某集團全面預(yù)算管理

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1、全面預(yù)算管理文件之一XXX集團XXX業(yè)務(wù)管理單元全面預(yù)算管理制度第一章、總則第二章、組織與職能第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法一、全面預(yù)算內(nèi)容二、預(yù)算編審程序第四章、預(yù)算調(diào)整與評價考核第五章、附則附：全面預(yù)算表單一、策略計劃二、目標(biāo)設(shè)定三、經(jīng)營預(yù)算四、資本支出預(yù)算五、財務(wù)預(yù)算六、預(yù)算說明書第一章、總則第一條為構(gòu)建XX業(yè)務(wù)管理單元的有效管理體系，通過一種系統(tǒng)的方法來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，特制訂本管理制度。第二條全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，將公司未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計

2、劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)全部的經(jīng)營活動，完成企業(yè)既定的目標(biāo)。第三條企業(yè)通過全面預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，同時也是整個績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。企業(yè)戰(zhàn)略、全面預(yù)算、經(jīng)營績效是一個密不可分的、高效互動的有機整體,全面預(yù)算在其中起著承前啟后的重要作用。第四條此全面預(yù)算管理制度遵循集團總公司之戰(zhàn)略預(yù)算管理框架及有關(guān)規(guī)定，是其延伸和細(xì)化的具體體現(xiàn)。第五條XXX管理單元和各企業(yè)均成立預(yù)算委員會來負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行以及客觀評價。第六條全面預(yù)算的執(zhí)行評價將作為XXX業(yè)務(wù)

3、管理單元對下屬各企業(yè)的總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)考核的重要依據(jù)。第二章、組織與職能第七條XXX業(yè)務(wù)管理單元成立XX業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會，對XXX業(yè)務(wù)管理單元負(fù)責(zé)并領(lǐng)導(dǎo)、管理各企業(yè)預(yù)算委員會，其組織形式與戰(zhàn)略發(fā)展委員會相同，即戰(zhàn)略發(fā)展委員會的一項主要職責(zé)也是推行全面預(yù)算管理，具體如下：主任：XXX管理單元總經(jīng)理委員：XXX管理單元副總經(jīng)理XXX1企業(yè)總經(jīng)理XXX2企業(yè)總經(jīng)理XXX3企業(yè)總經(jīng)理XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理執(zhí)行委員：XXX管理單元財務(wù)經(jīng)理第一條業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會職能：（一）學(xué)習(xí)和領(lǐng)會總公司之戰(zhàn)略規(guī)劃及預(yù)算管

4、理方法并修正業(yè)務(wù)單元的預(yù)算管理形式；（二）制定和發(fā)布有關(guān)業(yè)務(wù)單元預(yù)算管理的制度、政策；（三）審查、討論各企業(yè)的年度預(yù)算并提出修正建議；（四）協(xié)助業(yè)務(wù)單元決定各公司的年度工作目標(biāo)及計劃；（五）批準(zhǔn)與下達各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算；（六）當(dāng)行業(yè)和企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，討論并修訂預(yù)算；（七）監(jiān)督、檢查各企業(yè)全面經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行情況，促使其完成預(yù)算目標(biāo)；（八）接受各企業(yè)年度預(yù)算執(zhí)行報告并作出評價。第二條業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一）提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二）督

5、促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進度。（三）匯總各企業(yè)的初步經(jīng)營預(yù)算并提出建議事項，提交預(yù)算委員會討論；（四）編制經(jīng)預(yù)算委員會討論通過后的業(yè)務(wù)單元的整體預(yù)算并準(zhǔn)時上報至集團總公司；（五）比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各企業(yè)切實執(zhí)行預(yù)算；（六）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（七）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第一條業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，企業(yè)預(yù)算委員會對業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，其組織形式推薦為：主任：總經(jīng)理副主任委員：財務(wù)總監(jiān)

6、委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān)主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān)主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)財務(wù)會計部經(jīng)理企業(yè)管理部經(jīng)理執(zhí)行委員：財務(wù)會計部經(jīng)理第二條企業(yè)預(yù)算委員會職能：（一）學(xué)習(xí)和貫徹集團總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；（二）研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計劃；（三）組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四）審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報；（五）協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；（六）遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營預(yù)算；（七）當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時，及時修訂預(yù)算并

7、重新報批；（八）定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九）審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報告并上報。第三條企業(yè)預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一）提供各部門編制預(yù)算所需的表單，培訓(xùn)和指導(dǎo)各部門正確編制預(yù)算；（二）提供各部門所需的收入、成本、費用明細(xì)內(nèi)容等資料供編制預(yù)算參考；（三）督促各部門預(yù)算編制的進度；（一）匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項和初步預(yù)算報表，提交預(yù)算委員會討論；（二）編報經(jīng)預(yù)算委員會審查通過后的各類預(yù)算報表并準(zhǔn)時上報至業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會；（三）定期比較與分

8、析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況，督導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算；（四）根據(jù)年度預(yù)算執(zhí)行情況，編報預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告提交預(yù)算委員會；（五）其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第一條全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機體，主要包括策略計劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。（一）策略計劃策略計劃是以企業(yè)歷年的經(jīng)營績效為基礎(chǔ)，全面審視目標(biāo)市場的政治、經(jīng)濟環(huán)境，判斷它們對于