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《主要財(cái)務(wù)指標(biāo)公式.docx》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在教育資源-天天文庫。
1、3.1主要財(cái)務(wù)指標(biāo)介紹指標(biāo)名稱計(jì)算公式資產(chǎn)負(fù)債率期末負(fù)債合計(jì)/期末資產(chǎn)總計(jì)×100%長(zhǎng)短期債務(wù)比期末非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)/期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%長(zhǎng)期負(fù)債/總資產(chǎn)（長(zhǎng)期負(fù)債/總資產(chǎn)）×100%長(zhǎng)期資本固定化比率(期末資產(chǎn)總計(jì)－期末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì))/(期末負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)－期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì))×100%有形凈值債務(wù)率期末負(fù)債合計(jì)/(期末所有者權(quán)益合計(jì)-期末無形資產(chǎn)余額-期末長(zhǎng)期待攤費(fèi)用余額-期末待攤費(fèi)用余額)×100%擔(dān)保比率期末未清擔(dān)保余額/期末所有者權(quán)益合計(jì)×100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度報(bào)告期營業(yè)收入/[(期初應(yīng)收賬款余額+期末應(yīng)收賬
2、款余額)/2]存貨周轉(zhuǎn)速度報(bào)告期營業(yè)成本/[(期初存貨余額+期末存貨余額)/2]固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度報(bào)告期營業(yè)收入/[(期初固定資產(chǎn)凈額+期末固定資產(chǎn)凈額)/2]總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度報(bào)告期營業(yè)收入/[(期初資產(chǎn)總計(jì)+期末資產(chǎn)總計(jì))/2]毛利率1－報(bào)告期營業(yè)成本/報(bào)告期營業(yè)收入×100%營業(yè)利潤(rùn)率報(bào)告期營業(yè)利潤(rùn)/報(bào)告期營業(yè)收入×100%利息保障倍數(shù)（息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用）×100%總資產(chǎn)利潤(rùn)率(報(bào)告期利潤(rùn)總額+報(bào)告期列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出)/[(期初資產(chǎn)總計(jì)+期末資產(chǎn)總計(jì))/2]×100%凈資產(chǎn)收益率報(bào)告期歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)/[(期
3、初歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)+期末歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì))/2]×100%成本收入比（本期業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/（本期營業(yè)收入-其他業(yè)務(wù)成本））×100%流動(dòng)比率（期末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)/期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì)）×100%速動(dòng)比率(期末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)－期末存貨余額－期末預(yù)付賬款余額－期末待攤費(fèi)用余額)/期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%現(xiàn)金比率(期末貨幣資金余額+期末交易性金融資產(chǎn)余額+期末應(yīng)收銀行承兌匯票余額)/期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì)×100%營業(yè)收入現(xiàn)金率報(bào)告期銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金/報(bào)告期營業(yè)收入×100%經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率報(bào)告期經(jīng)營活
4、動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì))/2]×100%經(jīng)營現(xiàn)金流/資本支出(經(jīng)營現(xiàn)金流/(購置長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出-無息長(zhǎng)期負(fù)債的增加))×100%經(jīng)營性現(xiàn)金凈流入與負(fù)債總額比率報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~/[(期初負(fù)債合計(jì)+期末負(fù)債合計(jì))/2]×100%非籌資性現(xiàn)金凈流入與流動(dòng)負(fù)債比率（報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+報(bào)告期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~）/[(期初流動(dòng)負(fù)債合計(jì)+期末流動(dòng)負(fù)債合計(jì))/2]×100%非籌資性現(xiàn)金凈流入與負(fù)債總額比率（報(bào)告期經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~+報(bào)告期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
5、凈額）/[(期初負(fù)債合計(jì)+期末負(fù)債合計(jì))/2]×100%EBITDA/利息支出EBITDA/報(bào)告期利息支出EBITDA/剛性債務(wù)EBITDA/((期初剛性債務(wù)＋期末剛性債務(wù))/2)利息回收率實(shí)收利息/(實(shí)收利息+(年末應(yīng)收利息余額-年初應(yīng)收利息余額))×100%超額準(zhǔn)備金率（（現(xiàn)金及央行存放款項(xiàng)-法定準(zhǔn)備金）/銀行存款）×100%最大單一客戶貸款比率（最大單一客戶貸款余額/凈資本凈額）×100%注釋：(1)上述指標(biāo)計(jì)算以公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)為準(zhǔn)(2)EBITDA=利潤(rùn)總額+利息支出(列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出)+折舊+攤銷(3)EB
6、ITDA/利息支出＝EBITDA/(列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出+資本化利息支出)(4)報(bào)告期利息支出＝列入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出+資本化利息支出(5)剛性債務(wù)＝短期借款＋應(yīng)付票據(jù)＋一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款＋長(zhǎng)期借款＋應(yīng)付債券
