淺析應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及對(duì)策論文

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1、淺析應(yīng)收賬款管理問(wèn)題及對(duì)策畢業(yè)論文目錄1緒論11.1選題目的11.2理論意義11.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀11.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀22關(guān)于應(yīng)收賬款理論42.1應(yīng)收賬款理論基礎(chǔ)42.1.1應(yīng)收賬款定義42.1.2應(yīng)收賬款特征42.1.3應(yīng)收賬款作用42.2應(yīng)收賬款管理問(wèn)題形成原因53某某變壓器廠應(yīng)收賬款管理問(wèn)題現(xiàn)狀概述73.1太原變壓器公司概況簡(jiǎn)介73.2某某變壓器廠應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀73.3某某變壓器廠管理現(xiàn)狀分析83.3.1通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析83.3.2太原變壓器廠應(yīng)收賬款管理不善的原因1

2、64太原變壓器廠應(yīng)收賬款管理改進(jìn)措施184.1完善太原變壓器廠應(yīng)收賬款管理的策略184.1.1加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)184.1.2建立完善的信用管理制度194.1.3建立應(yīng)收賬款的監(jiān)控體系194.2確定合理的催收程序和方法20結(jié)語(yǔ)2128致謝22參考文獻(xiàn)23附件2428畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第28頁(yè)1緒論1.1選題目的應(yīng)收賬款管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的現(xiàn)金流量和再生產(chǎn)的資金需要。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的建立和完善，企業(yè)的生存和競(jìng)爭(zhēng)壓力的加劇。應(yīng)收賬款在資產(chǎn)總額中所占比例加大，擠占了企業(yè)的流動(dòng)資金，

3、使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)，阻礙了企業(yè)的發(fā)展，因此，應(yīng)收賬款管理也就顯得尤為重要。本文以太原。。變壓器有限公司為例淺析應(yīng)收賬款管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策。1.2理論意義1.企業(yè)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的有效管理，能夠使企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)更為順暢和快速。應(yīng)收賬款不但使企業(yè)的資金流出為增加，而且使企業(yè)不得不增加現(xiàn)金來(lái)繳納增值稅、所得稅等稅金及相關(guān)費(fèi)用，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。大量的應(yīng)收賬款使企業(yè)可供支配的自由現(xiàn)金捉襟見肘，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂和生產(chǎn)難以為繼的危險(xiǎn)。2.賒銷管理中增加黑名單制度，另外建立自鎖防范功能，對(duì)于黑名單的企業(yè)

4、系統(tǒng)自動(dòng)拒絕開具提貨單等。3.企業(yè)內(nèi)部建立追究和賠償制度，對(duì)貨款收不回來(lái)的責(zé)任人實(shí)施追究和賠償。4.建立切實(shí)可行的追賬制度，通過(guò)法律訴訟和催帳公司等。5.嚴(yán)格執(zhí)行壞賬計(jì)提的規(guī)定，并按金額設(shè)立預(yù)警機(jī)制。1.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀1.3.1國(guó)外研究現(xiàn)狀在國(guó)外，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，經(jīng)濟(jì)學(xué)界已經(jīng)形成一套較為完整的體系。國(guó)外應(yīng)收賬款管理研究的主要內(nèi)容是應(yīng)收賬款證券化和保理業(yè)務(wù)。對(duì)于應(yīng)收賬款證券化是指企業(yè)將應(yīng)收賬款匯集后出售給專門從事資產(chǎn)證券化的特設(shè)目的機(jī)構(gòu)（SPV）,注入SPV的資產(chǎn)池，經(jīng)過(guò)資產(chǎn)重組和信用增級(jí)后，SP

5、V28畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第28頁(yè)以該資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金流為支撐，在國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)上發(fā)行有價(jià)證券融資，最后用資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流來(lái)清償所發(fā)行的有價(jià)證券，從而達(dá)到發(fā)起人籌到資金，投資人取得回報(bào)的目的。它的基本原理包括資產(chǎn)重組原理、風(fēng)險(xiǎn)隔離原理和信用增級(jí)原理。而且金融機(jī)構(gòu)、債務(wù)管理公司等中介機(jī)構(gòu)都會(huì)對(duì)企業(yè)的信用進(jìn)行跟蹤調(diào)查，對(duì)應(yīng)收賬款的信用質(zhì)量按等級(jí)進(jìn)行分類。由于整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境是可控制的因素，并且信貸政策的變量包括交易賬戶的質(zhì)量，貸款期限的長(zhǎng)短，現(xiàn)金折扣，季節(jié)性延遲付款，收賬程序等。企業(yè)通過(guò)改變這些變量必然導(dǎo)致額外

6、銷售產(chǎn)生的利潤(rùn)和應(yīng)收賬款實(shí)際上轉(zhuǎn)化為了額外銷售產(chǎn)生的邊際利潤(rùn)。而對(duì)于保理業(yè)務(wù)言則是一種集客戶資信調(diào)查、融資、銷售賬戶管理、賬款催收以及壞賬擔(dān)保于一體的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。國(guó)際保理業(yè)務(wù)有出口保理和進(jìn)口保理兩種：出口保理是為出口商的出口賒銷提供貿(mào)易融資、銷售分賬戶管理、賬款的催收和壞賬擔(dān)保等服務(wù)；進(jìn)口保理是為進(jìn)口商利用賒銷方式進(jìn)口貨物向出口商提供信用風(fēng)險(xiǎn)控制和壞賬擔(dān)保。1.3.2國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀隨著中國(guó)加入WTO，國(guó)際國(guó)內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇，買方市場(chǎng)普遍形成，賒銷成為企業(yè)銷售主要手段之一，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)平均壞

7、賬率5%到10%，美國(guó)企業(yè)則為0.25%到0.5%；中國(guó)企業(yè)預(yù)期到賬時(shí)間平均為90多天，美國(guó)企業(yè)只有7天；中國(guó)企業(yè)的賒銷比例為20%，美國(guó)企業(yè)則高達(dá)90%。這些數(shù)據(jù)暴露出我國(guó)應(yīng)收賬款管理存在問(wèn)題嚴(yán)峻。（一）缺乏事前控制大多數(shù)企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下生存發(fā)展，只顧盲目的追求生產(chǎn)，利用賒銷擴(kuò)大市場(chǎng)，企圖占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，不考慮交易方的償債能力和還款期限，事前信用政策管理完全空白。（二）客戶信用檔案缺失絕大多數(shù)企業(yè)對(duì)于應(yīng)收賬款僅僅做簡(jiǎn)單的賬務(wù)登記，缺乏時(shí)間和人力對(duì)客戶檔案進(jìn)行記載，不利于企業(yè)賒銷對(duì)象的

8、選擇應(yīng)收賬款的回收。（三）部門間缺乏合作與溝通銷售部門選擇銷售對(duì)象，在應(yīng)收賬款的行程中起到?jīng)Q定性作用。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部門選擇的對(duì)象進(jìn)行信用分析、記錄，然后將信息反饋給銷售部門，供其下次選擇銷售對(duì)象是參考。然而實(shí)際情況是銷售部門只關(guān)心銷售量，不管銷售收入的實(shí)際收回；而財(cái)務(wù)部門對(duì)于應(yīng)收賬款只做簡(jiǎn)單的賬務(wù)上的28畢業(yè)設(shè)計(jì)(論文)第28頁(yè)記載，不做其他分析評(píng)價(jià)，兩個(gè)部門之間缺乏合作與溝通。（四）企業(yè)之間互相拖欠公司之間常常先貨后款，相互拖欠貨款，