有限公司會計工作計劃流程

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會計工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)依照會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款>檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——f在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項）治理費用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，能夠沒有交款人簽字。1/103

12、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——f檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款>在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——登記現(xiàn)金流水賬——登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款打算開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金及時盤點現(xiàn)金下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。2/103

24、治理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機賬核對余額。(二)銀行存款收付1、銀收(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票f核查和補填進賬單―上午上班時交主管崗背書―送交司機進賬及取回單一一f整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享一-打印一-將回款登記表連同回款單傳銷售會計(2)其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單>進賬——回單——登記票據(jù)傳遞登記本——相關(guān)崗位(3)貸款收到銀行貸款上賬回單——登記票據(jù)傳遞登記本——傳治理費用崗位2、銀付(1)日常性業(yè)務(wù)款項依照付款審批單(打算內(nèi)費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，打算內(nèi)10萬元以上或打算外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)2/103

3表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——傳相關(guān)崗位制證材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）治理費用崗（治理部門用款）——銷售費用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）及固定資產(chǎn)崗（GM陪B門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資依照工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支2/103

4票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行一登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上——加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本一工資福利崗注：（1）每月依照工資發(fā)放時刻提早2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本——將支票存根粘貼到付款審批單上——>加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——登記單據(jù)傳遞登記本——工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費結(jié)算憑證——登記單據(jù)傳遞登記本傳治理費用崗（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進單②進稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——開具支票——>6/103

5填寫進賬單交司機送銀行進賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本——傳稅務(wù)崗位編制憑證①從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條—登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。3、依照銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，幸免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)治理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。4、堅持每天盤點現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。6/103

65、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備>審核部門費用支出進度（如超打算額度，可拒絕報銷）——f編制記賬憑證借：營業(yè)費用—相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)《2001年費用操縱方法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費治理方法》等，其要點有：打算額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；打算外費7/103

7用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。（5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附治理費用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)臨時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用——相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證8/103