地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制分析.doc

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1、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制分析一、引言近年來，受到金融危機(jī)的影響，礦產(chǎn)品價(jià)格下跌，無論是國內(nèi)，還是國外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情形都不夠良好，大部分國家的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出低迷態(tài)勢。當(dāng)國外市場同國內(nèi)市場之間的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展趨勢，當(dāng)資源需求量持續(xù)性的下滑，無論是對于地質(zhì)勘查單位，還是其他的企事業(yè)單位而言，均需要面臨極其嚴(yán)峻的生存挑戰(zhàn)。基于此，地質(zhì)勘查單位若想要取得可持續(xù)生存以及發(fā)展的能力，就必須認(rèn)真看待和分析現(xiàn)階段國內(nèi)總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，結(jié)合于自身實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營情況，將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，另外還需要正視存在于地質(zhì)勘查單位日常內(nèi)部控制工作

2、展開中種種弊端，只有采取科學(xué)化的措施將這樣或那樣的問題解決，才能夠制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)防控及識別制度，以此推動(dòng)國內(nèi)地質(zhì)勘查單位的進(jìn)一步發(fā)展。二、存在于地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立中的種種弊端（一）缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度4學(xué)海無涯經(jīng)過對某些地勘單位調(diào)查，在國內(nèi)有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有足夠認(rèn)識到內(nèi)部控制工作對于整個(gè)地質(zhì)勘查工作的重要性，當(dāng)部門領(lǐng)導(dǎo)缺乏“領(lǐng)頭羊”意識，未能在日常的內(nèi)部控制工作中將自身的帶頭作用發(fā)揮出來，并且還有個(gè)別地質(zhì)勘查單位的領(lǐng)導(dǎo)犯了嚴(yán)重的思想錯(cuò)誤，個(gè)人主觀意見認(rèn)為內(nèi)部控制工作僅僅是整個(gè)單位體系管理中可有

3、可無的一個(gè)工作內(nèi)容，即使有下屬已經(jīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型對整個(gè)單位管理以及工作開展的重要性，但上級領(lǐng)導(dǎo)的不夠重視，下級干部也只能“把要說出口的話硬塞進(jìn)喉嚨里”，這樣一來自然不利于內(nèi)部控制模型的構(gòu)建。另外，有個(gè)別的地質(zhì)勘查單位中的領(lǐng)導(dǎo)及其下屬均認(rèn)為內(nèi)部控制模型的建立在很大程度上會使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽視了遵循相關(guān)法律文件在單位內(nèi)部將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，大多時(shí)候只是為了應(yīng)對上級檢查而搬出一套“紙上談兵”般的建立計(jì)劃書，對于這樣一種內(nèi)部控制模型“如同虛設(shè)”，若只是為了敷衍上級，發(fā)揮不

4、出真正的實(shí)施效果，自然建立與不建立是無差別的?，F(xiàn)階段，國內(nèi)大部分的地質(zhì)勘查單位都缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度，有很大一部分的單位未能將完善的一個(gè)內(nèi)控模型建立起來，當(dāng)審計(jì)作用受到忽視，監(jiān)督管理作用被忽略，那么所建立出來的內(nèi)部控制模型只能夠停留在“形式”上。（二）內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性有極少部分的地質(zhì)勘查單位所展開的內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型僅僅是為了對上一級“交代認(rèn)為”，這類部門日常工作的開展均是按照上一級領(lǐng)導(dǎo)的要求或直接任命的形式來展開的，而這一工作流程就導(dǎo)致大部分的工作人員在工作中缺乏主動(dòng)積極性，并且大部分

5、的內(nèi)部控制人員是在被動(dòng)的情況下接受上級指派的內(nèi)部控制任務(wù)的，對于內(nèi)部控制模型的建立并沒有自己主觀的一種判斷和意識，這樣一來自然會將內(nèi)部控制模型建立過程中所需要的環(huán)境要求忽視，當(dāng)建立出來的模型與環(huán)境要求不相符，那么這一模型在正式實(shí)施中也難以將有效地作用發(fā)揮出來。另外，某些地方的地質(zhì)勘查單位并沒有與時(shí)俱進(jìn)，具備現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理理念，對于內(nèi)部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原則是缺乏科學(xué)性的，不僅無法適應(yīng)于當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也難以滿足單位內(nèi)部自身發(fā)展的實(shí)際需要。隨著內(nèi)部控制模型建立的速度不斷加快

6、，建立的原則不斷發(fā)生改變，使得一部分的工作人員難以在較短的時(shí)間內(nèi)對現(xiàn)有的內(nèi)部控制模型建立的原則形成完善、統(tǒng)一的一個(gè)認(rèn)識，當(dāng)內(nèi)部控制模型建立的方向發(fā)生錯(cuò)誤，自然會影響到模型實(shí)施后的效果，而這也可以表訴為內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性。（三）風(fēng)險(xiǎn)管控意識不強(qiáng)對于地質(zhì)勘查單位而言，為了將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，首先應(yīng)當(dāng)具備的是擁有完善的一個(gè)適合于單位內(nèi)部發(fā)展的會計(jì)系統(tǒng)。然而有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有將合理的一個(gè)會計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來，這主要表現(xiàn)在某些地質(zhì)勘查單位人員并沒有在實(shí)際需求以及發(fā)展?fàn)顩r的遵循下將會計(jì)崗位設(shè)計(jì)出來，已經(jīng)在

7、職的會計(jì)人員工作積極性難以有效地調(diào)動(dòng)起來，無法落實(shí)的崗位需求以及工作形式，使得在整個(gè)會計(jì)部門崗位職責(zé)的確立中表現(xiàn)的不夠健全，相應(yīng)的，在將舞弊行為發(fā)生的條件提供給相關(guān)會計(jì)人員的同時(shí)，還在一定程度上使單位整體工作人員所秉承的職業(yè)道德發(fā)生了偏失，這自然不利于內(nèi)部控制模型的建立。另外，某些任職于地質(zhì)勘查單位之中的財(cái)務(wù)工4學(xué)海無涯三、內(nèi)部控制模型的有效建立措施（一）明確模型建立的總體目標(biāo)當(dāng)我們充分分析了地質(zhì)勘查單位有關(guān)于內(nèi)部控制模型建立的本質(zhì)以后，就需要將適應(yīng)于單位自身需求的模型建立出來，幫助單位與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境變化相適應(yīng)，在提高

8、單位自身管控能力的同時(shí)，能夠?yàn)槠渌愋蛦挝惶峁┌l(fā)展上的幫助?；诖耍覀凅w現(xiàn)出地質(zhì)勘查單位進(jìn)行內(nèi)部管控的必要性，就需要將完善的一個(gè)內(nèi)控模型建立起來，并通過有效的現(xiàn)代化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，能夠?qū)⒅悄芑墓芾砟Ｐ徒⑵饋?。（二）合理的模型設(shè)計(jì)4學(xué)海無涯（1）關(guān)于模型體系總體空間的設(shè)計(jì)此過程主要分為