村級(jí)賬務(wù)流程.doc

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1、賬務(wù)處理收入支出月末對(duì)賬每月25號(hào)扎帳后，停止辦理業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，月末及時(shí)與出納、銀行對(duì)賬單對(duì)賬，銀行存款余額必須與銀行對(duì)賬單保持一致。年末損益結(jié)轉(zhuǎn)年終，將各類(lèi)損益類(lèi)賬戶進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證。如存在銀行存款余額與銀行對(duì)賬單有差異的情況，要盡快查明原因，及時(shí)處理。轉(zhuǎn)移支付收入集體收入集體收入必須經(jīng)過(guò)農(nóng)經(jīng)站審核，在收到經(jīng)辦人提供的銀行業(yè)務(wù)處理后的現(xiàn)金繳款單才能入賬，借：集體收入×××元貸：發(fā)包收入－土地承包費(fèi)×××元集體收入入賬后，轉(zhuǎn)入基本戶上交非稅。上交非稅后五聯(lián)單的用途：第一聯(lián)我們做賬，第三聯(lián)給銀行，第四聯(lián)客戶聯(lián)（基本戶做賬用），第二、五聯(lián)存根核銷(xiāo)票據(jù)使用。

2、賬務(wù)處理：借：應(yīng)收款----上繳財(cái)政土地承包費(fèi)×××元貸：集體收入----土地承包費(fèi)×××元上繳非稅的土地承包費(fèi)及時(shí)向鄉(xiāng)財(cái)打申請(qǐng)報(bào)告，申請(qǐng)回來(lái)的賬務(wù)處理借：應(yīng)收款----上繳財(cái)政土地承包費(fèi)×××元貸：集體收入----土地承包費(fèi)×××元一般性支出所需報(bào)賬員提供：三聯(lián)單和發(fā)票（勞務(wù)費(fèi)發(fā)票金額大于等于5000元時(shí)必須有合同；村干部報(bào)酬需另附村干部報(bào)酬發(fā)放表；以及村上開(kāi)具的相關(guān)支出證明）票據(jù)審核流程三聯(lián)單村民理財(cái)小組蓋章農(nóng)經(jīng)站審批并蓋章村級(jí)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人的簽字賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用----電費(fèi)×××元電話費(fèi)×××元貸：銀行存款----×××元注：賬務(wù)處理不得出現(xiàn)多借多貸

3、現(xiàn)象以上收入支出憑證生成后，需做如下操作：財(cái)務(wù)主管審核（或蓋私章）→填制憑證人記賬→出納蓋章如收到某項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金需做如下憑證：借：銀行存款-2011-×××元貸：補(bǔ)助收入－村干部報(bào)酬×××元補(bǔ)助收入－五保戶補(bǔ)助　×××元補(bǔ)助收入－孤兒補(bǔ)助　×××元助收入－一事一議資金×××元同時(shí)收到財(cái)政局下發(fā)的單位指標(biāo)追加通知單和預(yù)算撥款憑證（收款通知）再入賬賬務(wù)處理賬務(wù)處理：借：管理費(fèi)用----電費(fèi)×××元電話費(fèi)×××元貸：銀行存款----×××元注：賬務(wù)處理不得出現(xiàn)多借多貸現(xiàn)象以上收入支出憑證生成后，需做如下操作：財(cái)務(wù)主管審核（或蓋私章）→填制憑證人記賬→出納蓋章村級(jí)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)

4、導(dǎo)和經(jīng)辦人的簽字農(nóng)經(jīng)站審批并蓋章村民理財(cái)小組蓋章三聯(lián)單票據(jù)審核流程一般性支出所需報(bào)賬員提供：三聯(lián)單和發(fā)票（勞務(wù)費(fèi)發(fā)票金額大于等于5000元時(shí)必須有合同；村干部報(bào)酬需另附村干部報(bào)酬發(fā)放表；以及村上開(kāi)具的相關(guān)支出證明）集體收入入賬后，轉(zhuǎn)入基本戶上交非稅。上交非稅后五聯(lián)單的用途：第一聯(lián)我們做賬，第三聯(lián)給銀行，第四聯(lián)客戶聯(lián)（基本戶做賬用），第二、五聯(lián)存根核銷(xiāo)票據(jù)使用。賬務(wù)處理：借：應(yīng)收款----上繳財(cái)政土地承包費(fèi)×××元貸：集體收入----土地承包費(fèi)×××元集體收入必須經(jīng)過(guò)農(nóng)經(jīng)站審核，在收到經(jīng)辦人提供的銀行業(yè)務(wù)處理后的現(xiàn)金繳款單才能入賬，借：集體收入×××元貸：發(fā)包收入－土地

5、承包費(fèi)×××元集體收入年終，將各類(lèi)損益類(lèi)賬戶進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成結(jié)轉(zhuǎn)憑證。年末損益結(jié)轉(zhuǎn)每月25號(hào)扎帳后，停止辦理業(yè)務(wù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，月末及時(shí)與出納、銀行對(duì)賬單對(duì)賬，銀行存款余額必須與銀行對(duì)賬單保持一致。月末對(duì)賬支出收入