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《淺談如何加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。
1、淺談如何加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制：內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和完善,信息產(chǎn)業(yè)日益發(fā)達(dá)的今天，不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，對于防范舞弊、減少損失、提高資本的再生能力具有積極的意義。地勘單位面臨市場競爭愈演愈烈的挑戰(zhàn)，要在激烈的市場競爭中立于不敗之地，必須不斷完善內(nèi)部控制，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、保護(hù)國有財(cái)產(chǎn)安全、確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。文章分析了當(dāng)前地勘單位內(nèi)部控制制度方面存在的問題，并針對性地提出了加強(qiáng)內(nèi)部控制具體有效的意見和建議?！ ￡P(guān)鍵詞：加強(qiáng)；
2、地勘單位；內(nèi)部控制 一、地勘單位內(nèi)部控制存在的問題 第一，內(nèi)控意識淡薄，基礎(chǔ)管理薄弱。地勘單位由于受長期形成的管理慣性以及其特殊的經(jīng)營管理模式的影響，對內(nèi)部控制的理解還停留在較低階段，對內(nèi)部控制目標(biāo)的認(rèn)識還很模糊，在內(nèi)部控制制度的建設(shè)上依然差強(qiáng)人意。有相當(dāng)一部分單位負(fù)責(zé)人缺乏內(nèi)部控制的理念，對內(nèi)部控制認(rèn)識不足，也不清楚自己在內(nèi)部控制的建立健全及有效實(shí)施方面所負(fù)有的責(zé)任，抱著有和沒有都無所謂的態(tài)度；有些單位業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)程序已經(jīng)發(fā)生變化，但仍沿用以前制定的內(nèi)控制度，無法適應(yīng)現(xiàn)在產(chǎn)業(yè)及經(jīng)營發(fā)展的需要；有些單位群眾
3、控制意識薄弱，沒有形成單位負(fù)責(zé)人、管理人員和群眾三位一體，上下左右聯(lián)系，制約和監(jiān)督良好的內(nèi)部控制氛圍?！ 〉诙?，內(nèi)部控制環(huán)境不佳。內(nèi)部環(huán)境是地勘單位實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)?；A(chǔ)的好壞直接關(guān)系到單位內(nèi)部控制管理的根基穩(wěn)固與否。目前地勘單位所屬企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)大多嚴(yán)重缺陷，很多下屬企業(yè)未按規(guī)定建立法人治理結(jié)構(gòu)；或者已建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但董事會(huì)中高管人員占了較大比重，甚至占總?cè)藬?shù)的一半以上；在實(shí)際工作中，很少有企業(yè)的董事會(huì)能充分發(fā)揮職能。 第三，激勵(lì)機(jī)制不完善。健全、完善的激勵(lì)機(jī)制，是促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行的保障，
4、但地勘單位由于受體制制約，卻普遍存在激勵(lì)不足的問題。傳統(tǒng)的人事管理思想和人才激勵(lì)措施在地勘單位市場化改革趨勢中已不能很好地滿足地勘單位的市場化進(jìn)程和地勘經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，所以如何解決各地勘單位技術(shù)人才斷層，激勵(lì)技術(shù)人才，增強(qiáng)他們的歸屬感，保持技術(shù)人才隊(duì)伍的穩(wěn)定和發(fā)展壯大，激發(fā)他們的工作積極性和創(chuàng)造性，已成為維持各地勘單位競爭優(yōu)勢急需解決的問題?！ 〉谒?，內(nèi)控制度建設(shè)的方向迷失。在內(nèi)控制度建設(shè)的過程中，沒有理解內(nèi)控的真正目的是防范風(fēng)險(xiǎn)從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)營方針和目標(biāo)，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。有的內(nèi)控建設(shè)
5、不是從風(fēng)險(xiǎn)評估入手進(jìn)行流程再造和必要的制度修定，而是將習(xí)慣的工作程序文字化后形成一個(gè)流程，至于這個(gè)流程是不是能控制風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)并沒有認(rèn)真考慮；有的單位只是在形式上制定了內(nèi)控流程，實(shí)際工作中并不嚴(yán)格執(zhí)行，沒有從內(nèi)控本質(zhì)上搞內(nèi)控建設(shè)；有的單位形式上的流程也不很規(guī)范，為應(yīng)付檢查而搞突擊的現(xiàn)象還比較嚴(yán)重，已經(jīng)完全迷失了內(nèi)控的目的?！ 〉谖?，投資控制比較薄弱。投資控制薄弱是地勘單位的通病，沒有建立投資處置的授權(quán)批準(zhǔn)制度，投資處置有一定的隨意性，容易導(dǎo)致資產(chǎn)的流失；大多地勘單位的負(fù)責(zé)人沒有對重大投資項(xiàng)目進(jìn)行追蹤問效，對投資項(xiàng)
6、目的效益關(guān)注不夠；地勘單位和所屬企業(yè)的對外投資大多沒有進(jìn)行可行性研究和評估?！ 〉诹髽I(yè)文化不健全。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們行為的規(guī)范，得以很好地貫徹執(zhí)行，能有效地解決單位治理和會(huì)計(jì)信息失真的問題。但地勘單位的企業(yè)文化建設(shè)狀況卻不容樂觀，目前，大多地勘單位仍未建立企業(yè)文化，或者將企業(yè)文化理解為如8字、16字方針等這類的宣傳口號，管理層對企業(yè)文化理解比較膚淺，認(rèn)為企業(yè)文化不能對內(nèi)部控制起到重要的作用和認(rèn)為自己的文化不能促進(jìn)單位的管理。 二、地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制的必要性 第一，保護(hù)
7、國有資產(chǎn)安全完整的需要。內(nèi)控制度對財(cái)產(chǎn)物資的保管和使用采取各種控制手段，可以防止和減少財(cái)產(chǎn)物資被損壞，杜絕浪費(fèi)、貪污、盜竊、挪用和不合理使用等問題的發(fā)生。地勘單位的資金很大一部分是財(cái)政資金，用好、管好地勘單位的資金，是實(shí)現(xiàn)依法理財(cái)工作的基本前提條件，而科學(xué)完善的內(nèi)控制度可使單位在財(cái)務(wù)工作中有章可循，做到收支行為規(guī)范化，財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，減少財(cái)務(wù)工作的隨意性，避免資產(chǎn)流失，從源頭上制止腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪事件的發(fā)生，為實(shí)施依法理財(cái)?shù)於ɑA(chǔ)，保證地勘單位依法理財(cái)工作的順利實(shí)施?！ 〉诙?，會(huì)計(jì)信息真實(shí)性的保證。內(nèi)控制度通過制定和執(zhí)
8、行業(yè)務(wù)處理程序、科學(xué)的職責(zé)分工，使會(huì)計(jì)資料在相互牽制的條件下產(chǎn)生，從而有效地防止錯(cuò)誤和弊端的發(fā)生，保證會(huì)計(jì)資料的正確性和可靠性。一些單位沒有完善、有效的內(nèi)控制度，致使會(huì)計(jì)資料在傳遞過程中因相互脫節(jié)而發(fā)生問題，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。所以，科學(xué)、完善的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是保證及時(shí)為單位工作提供可靠、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)?！ 〉谌?，實(shí)施高效率經(jīng)營的關(guān)鍵。會(huì)計(jì)內(nèi)
