出售固定資產(chǎn)賬務(wù)處理.doc

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1、我司出售一臺(tái)沒有提完折舊的設(shè)備.原值170萬已提折舊50萬賣出的價(jià)格是100萬價(jià)款已經(jīng)收到并且開具了增值稅普通發(fā)票給對(duì)方4%的稅率票而上注明的銷項(xiàng)稅金是3.85萬按當(dāng)?shù)卣哌@3.85萬的稅金減半征收也就是說實(shí)際在增值稅納稅申報(bào)表上的數(shù)字是1.93萬.分錄是這么做的:出售時(shí):借:固定資產(chǎn)清理120萬累計(jì)折舊50萬貸:固定資產(chǎn)170萬開票收款:借:銀行存款100萬貸:固定資產(chǎn)清理96.16萬應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅3.84萬(增值稅票上銷項(xiàng)的金額)但申報(bào)表上減半結(jié)轉(zhuǎn):借:營(yíng)業(yè)支出-處置固定資產(chǎn)凈損失23萬貸:固定資產(chǎn)清理23萬請(qǐng)問:我開票時(shí)是3.84萬的銷項(xiàng)稅,實(shí)際減半征收是1.9

2、2萬那么另一半的稅金應(yīng)該怎么做分錄?怎么處理?2011-08-0815:31提問者采納按4%減半征收有應(yīng)交稅金時(shí)，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1.93貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅1.93（如果在當(dāng)月有較多業(yè)務(wù)，連同其他業(yè)務(wù)一并結(jié)轉(zhuǎn)）上繳增值稅時(shí)，借：：應(yīng)交稅金——未交增值稅1.93貸：銀行存款1.93結(jié)轉(zhuǎn)“補(bǔ)貼收入”：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）1.93貸：補(bǔ)貼收入1.93