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《財政學 教學課件 作者 郭慶旺 趙志耘 著 第11章 稅收的經(jīng)濟影響.ppt》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、第十一章稅收的經(jīng)濟影響2021/9/301第十一章稅收的經(jīng)濟影響第十一章稅收的經(jīng)濟影響本章結構：2021/9/302第十一章稅收的經(jīng)濟影響第一節(jié)稅收的收入效應和替代效應一、收入效應和替代效應的一般含義二、稅收的收入效應和替代效應2021/9/303第十一章稅收的經(jīng)濟影響一、收入效應和替代效應的一般含義收入效應是指因收入的購買力下降或上升對商品消費所作的調(diào)整。替代效應是指隨著商品價格的變化，人們用一種價格下降的商品替代其它價格保持不變的商品，增加對價格相對下降的商品的需求。換言之，替代效應是指消費者因商品相對價格變化而對其開支結構所作的調(diào)整。2021/9/304第十一章稅收的經(jīng)濟影
2、響二、稅收的收入效應和替代效應食品衣服OFE*EI'CI稅前預算線稅后預算線無差異曲線C'對衣服征稅后的均衡2021/9/305第十一章稅收的經(jīng)濟影響二、稅收的收入效應和替代效應食品衣服OFE*EI'CI無差異曲線C'F'C''E*'對衣服征稅的收入效應和替代效應2021/9/306第十一章稅收的經(jīng)濟影響二、稅收的收入效應和替代效應食品衣服OFE*EI'CIC'F'C''E*'對衣服征稅的替代效應和收入效應2021/9/307第十一章稅收的經(jīng)濟影響第二節(jié)稅收對個人儲蓄的影響一、儲蓄的生命周期模型二、個人所得稅的儲蓄效應三、利息所得稅的儲蓄效應四、稅收對個人儲蓄影響的簡要評價202
3、1/9/308第十一章稅收的經(jīng)濟影響一、儲蓄的生命周期模型模型假設：（1）第一時期的儲蓄在第二時期將完全消費掉；（2）第二時期的收入來源只能有利息所得；（3）政府課征所得稅，稅率是比例稅率。預算約束線：個人目標：U=U(C1,C2)預算約束：Y1=C1+S1C2=S1(1+i)個人預算約束式：Y1=C1+S1=C1+C2/(1+i)2021/9/309第十一章稅收的經(jīng)濟影響一、儲蓄的生命周期模型C2C1U1U2U3ABOD(1+i)個人效用最大化2021/9/3010第十一章稅收的經(jīng)濟影響一、儲蓄的生命周期模型均衡條件：2021/9/3011第十一章稅收的經(jīng)濟影響二、個人所得稅的
4、儲蓄效應C2C1U1U2ABONC21C22C12C11ME1E2稅收對個人儲蓄的收入效應2021/9/3012第十一章稅收的經(jīng)濟影響三、利息所得稅的儲蓄效應U1U2ABONC21C22C12C11E1E2C23C13E31+i(1-t)(1+i)C2C1利息所得稅的收入效應和替代效應2021/9/3013第十一章稅收的經(jīng)濟影響四、稅收對個人儲蓄影響的簡要評價所得稅對個人儲蓄行為的影響：（1）稅收對儲蓄的收入效應的大小取決于所得稅的平均稅率水平，而替代效應的大小取決于所得稅的邊際稅率高低；（2）邊際稅率的高低決定了替代效應的強弱，所得稅的累進程度越高，對個人儲蓄行為的抑制作用越大
5、；（3）高收入者的邊際儲蓄傾向一般較高，對高收入者征稅有礙于儲蓄增加；（4）減征或免征利息所得稅將提高儲蓄的收益率，有利于儲蓄。2021/9/3014第十一章稅收的經(jīng)濟影響四、稅收對個人儲蓄影響的簡要評價間接稅可能更有利于提高個人儲蓄率：（1）間接稅雖然會相對減少個人可利用的收入，但它減少的主要是用于消費的收入。（2）可以證明，間接稅在一定程度上增強了家庭的儲蓄能力。（3）在間接稅制下，貨幣幻覺也是個重要的因素。2021/9/3015第十一章稅收的經(jīng)濟影響第三節(jié)稅收對勞動供給的影響一、比例所得稅對勞動供給的影響二、一次總付稅、累進稅與比例稅的效應比較三、個人收入由多種收入構成情況
6、下的所得稅效應四、工資率因課稅而變動情況下的所得稅效應五、勞動供給曲線向后彎曲情況下的所得稅效應六、稅收對勞動供給影響的簡要評價2021/9/3016第十一章稅收的經(jīng)濟影響一、比例所得稅對勞動供給的影響U1U2AOE1E2E3DCBFZ收入閑暇W(wǎng)(1-t)比例稅的勞動供給效應2021/9/3017第十一章稅收的經(jīng)濟影響二、一次總付稅、累進稅與比例稅的效應比較（一）一次總付稅與比例稅的效應比較（二）累進稅與比例稅的效應比較2021/9/3018第十一章稅收的經(jīng)濟影響（一）一次總付稅與比例稅的效應比較U1U2ADOCE1E2BE3E4F'E收入閑暇W(wǎng)W(1-t)GHFZ比例稅與一次總
7、付稅的勞動供給效應比較2021/9/3019第十一章稅收的經(jīng)濟影響（二）累進稅與比例稅的效應比較U1U2DOCE免費額E消費品CERREZ閑暇虛擬收入VeeE2021/9/3020第十一章稅收的經(jīng)濟影響三、個人收入由多種收入構成情況下的所得稅效應U1U2OZ閑暇收入YBZ1Z2OC存在非勞動收入情況下的比例稅效應2021/9/3021第十一章稅收的經(jīng)濟影響四、工資率因課稅而變動情況下的所得稅效應OW2W1W2(1-t)W1(1-t)L3L2L1勞動供給工資率bcaDW1SS/(1
