成本管理辦法.doc

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1、成本管理辦法第一章總則為了規(guī)范本公司的成本核算，加強(qiáng)成本管理和控制，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定成本管理辦法。第二章目的1、加強(qiáng)成本核算，可以正確反映各種生產(chǎn)耗用的實(shí)際支出，并及時(shí)進(jìn)行監(jiān)督控制。2、加強(qiáng)成本核算可以正確反映半成品產(chǎn)成品的單位成本和總成本，提供各種成本信息，為公司的管理和決策提供依據(jù)。3、及時(shí)反映各種材料半成品產(chǎn)成品等各種資產(chǎn)的增減變動(dòng)結(jié)存情況，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全。4、反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成結(jié)構(gòu)，為企業(yè)降低成本提供途徑。第三章材料采購(gòu)管理辦法1、公司設(shè)立詢(xún)價(jià)員，定期和不定期對(duì)有關(guān)材料的價(jià)格等信息進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，并及時(shí)將

2、有關(guān)情況告之財(cái)務(wù)部并上報(bào)有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)。2、物流部門(mén)須建立供應(yīng)商檔案，供應(yīng)商的資料應(yīng)包括其名稱(chēng)、地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、聯(lián)系電話(huà)、銀行賬號(hào)、信譽(yù)程度等，并定期和不定期的進(jìn)行更換，其資料須送財(cái)務(wù)部和行政部備查3、對(duì)大宗（單項(xiàng)材料價(jià)值在5000元以上）材料的采購(gòu)須訂立書(shū)面合同，同一人不得既是采購(gòu)人又是合同簽定人，合同須存放于行政部和財(cái)務(wù)部。4、物流部門(mén)對(duì)常用的材料采購(gòu)應(yīng)提供三家以上的供應(yīng)商名單，并按信用等級(jí)，質(zhì)量，交貨期打分后給詢(xún)價(jià)員，由詢(xún)價(jià)員核實(shí)后交總經(jīng)理決定。5、對(duì)有合同的采購(gòu)物資，物流部門(mén)應(yīng)將合同內(nèi)容在材料到達(dá)以前以書(shū)面形式告之材料驗(yàn)收部門(mén)。6、對(duì)于無(wú)合

3、同的材料采購(gòu)，價(jià)值在500元以上的，采購(gòu)不得少于兩人。7、材料的采購(gòu)須進(jìn)行申購(gòu)，由所須部門(mén)填制材料采購(gòu)清單一式三份〔一份交采購(gòu)人員，一份材料驗(yàn)收部門(mén)，一份交財(cái)務(wù)部〕，經(jīng)倉(cāng)庫(kù)部門(mén)審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后采購(gòu)。8、采購(gòu)人員須將采購(gòu)回來(lái)的物資交與材料驗(yàn)收部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收，還得在未辦理有關(guān)手續(xù)的情況下直接交與領(lǐng)用部門(mén)，由外埠發(fā)過(guò)來(lái)的材料包裝配件等，物流部門(mén)須將訂單交一分給倉(cāng)管部門(mén)，對(duì)方聯(lián)系到物流公司發(fā)貨將發(fā)貨裝相單傳真至工廠和物流部門(mén)，倉(cāng)庫(kù)品憑訂單和傳真件予以收貨。9、材料單價(jià)不明的，采購(gòu)人員須將單價(jià)告之材料驗(yàn)收部門(mén)。10、采購(gòu)人員對(duì)不合乎要求需要退貨與斟換的材料應(yīng)及時(shí)進(jìn)行

4、退貨和斟換，物流部不得以任何理由拖延。第四章材料收發(fā)管理辦法一、材料的收發(fā)管理(一)材料的入庫(kù)：所有材料的入庫(kù)，材料庫(kù)管人員必須親自驗(yàn)收，并要倉(cāng)庫(kù)主簽字確認(rèn)。1、廠家送貨的，庫(kù)管同送貨人員當(dāng)面按照材料的名稱(chēng)規(guī)格型號(hào)數(shù)量質(zhì)量要求驗(yàn)收無(wú)誤后，由庫(kù)管簽收，是正品的開(kāi)具入庫(kù)單，是不合格的按第4條進(jìn)行。1、自行采購(gòu)，由庫(kù)管同采購(gòu)人員共同驗(yàn)收，有時(shí)只有在生產(chǎn)領(lǐng)時(shí)才發(fā)現(xiàn)材料不合格需退貨的，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)及時(shí)開(kāi)具紅字入庫(kù)單交與財(cái)務(wù)部；需換貨的，應(yīng)每周出具需換貨清單，及時(shí)呈報(bào)物流，財(cái)務(wù)部和公司領(lǐng)導(dǎo)督促執(zhí)行。2、庫(kù)管在材料驗(yàn)收過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)數(shù)量有超出或短缺規(guī)格型號(hào)不符質(zhì)量存在問(wèn)題的應(yīng)報(bào)告

5、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)協(xié)商采取如下措施：a、拒收，b、據(jù)實(shí)驗(yàn)收c、暫存，不作正式驗(yàn)收。3、對(duì)于以下兩種情況，庫(kù)管人員分別采取如下辦法處理：a、發(fā)票與材料同時(shí)到達(dá)，庫(kù)管人員根據(jù)材料驗(yàn)收情況和發(fā)票辦理入庫(kù)手續(xù)，開(kāi)具材料驗(yàn)收單一式三份(一份自存，一份成本會(huì)計(jì)，一份交送貨人或采購(gòu)人憑此結(jié)付款項(xiàng))。b、材料已到發(fā)票未到的，庫(kù)管人員憑送貨單進(jìn)行驗(yàn)收，無(wú)送貨單的，由庫(kù)管人員開(kāi)具手工驗(yàn)收單一式二份(一份自存，一份交送貨難員或采購(gòu)人)，待發(fā)票到達(dá)后，庫(kù)管人員憑發(fā)票和原開(kāi)具給送貨人員或采購(gòu)人的手工驗(yàn)收單(或自存的送貨單)開(kāi)具材料驗(yàn)收單一式三份(一份自存，一份交成本會(huì)計(jì)，一份交送貨人或采購(gòu)人

6、憑此結(jié)付款項(xiàng))。4、庫(kù)管人員對(duì)于材料不合乎要求的應(yīng)及時(shí)辦理退換貨手續(xù)。5、庫(kù)管人員在材料驗(yàn)收時(shí)，須對(duì)所驗(yàn)收的材料與有關(guān)合同或材料請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)請(qǐng)購(gòu)單或合同的材料驗(yàn)收人員拒絕驗(yàn)收，特殊情況下需要驗(yàn)收的須有關(guān)部門(mén)出具的書(shū)面收貨通知。6、庫(kù)管人員對(duì)材料已到發(fā)票未到的，月未應(yīng)根據(jù)自存的手工驗(yàn)收單或送貨單開(kāi)具按暫估價(jià)計(jì)價(jià)的材料驗(yàn)收單一式三份(一份自存，一份成本會(huì)計(jì)，一份公司財(cái)務(wù)部)，待下月發(fā)票到達(dá)后，再開(kāi)具正式的材料驗(yàn)收單，并用紅字材料收音沖減原暫估價(jià)計(jì)價(jià)的材料驗(yàn)收單。(一)材料的出庫(kù)1、根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和所核定的材料定額領(lǐng)發(fā)材料。2、材料的出庫(kù)由領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具領(lǐng)料單一

7、式三份（一份自存，一份發(fā)料，一份財(cái)務(wù)），經(jīng)雙方主管人員、收發(fā)員（重要的材料物資須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）共同簽字后方能領(lǐng)發(fā)。3、材料庫(kù)管人員應(yīng)及時(shí)將已發(fā)料的領(lǐng)料單補(bǔ)記單價(jià)和金額。4、對(duì)按暫估價(jià)計(jì)價(jià)的領(lǐng)料單，待發(fā)票到達(dá)后，實(shí)際價(jià)與暫估價(jià)有差額的，庫(kù)管人員用藍(lán)字或紅字領(lǐng)料單增減其差額，并注明其原領(lǐng)料單的領(lǐng)用日期、部門(mén)和編號(hào)。5、領(lǐng)用部門(mén)退貨的，由原領(lǐng)用部門(mén)開(kāi)具紅字領(lǐng)料單一式三份辦理退庫(kù)手續(xù)。6、當(dāng)時(shí)發(fā)生的材料領(lǐng)用必須當(dāng)日辦理有關(guān)手續(xù)，不得提前或延后。7、每月終了，倉(cāng)管員須按原材料，低值易耗品分車(chē)間，包裝物（含配件），宣傳品等出每月物資耗用表。二、半成品產(chǎn)成品收發(fā)管理辦法1、

8、所有半成品產(chǎn)成品的收發(fā)，雙方經(jīng)管人員須親自當(dāng)面辦理收