全面風(fēng)險(xiǎn)管理-防險(xiǎn)勝于救險(xiǎn)

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1、全面風(fēng)險(xiǎn)管理:防險(xiǎn)勝于救險(xiǎn)　　強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理，提高最低資本標(biāo)準(zhǔn)，是2008年金融危機(jī)以來(lái)監(jiān)管改革的主要組成內(nèi)容。2009年12月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)印發(fā)了《農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕107號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指引》），要求農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)按照“梳理-規(guī)劃-建設(shè)-提高”的路徑，分類(lèi)制定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的中長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃。政策即是導(dǎo)向。當(dāng)社會(huì)各界都聚焦于這類(lèi)最貼近“三農(nóng)”、有著最廣泛覆蓋面的機(jī)構(gòu)群體時(shí)，當(dāng)農(nóng)村信用社正在改革的“深水區(qū)”摸索嘗試、艱難前行時(shí)，《指引》的出臺(tái)，意味著農(nóng)信社在這場(chǎng)“摸著石頭過(guò)

2、河”的改革進(jìn)程中有了風(fēng)險(xiǎn)管理的“指路燈”?，F(xiàn)代銀行制度建設(shè)的效果由此逐漸顯現(xiàn)：風(fēng)險(xiǎn)管理由單一管理向全面管理、事后控制向事前控制、粗放管理向精細(xì)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)定性向定量和定性相結(jié)合等轉(zhuǎn)變。時(shí)代訴求發(fā)展大勢(shì)除產(chǎn)權(quán)制度外，歷史包袱的重壓是改革前農(nóng)村信用社舉步維艱的另一個(gè)重要原因。拋開(kāi)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展滯后等外部因素，歷史包袱的形成與農(nóng)信社風(fēng)險(xiǎn)管理“帶病運(yùn)作”、經(jīng)營(yíng)不審慎直接相關(guān)。4深化改革前的農(nóng)村信用社處于割裂狀態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系備受詬病，遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化的循環(huán)過(guò)程。按照現(xiàn)代銀行體系理論，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)各種風(fēng)

3、險(xiǎn)、各業(yè)務(wù)品種、流程各環(huán)節(jié)全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，它是一個(gè)構(gòu)架完整的體系，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)、法律約束風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、信息資訊風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)策略風(fēng)險(xiǎn)等諸多方面。美國(guó)COSO委員會(huì)（美國(guó)全國(guó)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)下屬的發(fā)起人委員會(huì)，TheCommitteeofSponsoringOrganizationsofTheNationalCommissionofFraudulentFinancialReporting）提出的《全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》認(rèn)為，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受董事會(huì)、管理層和其他人員的影響

4、，這個(gè)過(guò)程從企業(yè)戰(zhàn)略制定一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)中。這種全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和方法已被發(fā)達(dá)國(guó)家廣泛應(yīng)用于企業(yè)運(yùn)營(yíng)，特別是商業(yè)銀行的各個(gè)層面。當(dāng)我國(guó)農(nóng)信社奮力向現(xiàn)代銀行制度轉(zhuǎn)軌時(shí)，商業(yè)銀行正實(shí)現(xiàn)著全面風(fēng)險(xiǎn)管理上的華麗蛻變。業(yè)界認(rèn)為，巴塞爾新資本協(xié)議的演變過(guò)程就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)、落實(shí)的過(guò)程。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)2007年頒布的《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定，四大國(guó)有商業(yè)銀行、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、交通銀行和招商銀行等7家新資本協(xié)議銀行從2010年底起即開(kāi)始實(shí)施新資本協(xié)議，經(jīng)過(guò)三年時(shí)間的準(zhǔn)備，這些銀行已經(jīng)按照巴塞爾新資本協(xié)議的

5、基本思想構(gòu)建起了風(fēng)險(xiǎn)管理體系。4隨著農(nóng)信社深化改革的不斷推進(jìn)，上述全新的管理模式和經(jīng)營(yíng)理念正在進(jìn)入各級(jí)農(nóng)信社管理層的視線，并實(shí)現(xiàn)了復(fù)制-實(shí)踐-創(chuàng)新-再實(shí)踐的過(guò)程。越來(lái)越多的管理者意識(shí)到，銀行業(yè)是典型的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，其整體管理能力和水平?jīng)Q定了銀行經(jīng)營(yíng)決策和金融創(chuàng)新的方向。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面，已經(jīng)落后于競(jìng)爭(zhēng)者的農(nóng)信社等不起也輸不起。理念先行體系整合業(yè)務(wù)基礎(chǔ)薄弱、技術(shù)手段落后、專(zhuān)業(yè)人員匱乏等是深化改革中的農(nóng)信系統(tǒng)在實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理中遇到的障礙。一批機(jī)構(gòu)參照監(jiān)管要求和國(guó)內(nèi)先進(jìn)銀行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，逐步搭建起了分工明確、職責(zé)清晰、

6、相互有效制衡、運(yùn)行逐步高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)了從無(wú)到有的量變，并隨著業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展持續(xù)完善。很多農(nóng)民都發(fā)現(xiàn)，原來(lái)熟悉的農(nóng)村信用社的牌子換成了農(nóng)村合作銀行或者農(nóng)村商業(yè)銀行。他們也許不知道，在看似簡(jiǎn)單的換牌背后，農(nóng)信社內(nèi)部的管理機(jī)制已經(jīng)或正在發(fā)生翻天覆地的變化。4以北京農(nóng)商銀行為例，2010年，他們制定了《風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)實(shí)施方案》，確定了按照“梳理—規(guī)劃—建設(shè)—提高”的路徑，制定風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)的中長(zhǎng)期規(guī)劃。幾年來(lái)，形成了涵蓋董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、分支機(jī)構(gòu)等多層次的，覆蓋信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等多風(fēng)險(xiǎn)條線的

7、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。創(chuàng)新機(jī)制重塑自我談及全面風(fēng)險(xiǎn)管理，有個(gè)概念必須提及，那就是內(nèi)部控制。COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制統(tǒng)一框架》明確，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架包括內(nèi)控，將之作為一個(gè)子系統(tǒng)，內(nèi)部控制是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要環(huán)節(jié)。面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，農(nóng)信系統(tǒng)遵循全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，以流程化銀行的機(jī)制創(chuàng)新，完成了重塑自我的過(guò)程。過(guò)去，對(duì)內(nèi)部控制的要求主要限于財(cái)務(wù)控制；現(xiàn)在，內(nèi)部控制得到大范圍擴(kuò)展，要求內(nèi)審部門(mén)對(duì)銀行有效經(jīng)營(yíng)、遵守法律法規(guī)等方面進(jìn)行檢查，并對(duì)機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面綜合評(píng)價(jià)。因此，有效的內(nèi)審稽核制度成為保證銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的

8、重要內(nèi)容。將替崗人員直接送進(jìn)替崗地點(diǎn)，被替崗人員無(wú)條件強(qiáng)制離開(kāi)原工作崗位，稽核部門(mén)作為突擊替崗具體實(shí)施部門(mén)，在替崗期間全面履行所接替工作職責(zé)，“不想為”、“不敢為”、“不能為”的案件防控長(zhǎng)效機(jī)制由此構(gòu)建。這就是福建三明農(nóng)信社的“突擊替崗”制。這一創(chuàng)新做法得到了銀監(jiān)會(huì)合作部的充分肯定，并在福建省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)全面推廣。諸如此類(lèi)的內(nèi)控機(jī)制的創(chuàng)新，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理