證券公司內(nèi)部審計探析

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1、諼豢公趣幫每諦撰糯口上官曉文證券公司是高風(fēng)險行業(yè)，如作相當(dāng)繁忙，缺乏專業(yè)培訓(xùn)，綜合計機構(gòu)應(yīng)獨立于其他職能部門，何防范和化解證券公司風(fēng)險，能力不足，已經(jīng)不能適應(yīng)新形勢下置于董事會或監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下直接直接影響著公司的生存和發(fā)．展。內(nèi)部審計任務(wù)要求的需要。對董事會或監(jiān)事會負責(zé)并報告工在我國證券公司不斷發(fā)展的過程內(nèi)部審計范圍．重點把握不作；其負責(zé)人任免、人員的評價中，內(nèi)部審計已成為證券公司防夠。內(nèi)部審計應(yīng)實施全方位審與考核，應(yīng)直接由董事會或監(jiān)事范風(fēng)險，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)計，同時還應(yīng)有的放矢，重要環(huán)會決定；應(yīng)至少每年一次向最高濟效益的重要

2、途徑。節(jié)重點關(guān)注，這樣才能有效防范管理層和董事會提交工作報告。風(fēng)險。從目前情況看，證券公司重視內(nèi)部控制評價。2010年我國證券公司內(nèi)部審計面內(nèi)部審計范圍并沒有覆蓋各領(lǐng)4月，財政部等五部委正式頒布的內(nèi)部控制評價指引已將內(nèi)臨的主要問題域，對關(guān)鍵環(huán)節(jié)也沒有給予應(yīng)有內(nèi)部審計地位薄弱。內(nèi)部審的重視。例如有些證券公司只注部控制評價工作納入內(nèi)部審計機計機構(gòu)的設(shè)置和所隸屬的領(lǐng)導(dǎo)層重財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、合法性審構(gòu)。證券公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)構(gòu)次越高，獨立性就越強，審計成查及監(jiān)督，審計對象局限于會計建一套完整的內(nèi)部控制評價指標(biāo)效也就越顯著。但當(dāng)前許多證券

3、報表、賬簿、憑證及相關(guān)資料，體系，對內(nèi)部控制設(shè)計有效性和公司決策層對內(nèi)部審計的重要性很少對證券公司經(jīng)紀(jì)、自營、承運行有效性進行評價，指出內(nèi)部控制的缺陷和漏洞，并提出改進認(rèn)識不足，風(fēng)險意識淡薄，內(nèi)部銷、資產(chǎn)管理等專有業(yè)務(wù)重要環(huán)節(jié)審計機構(gòu)的設(shè)置基本上平行或低實施合理審計程序，更缺乏對證券方案。內(nèi)部控制的設(shè)計、執(zhí)行和于其他部門，并接受財務(wù)部門、公司內(nèi)部控制的有效性進行全面測評價，三者是密不可分的有機整總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，不能有效地對財試，遠沒有發(fā)揮風(fēng)險管理的功能。體。只有通過三者的高效互動，務(wù)部門、總經(jīng)理、董事會進行監(jiān)才可能達成既定的內(nèi)部控

4、制目標(biāo)，督；甚至有些證券公司內(nèi)部審計完善內(nèi)部審計的建議而在此過程中，內(nèi)部控制評價起機構(gòu)形同虛設(shè)，使審計工作的開(一)優(yōu)化內(nèi)部審計環(huán)境到了承前啟后的重要作用。倘若展受到許多限制，阻礙了內(nèi)部審提高認(rèn)識。證券公司決策層和內(nèi)部控制狀況不佳，內(nèi)部審計人計對董事會和總經(jīng)理雙重報告的責(zé)管理層要充分認(rèn)識并重視內(nèi)部審計員具有不可推卸的責(zé)任。對于高任，使內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用。在公司治理中的地位和作用，合理風(fēng)險的證券公司更應(yīng)重視內(nèi)部控審計人員素質(zhì)有待提高。目設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計制評價，以堵塞管理漏洞、防范前，我國大部分證券公司沒有建功能，對

5、審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問風(fēng)險、提高競爭實力。立內(nèi)部審計機構(gòu)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和考題，應(yīng)有權(quán)直接向董事會及其審計(二)組建高素質(zhì)內(nèi)部審計核機制，內(nèi)部審計人員的崗位要委員會報告；促進內(nèi)部審計與公司團隊求不明確。證券公司內(nèi)部審計人治理的良性互動，及時防范和化解設(shè)置內(nèi)部審計人員資格標(biāo)員多是在實踐中摸索和成長起來風(fēng)險，確保證券公司健康、有序、準(zhǔn)。內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)直的，其內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)并不持續(xù)發(fā)展。接影響到內(nèi)部審計工作的成敗。扎實，對于內(nèi)部審計職能的認(rèn)識增強獨立性。內(nèi)部審計人員管理層應(yīng)針對證券公司內(nèi)部審計不夠全面，相當(dāng)一部分內(nèi)部審計只有具備應(yīng)

6、有的獨立性，才能客工作的特點，對內(nèi)部審計人員在人員業(yè)務(wù)知識狹窄，缺乏必要的觀地實施審計，才能作出公正、職業(yè)道德、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)水會計電算化系統(tǒng)知識，加上日常工權(quán)威、有效的評價報告。內(nèi)部審平、溝通能力等各方面設(shè)置一定46I蟄l彝驀藿纛《中國牛計的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，確保內(nèi)部審計團隊把風(fēng)險管理放在與利潤目標(biāo)同何，能否防范因個別領(lǐng)導(dǎo)獨斷專行具有較高的整體水平。等重要的地位，任何對風(fēng)險的疏和失誤而導(dǎo)致的風(fēng)險，能否杜絕盲注重多元化建設(shè)。內(nèi)部審計工忽，不僅會使證券公司無法保全目投資等。作政策性強、涉及面廣，需要多獲得的收益，甚至?xí)＜肮镜某袖N業(yè)務(wù)涉

7、及主體比較多，方位交流。證券公司內(nèi)部審計機生存。因此，證券公司應(yīng)強化風(fēng)環(huán)節(jié)復(fù)雜，因而風(fēng)險來源多、發(fā)構(gòu)不僅需要財務(wù)、審計、金融等險意識、增強風(fēng)險管理理念，充生頻繁、影響巨大。所以，防范專門人才，也需要具備經(jīng)濟學(xué)、分發(fā)揮內(nèi)部審計的作用。和化解承銷風(fēng)險已成為證券公司管理學(xué)、計算機知識的專門人拓展內(nèi)部審計范圍。風(fēng)險導(dǎo)風(fēng)險監(jiān)控的重要內(nèi)容。審計人員才；不僅應(yīng)配備專業(yè)人員，也需向?qū)徲嫴煌趥鹘y(tǒng)的審計模式，在對承銷業(yè)務(wù)審計時應(yīng)重點評估配備實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較它將經(jīng)營管理、內(nèi)部控制和公司相關(guān)控制制度(譬如不正當(dāng)競爭高、觀察力敏銳、判斷力較強、

8、善治理融于一體，這就要求內(nèi)部審手段招攬承銷業(yè)務(wù)，一、二級市于溝通交流的管理、經(jīng)濟、法律、計順應(yīng)形勢，突破傳統(tǒng)的審計范場價差波動風(fēng)險，上市公司過度信息技術(shù)等方面的專業(yè)技術(shù)人員，疇，增強內(nèi)部審計的廣度和深包裝等違規(guī)風(fēng)險，價格瞬息萬變使內(nèi)部審計團隊知識結(jié)構(gòu)多元化。度，