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均經(jīng)營性資產(chǎn)核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營業(yè)利潤/核心業(yè)務(wù)平均資產(chǎn)總額（4）資本收益分析指標營運資本收益率＝息稅前營業(yè)利潤/平均運用資本（權(quán)益資本加長期負債）資本報酬率＝稅后利潤/平均權(quán)益資本資本保值增值率＝期末權(quán)益資本總額/期初權(quán)益資本總額