《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱探素.doc

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1、《稅收基礎(chǔ)》教學(xué)大綱第一部分大綱說明一、課程性質(zhì)　　稅收是國家財(cái)政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會(huì)計(jì)核算時(shí)需要重點(diǎn)考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣?huì)的資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的政府管理人員，都越來越重視稅收理論和稅收制度的學(xué)習(xí)?！　《愂栈A(chǔ)是一門有關(guān)稅收理論、制度和管理的業(yè)務(wù)課程，與經(jīng)濟(jì)生活關(guān)系密切。是財(cái)政、稅收、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財(cái)經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)課或必

2、選課程。二、課程任務(wù)　　通過稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)，使學(xué)生較全面地了解稅收的基礎(chǔ)理論和基本知識；熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計(jì)稅方法和申報(bào)納稅方法；明確納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的納稅義務(wù)、應(yīng)當(dāng)享有的法定權(quán)利以及違反稅法所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任。理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)生理解、運(yùn)用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實(shí)際問題的能力。為學(xué)生將來從事的財(cái)經(jīng)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。三、與相關(guān)課程的關(guān)系　　稅收基礎(chǔ)課程72課內(nèi)學(xué)時(shí)，2學(xué)分，一學(xué)期授完。一般應(yīng)具有“經(jīng)濟(jì)學(xué)”、“基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)”等基礎(chǔ)知識，應(yīng)與“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)”同時(shí)或之前開設(shè)，它是學(xué)習(xí)“國際稅收

3、”和“稅務(wù)管理”等其他相關(guān)財(cái)經(jīng)類課程的基礎(chǔ)。四、課程的教學(xué)基本要求　　在稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)中應(yīng)系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識問題和分析解決問題的能力。　　在教學(xué)中應(yīng)重點(diǎn)講授稅收制度中的征收管理、計(jì)稅方法等實(shí)際稅收業(yè)務(wù)問題，注重應(yīng)用技術(shù)和實(shí)踐能力的培養(yǎng)，運(yùn)用實(shí)際案例闡明教學(xué)內(nèi)容，使學(xué)生掌握稅收制度的精神和實(shí)質(zhì)，能用所學(xué)知識進(jìn)行計(jì)算稅款、申報(bào)繳納等稅收實(shí)務(wù)操作。五、課程教學(xué)要求層次劃分建議　　稅收基礎(chǔ)是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對理論聯(lián)系實(shí)際要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包

4、括基本知識和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。識記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。17理解：指在識記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。簡單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應(yīng)用能力的基本要求。綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識分析和解決較復(fù)雜的納稅問題。如某個(gè)企業(yè)某一期間的各種應(yīng)納稅款的計(jì)算等。第二部分教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議一、學(xué)時(shí)分配序

5、號教學(xué)內(nèi)容課內(nèi)學(xué)時(shí)作業(yè)第一章稅收概論410第二章增值稅10第三章消費(fèi)稅1020第四章營業(yè)稅8第五章關(guān)稅4第六章行為稅46第七章財(cái)產(chǎn)稅4第八章資源稅4第九章企業(yè)所得稅10第十章個(gè)人所得稅102總復(fù)習(xí)4合計(jì)7238二、多種媒體教材的總體說明　　稅收基礎(chǔ)課程的教學(xué)媒體包括文字教材、錄像教材、計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（IP、CAI）課件和網(wǎng)上教學(xué)資源。各媒體密切配合，有機(jī)搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。　　文字教材為合一型，是學(xué)生學(xué)習(xí)的基本依據(jù)，它既包括主要教學(xué)內(nèi)容，又包括學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分。文字教材嚴(yán)格按照教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求編寫，力求體現(xiàn)遠(yuǎn)程教

6、育的特點(diǎn)，適應(yīng)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的需要，每章之前有內(nèi)容提要、學(xué)習(xí)要求；每章之后有基本概念、思考題、練習(xí)題等。17　　錄像教材是重要的教學(xué)媒體，其作用是深化、強(qiáng)化和擴(kuò)展文字教材的功能，以學(xué)習(xí)指導(dǎo)、專題討論和案例分析為主，講重點(diǎn)、難點(diǎn)、思路和方法，是學(xué)生掌握稅收知識必不可少的媒體。　　計(jì)算機(jī)輔助教學(xué)（CAI）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應(yīng)教學(xué)手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學(xué)習(xí)條件，寓教于樂，使學(xué)習(xí)者增加自主學(xué)習(xí)的興趣?！　【W(wǎng)上教學(xué)資源利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)快捷、方便的特點(diǎn)，隨時(shí)發(fā)布有關(guān)稅收或教學(xué)信息，及時(shí)解決教學(xué)過程中出現(xiàn)的問題。三、教

7、學(xué)環(huán)節(jié)　　教學(xué)環(huán)節(jié)為開放性的遠(yuǎn)程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為主，教師做重點(diǎn)、難點(diǎn)分析答疑為輔的學(xué)習(xí)模式。第三部分教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求一、稅收概論（一）教學(xué)內(nèi)容1．稅收定義2．稅收制度3．稅收管理（二）教學(xué)要求識記：1．稅收2．稅收的無償性、固定性、強(qiáng)制性3．征稅對象、稅目計(jì)稅依據(jù)、稅源4．納稅人、扣繳義務(wù)人、自然人、法人5．稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率、加成6．速算扣除數(shù)7．稅務(wù)登記8．納稅申報(bào)179．稅款征收10．納稅擔(dān)保11．稅收保全措施12．稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施13．稅務(wù)檢查14．發(fā)票15．稅務(wù)代理16．稅務(wù)代理人

8、17．稅務(wù)違章處理18．偷稅、騙稅、抗稅、欠稅19．稅務(wù)行政復(fù)議20．稅務(wù)行政訴訟23．稅務(wù)行政賠償理解：1．稅收組織財(cái)政收入的職能2．稅收宏觀調(diào)控的職能3．稅收監(jiān)督管理的職能4