重點(diǎn)稅源企業(yè)報表填報說明

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1、一、重點(diǎn)稅源分析說明如何撰寫？重點(diǎn)稅源分析說明每季度寫一次，第四季度包括全年的分析說明。內(nèi)容包括：（一）需要填工業(yè)產(chǎn)品表的企業(yè)：當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品多少，期初存貨，上年同期生產(chǎn)多少，當(dāng)期比上年同期增加或減少，當(dāng)期銷售多少，上年同期生產(chǎn)多少，當(dāng)期比上年同期增加或減少，當(dāng)期產(chǎn)品單價，上年同期產(chǎn)品單價，當(dāng)期比上年同期增加或減少。（二）增值稅收入分析：繳納稅款多少，稅負(fù)率，稅款與上年同期相比增加或減少百分之幾，原因，銷售收入多少，當(dāng)期比上年同期增加或減少百分之幾，原因，累計抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，預(yù)計下季度繳納稅款多少。（三）企業(yè)所得稅收入分析：實(shí)現(xiàn)銷售收入，繳納企業(yè)所得稅多少，

2、成本多少，成本增加或減少對利潤的影響，預(yù)計下季度繳納企業(yè)所得稅多少。二、2011年重點(diǎn)稅源企業(yè)報表填報說明●2011年全國獨(dú)立納稅重點(diǎn)稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報表，分別為：XXB表《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》；B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息（月報）表》；B2表《重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》；B3表《重點(diǎn)稅源企業(yè)財務(wù)信息（季報）表》；9B4表《重點(diǎn)稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息（季報）表》B5表《重點(diǎn)稅源企業(yè)調(diào)查問卷（季報）表》。2011年1-2月只有4張表，3月區(qū)局重新下任務(wù)。●計量和金額單位：除“稅率”指標(biāo)為“百分?jǐn)?shù)”,“平均職工人數(shù)”指

3、標(biāo)為“人”外,各項(xiàng)指標(biāo)的計量單位均按標(biāo)明的計量單位填寫，產(chǎn)品表沒有計量單位的，由企業(yè)根據(jù)實(shí)際核算情況在首次填報產(chǎn)品時補(bǔ)充填寫相應(yīng)產(chǎn)品的計量單位，本表的金額單位除價格外一律為萬元。XXB表《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》填報說明●《重點(diǎn)稅源企業(yè)基本信息表》年初一次性填報,隨月報或季報一同上報,年內(nèi)可隨時調(diào)整變更事項(xiàng)和糾正差錯。本表部分為選項(xiàng)式指標(biāo)，要嚴(yán)格按照軟件任務(wù)所列內(nèi)容選擇。各指標(biāo)填報說明如下：一、企業(yè)基本屬性1．企業(yè)主代碼：（必填）企業(yè)主代碼由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼（前6位）加企業(yè)法人單位代碼（9位或12位）組成。要求按照企業(yè)稅務(wù)登記證上的代碼填寫。2．企業(yè)名稱：

4、（必填）要求按企業(yè)稅務(wù)登記證上的企業(yè)名稱的全稱填寫，不得簡化。3．國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別代碼：（必填）凡從事兩種以上經(jīng)濟(jì)活動的，以主要經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容填報。4．企業(yè)工商登記注冊類型代碼：（必填）5．企業(yè)工商營業(yè)執(zhí)照的登記時間：（必填）是指企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照注明最初的登記時間。96．主管部門：（僅中央級企業(yè)填報）26．監(jiān)控級次：本指標(biāo)為方便各地分級監(jiān)控的需要而設(shè)：1表示納入總局監(jiān)控的企業(yè)，2表示納入省級局監(jiān)控的企業(yè)，3表示納入地市級局監(jiān)控的企業(yè)，4表示納入縣級局監(jiān)控的企業(yè)。各地降低標(biāo)準(zhǔn)擴(kuò)大范圍自行增加的監(jiān)控企業(yè)，如上報稅務(wù)總局，必須填報原實(shí)際監(jiān)控的級次（省級或省級以下）。（

5、1）總局監(jiān)控；（2）省級監(jiān)控；（3）市級監(jiān)控；（4）縣級監(jiān)控。除銅輝礦業(yè)是總局監(jiān)控，同鑫元縣級監(jiān)控外，其他企業(yè)全是地區(qū)級監(jiān)控。B1表《重點(diǎn)稅源企業(yè)稅收信息月報表》填報說明●《稅收月報表》的各項(xiàng)數(shù)據(jù)均應(yīng)按報表期企業(yè)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填報。特別注意的是，本期已繳稅款反映的是企業(yè)在本期實(shí)際上繳的各項(xiàng)稅款，稅款所屬期主要為上期的應(yīng)繳稅款；期初未繳稅額與本期已繳稅額均為申報表中上期期末未繳稅額。本期應(yīng)繳稅款主要反映企業(yè)本期生產(chǎn)經(jīng)營活動所產(chǎn)生的應(yīng)繳稅款，該稅款主要在下期申報繳庫。●《稅收月報表》中，1－11月各類稅收指標(biāo)和附列的指標(biāo)均應(yīng)按月填報當(dāng)期實(shí)際發(fā)生額，累計數(shù)由系統(tǒng)自動計

6、算生成；12月報表僅填報全年累計欄數(shù)據(jù)，不再填報當(dāng)月數(shù)。25．期初未繳稅額：“本期”欄為納稅人前一申報期的“期末未繳稅額”數(shù)，本指標(biāo)“累計”欄為“上年末未繳”或“年初未繳”數(shù)。（多繳為負(fù)數(shù)）。9一般納稅人按照《增值稅納稅申報表》第25項(xiàng)的"一般貨物及勞務(wù)"+"即征即退貨物和勞務(wù)"當(dāng)月數(shù)之和填寫。(審核：[25=上期29])26．本期已繳稅額：是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，包括分次預(yù)繳、出口開據(jù)專用繳款書的預(yù)繳稅款、本期繳納上期應(yīng)繳、繳納欠繳稅額，不包括本期已繳的查補(bǔ)稅款。四、企業(yè)所得稅指標(biāo)63．實(shí)際利潤額：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納

7、稅申報表有關(guān)問題的通知》國稅函〔2008〕635號，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。本指標(biāo)填報按會計制度核算的利潤總額減去以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額?！皳?jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人”和“按照上一年度的應(yīng)納稅額的平均數(shù)預(yù)繳的納稅人”按照企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的“實(shí)際利潤額”指標(biāo)填寫。B2表《重點(diǎn)稅源工業(yè)企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息（月報）表》填表說明●工業(yè)企業(yè)有涉及“工業(yè)產(chǎn)品編碼”中的產(chǎn)品填寫本表9，如產(chǎn)品編碼中沒有的產(chǎn)品可以不填報本表（重要強(qiáng)調(diào)：煤炭、鋼鐵、汽車、卷煙、酒、植物

8、油、糖、汽煤柴等油、化肥