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《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析公式匯總.doc》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫(kù)。
1、一、償債能力指標(biāo)（一）短期償債能力指標(biāo)1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%流動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保證。流動(dòng)比率的下限為100%，等于200%時(shí)較為適當(dāng)。2、速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債×100%速動(dòng)比率越高，說(shuō)明企業(yè)償還流動(dòng)負(fù)債的能力越強(qiáng)。速動(dòng)比率=100%時(shí)較為適當(dāng)。3、速動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)＋應(yīng)收賬款＋應(yīng)收票據(jù)=流動(dòng)資產(chǎn)－存貨－預(yù)付賬款－一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)－其他流動(dòng)資產(chǎn)（二）長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率（又稱負(fù)債比率）=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%資產(chǎn)負(fù)債率越小，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)。2、產(chǎn)權(quán)比率
2、（又稱資本負(fù)債率）=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益總額×100%產(chǎn)權(quán)比率越低，說(shuō)明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人權(quán)益的保障程度越高、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小，但企業(yè)不能充分發(fā)揮負(fù)債的財(cái)物杠桿效應(yīng)。二、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)1、周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=周轉(zhuǎn)額÷資產(chǎn)平均余額2、周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=計(jì)算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)次數(shù)=資產(chǎn)平均余額×計(jì)算期天數(shù)÷周轉(zhuǎn)額3、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況（1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入÷平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款余額年初數(shù)+應(yīng)收賬款余額年末數(shù)）÷2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均應(yīng)收賬款余額×360÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入周轉(zhuǎn)率高表明：①收賬迅速，賬齡較短；②資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)
3、，短期償債能力強(qiáng)；③可以減少收賬費(fèi)用和壞賬損失，從而相對(duì)增加企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的投資收益。（2）存貨周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨余額平均存貨余額=（存貨余額年初數(shù)＋存貨余額年末數(shù)）÷2存貨周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均存貨余額×360÷?tīng)I(yíng)業(yè)成本（3）流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入÷平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=（流動(dòng)資產(chǎn)總額年初數(shù)+流動(dòng)資產(chǎn)總額年末數(shù)）÷2流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均流動(dòng)資產(chǎn)總額×360÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入4、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入÷平均固定資產(chǎn)凈值平均固定資產(chǎn)凈值=（固定資產(chǎn)凈值年初數(shù)+固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)）÷2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周
4、轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均固定資產(chǎn)凈值×360÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入固定資產(chǎn)原價(jià)，是指固定資產(chǎn)的歷史成本。固定資產(chǎn)凈值=固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈額=固定資產(chǎn)原價(jià)－累計(jì)折舊－已計(jì)提減值準(zhǔn)備5、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（資產(chǎn)總額年初數(shù)+資產(chǎn)總額年末數(shù)）÷2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期（周轉(zhuǎn)天數(shù)）=平均資產(chǎn)總額×360÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入三、獲利能力指標(biāo)（一）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%2、營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%3、營(yíng)業(yè)毛利潤(rùn)=（營(yíng)業(yè)收入－營(yíng)業(yè)成本）÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入×100%（二）成本費(fèi)用利潤(rùn)率1、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額÷成本費(fèi)用總額
5、×100%2、成本費(fèi)用總額=營(yíng)業(yè)成本+營(yíng)業(yè)稅金及附加+銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用（三）總資產(chǎn)報(bào)酬率1、總資產(chǎn)報(bào)酬率=息稅前利潤(rùn)總額÷平均資產(chǎn)總額×100%2、息稅前利潤(rùn)總額=利潤(rùn)總額+利息支出=凈利潤(rùn)+所得稅+利息支出（四）凈資產(chǎn)收益率1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%2、平均凈資產(chǎn)=（所有者權(quán)益年初數(shù)+所有者權(quán)益年末數(shù)）÷2四、發(fā)展能力指標(biāo)（一）營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率1、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)收入總額×100%2、本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)收入總額－上年?duì)I業(yè)收入總額（二）資本保值增值率=扣除客觀因素后的本年末所有者權(quán)益總額÷年初所
6、有者權(quán)益總額×100%（三）總資產(chǎn)增長(zhǎng)率1、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額×100%2、本年總資產(chǎn)增長(zhǎng)額=資產(chǎn)總額年末數(shù)－資產(chǎn)總額年初數(shù)（四）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率1、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額×100%2、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額=本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額－上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額五、綜合指標(biāo)分析1、凈資產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)=營(yíng)業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)2、營(yíng)業(yè)凈利率=凈利潤(rùn)÷?tīng)I(yíng)業(yè)收入3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)收入÷平均資產(chǎn)總額4、權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額÷所有者權(quán)益總額=1÷（1－資產(chǎn)負(fù)債率）
