淺論我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制

《淺論我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、淺論我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制　　摘要本文在對目前我省國有地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制存在的問題及原因進行分析的基礎(chǔ)上，探討國有地勘單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的完善與強化，以促進地勘單位由事業(yè)向企業(yè)平穩(wěn)過渡進程中不斷加強內(nèi)部控制，增強單位實力，實現(xiàn)企業(yè)化平穩(wěn)過渡?！　￡P(guān)鍵詞內(nèi)部控制；企業(yè)化；對策　　　　一、我省地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制存在的主要問題　　　　目前，中央下劃我省的國有地質(zhì)勘查單位5家，加上今年新成立的云南省地質(zhì)調(diào)查局，全省共6家國有地質(zhì)勘查單位。地質(zhì)工作是經(jīng)濟社會發(fā)展重要的先行性、基礎(chǔ)性工作。近年來，黨中央、國務(wù)院十分重視地質(zhì)工作，省委、省政府也相繼出臺了關(guān)于加強地質(zhì)工作方面的政策和加大了

2、對地質(zhì)工作的投入力度。同時也要求積極穩(wěn)妥推進國有地質(zhì)勘查單位改革，即全省除保留必要的公益性地質(zhì)調(diào)查事業(yè)單位外（云南省地質(zhì)調(diào)查局定位為我省公益性地質(zhì)調(diào)查事業(yè)單位），其他地質(zhì)勘查單位在屬地化基礎(chǔ)上逐步向企業(yè)化過渡。由此，非公益性國有地質(zhì)勘查單位在由事業(yè)向企業(yè)化過渡時期，任重道遠，必須統(tǒng)籌兼顧，處理好“改革、發(fā)展、穩(wěn)定”關(guān)系，按現(xiàn)代企業(yè)制度方式運作，自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展，加強單位內(nèi)部管理，成為商業(yè)性地質(zhì)勘查市場的主體。由于多年來受地質(zhì)行業(yè)特點限制，我省國有地質(zhì)勘查單位大多比較封閉，單位內(nèi)部控制方面比較薄弱，存在一些不容忽視的共性問題：　　1．控制環(huán)境存在問題　?。?）法人治理結(jié)構(gòu)存在

3、缺陷。法人治理與內(nèi)部控制有著密切的關(guān)系，完善的法人治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性保障。法人治理結(jié)構(gòu)不健全，必然導致內(nèi)部控制不完善。我省國有地質(zhì)勘查單位所屬企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)問題較為嚴重。很多下屬企業(yè)未按規(guī)定建立法人治理結(jié)構(gòu)；即使有的企業(yè)已經(jīng)建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但董事會中高管人員都占了較大的比重，甚至占總?cè)藬?shù)的一半以上；目前，企業(yè)基本上沒有設(shè)獨立董事；很少有企業(yè)認為自己的董事會能充分發(fā)揮職能?！　。?）企業(yè)文化不健全。企業(yè)文化是企業(yè)的中樞神經(jīng)，支配著人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會成為人們行為的規(guī)范，得以很好地貫徹執(zhí)行，能有效地解決公司治理和會計信

4、息失真的問題。但我省國有地質(zhì)勘查單位所屬企業(yè)的企業(yè)文化建設(shè)狀況卻不容樂觀。目前，大多企業(yè)尚未建立企業(yè)文化，大多將企業(yè)文化理解為如8字、16字方針等這類的宣傳口號，管理層對企業(yè)文化理解比較膚淺，認為企業(yè)文化不能對內(nèi)部控制起到重要的作用和認為自己的文化不能促進企業(yè)的管理?！　。?）不能科學地理解內(nèi)部控制內(nèi)涵。對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對內(nèi)部控制目標的認識還很模糊?！　。?）激勵機制不完善。健全、完善的激勵機制，是促進企業(yè)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的保障，但我省國有地質(zhì)勘查單位由于受體制制約，卻普遍存在激勵不足的問題?！　?．控制活動存在問題　?。?）內(nèi)部控制管理不到位。我省國有地質(zhì)勘查單

5、位及所屬企業(yè)特別是高層管理人員對內(nèi)部控制的重視程度還不夠，對內(nèi)部控制人員的授權(quán)還不夠充分，內(nèi)部控制管理的力度還有待加強。　?。?）信用控制漏洞較多。信用控制是內(nèi)部控制中非常重要的一個環(huán)節(jié)，信用控制不完善，有可能引發(fā)嚴重的經(jīng)營風險。有調(diào)查顯示，國有大中型企業(yè)在信用管理中，普遍存在授權(quán)程序不完整的問題，有的企業(yè)對客戶的超額度發(fā)貨都沒按嚴格的授權(quán)程序進行；有的企業(yè)對客戶的壞賬核銷沒有經(jīng)授權(quán)程序批準，隨意性較大；還有的企業(yè)賒銷額度的調(diào)整沒有經(jīng)過嚴格的授權(quán)程序批準；大多企業(yè)沒有定期對客戶進行信用調(diào)查，沒有建立完整的客戶信用檔案和不良客戶名單?！　。?）投資控制比較薄弱。投資控制薄弱是國有大中型企

6、業(yè)的通病，我省國有地質(zhì)勘查單位也同樣存在投資控制薄弱的通病，很多單位沒有建立投資處置的授權(quán)批準制度，投資處置有一定的隨意性，容易導致資產(chǎn)的流失；大多企業(yè)的負責人沒有對重大投資項目進行追蹤問效，對投資項目的效益關(guān)注不夠；地勘單位和所屬企業(yè)的對外投資大多沒有進行可行性研究和評估?！　?．風險評估與管理存在問題　　市場經(jīng)濟社會，企業(yè)永遠處于不確定的環(huán)境中。不確定既意味著風險，也意味著機遇，加強風險管理能幫助企業(yè)有效地處理不確定性，減少風險，提高企業(yè)創(chuàng)造價值的能力。如果風險管理不當，企業(yè)將面臨非常危險的境地。目前，我省國有地質(zhì)勘查單位及所屬企業(yè)并不太注重風險管理，單位都沒有設(shè)立風險管理部門，企

7、業(yè)對風險管理重視程度不高；大多數(shù)企業(yè)都僅對可能存在風險的一項或幾項業(yè)務(wù)進行了風險評估，沒有一家企業(yè)定期對客戶信用、財務(wù)管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估，風險管理沒有貫穿到企業(yè)的所有業(yè)務(wù)、各個環(huán)節(jié)?！　?．信息與溝通存在問題　　信息與溝通也是內(nèi)部控制的一個重要要素，內(nèi)部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個環(huán)節(jié)需要改進等等，這些信息都需要流暢地傳達到相關(guān)部門和最高管理者，以便各級管理者根據(jù)反饋的信息作出決策。我省國有地質(zhì)勘查單位及所屬