《某集團(tuán)財務(wù)培訓(xùn)-全面預(yù)算管理培訓(xùn)》

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1、新登集團(tuán)財務(wù)培訓(xùn)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理2011-3-21?所謂預(yù)算，就是用貨幣單位表示的財務(wù)計劃，它是用貨幣的形式來反映企業(yè)未來某一特定期間的有關(guān)現(xiàn)金收支、資金需求、資金融通、營業(yè)收入、成本及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等方面的詳細(xì)計劃。2學(xué)習(xí)要點學(xué)習(xí)要點?什么是全面預(yù)算？如何編制全面預(yù)算？?為什么要建立企業(yè)全面預(yù)算管理體系？?應(yīng)建立什么樣的全面預(yù)算管理體系？?有什么樣的全面預(yù)算管理實踐可以借鑒？3內(nèi)容框架內(nèi)容框架內(nèi)容框架內(nèi)容框架第一講

2、全面預(yù)算與預(yù)算管理概說第二講全面預(yù)算組織與業(yè)務(wù)流程第三講全面預(yù)算編制原理與程序第四講全面預(yù)算執(zhí)行控制與考核第五講全面預(yù)算管理實踐與發(fā)展4第一講第一講第一講第一講企業(yè)全面預(yù)算管理概說企業(yè)全面預(yù)算管理概說企業(yè)全面預(yù)算管理概說企業(yè)全面預(yù)算管理概說一、全面預(yù)算：內(nèi)涵與構(gòu)成體系基基基基二、全面預(yù)算：主要的特征本本本本三、全面預(yù)算管理：演變歷程內(nèi)內(nèi)內(nèi)內(nèi)容容容容四、全面預(yù)算管理：重要作用五、全面預(yù)算管理：目標(biāo)體系六、全面預(yù)算：內(nèi)部控制指引5一、全面預(yù)算：一、全面預(yù)算：一、全面預(yù)算：一、全面預(yù)算：內(nèi)涵與構(gòu)成體系內(nèi)涵

3、與構(gòu)成體系內(nèi)涵與構(gòu)成體系內(nèi)涵與構(gòu)成體系（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵（二）全面預(yù)算的基本定位（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系（四）預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系6（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵（一）全面預(yù)算的基本內(nèi)涵?全面預(yù)算又稱總預(yù)算，是關(guān)于企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，未來一定時期內(nèi)(一般不超過一年或一個經(jīng)營周期)全部生產(chǎn)、經(jīng)營、資金需求、資金融通等活動的詳細(xì)財務(wù)計劃。7?全面預(yù)算以銷售預(yù)算為起點，進(jìn)而對生產(chǎn)、成本及現(xiàn)金收支等各個方面進(jìn)行預(yù)算，并在這些預(yù)算的基礎(chǔ)上，編制出一套預(yù)計資產(chǎn)負(fù)

4、債表、預(yù)計損益表等預(yù)計財務(wù)報表及其附表，以反映企業(yè)在未來期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。8全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理?利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)，稱為全面預(yù)算管理。9（二）全面預(yù)算的基本定位（二）全面預(yù)算的基本定位（二）全面預(yù)算的基本定位（二）全面預(yù)算的基本定位明確目標(biāo)?承上啟下協(xié)調(diào)工作?以預(yù)測決策為基礎(chǔ)，是決策的延續(xù)控制活動?控制的先導(dǎo)，業(yè)績考評的前提和依據(jù)考核業(yè)績10（三）

5、全面預(yù)算的構(gòu)成體系（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系（三）全面預(yù)算的構(gòu)成體系?全面預(yù)算是由一系列單項預(yù)算組成的有機(jī)整體，是以財務(wù)形式制定的企業(yè)在一定期間內(nèi)對經(jīng)營和資源分配的計劃，由一整套預(yù)計的財務(wù)報表和其他附表構(gòu)成，用來反映企業(yè)計劃期內(nèi)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)活動及其成果。11基本構(gòu)成（內(nèi)容）基本構(gòu)成（內(nèi)容）基本構(gòu)成（內(nèi)容）基本構(gòu)成（內(nèi)容）?業(yè)務(wù)預(yù)算（營業(yè)活動預(yù)算）?財務(wù)預(yù)算（財務(wù)活動預(yù)算）?資本支出預(yù)算（投資活動預(yù)算）12（四）全面預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系（四）全面預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系（四）全面預(yù)算體系的

6、內(nèi)部關(guān)系（四）全面預(yù)算體系的內(nèi)部關(guān)系?雖然業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算各有側(cè)重，但實際編制時卻密不可分：業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)，財務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算的現(xiàn)金流量總結(jié)。13全面預(yù)算的各個內(nèi)容之間的關(guān)系全面預(yù)算的各個內(nèi)容之間的關(guān)系銷售預(yù)算長期銷售預(yù)算期末產(chǎn)成品存貨預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售與管理費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接材料預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本支出預(yù)算預(yù)計損益表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表14二、全面預(yù)算：二、全面預(yù)算：二、全面預(yù)算：二、全面預(yù)算：主要特征主要特征主要特征主要特征?一種財務(wù)（

7、目標(biāo)）計劃?一系列預(yù)算的結(jié)合體?以預(yù)測和決策為基礎(chǔ)?一種執(zhí)行（具體）預(yù)算15三、全面預(yù)算管理：三、全面預(yù)算管理：三、全面預(yù)算管理：三、全面預(yù)算管理：演變歷程演變歷程演變歷程演變歷程全面預(yù)算管理作為對現(xiàn)代工商企業(yè)成熟與發(fā)展起過重大推動作用的管理系統(tǒng)，是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。16全面預(yù)算演變的歷史脈絡(luò)全面預(yù)算演變的歷史脈絡(luò)全面預(yù)算演變的歷史脈絡(luò)全面預(yù)算演變的歷史脈絡(luò)20世紀(jì)20年代50年代50年代后在通用電氣、企業(yè)預(yù)算的職從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)杜邦、通用汽能相對簡單，展到兼具控制、激勵、評車公

8、司產(chǎn)生之主要用于產(chǎn)品價等功能為一體的綜合貫后，很快成了成本的分析、徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機(jī)大型企業(yè)的標(biāo)預(yù)測、控制和制，全面預(yù)算管理已處于準(zhǔn)作業(yè)程序?？己似髽I(yè)內(nèi)部控制的核心地位。17五十年代后：五十年代后：全面預(yù)算管理的功能逐漸齊全全面預(yù)算管理的功能逐漸齊全全面預(yù)算管理的功能逐漸齊全全面預(yù)算管理的功能逐漸齊全計劃從最初的計劃、協(xié)調(diào)，發(fā)展到兼具控制、激勵、評價協(xié)調(diào)評價等功能為一體的綜預(yù)算功能合貫徹企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的管理機(jī)制。全面預(yù)算管理已處于內(nèi)部控制的核激勵控制心地位。18四、