虧損項目整治方案

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一、治理虧損項目工作總體要求（一）治理目的根據(jù)集團(tuán)公司責(zé)任成本管理“實現(xiàn)項目效益最在化”的要求，通過治理虧損項目，積極營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，建立完善子分公司責(zé)任成本管理的實施細(xì)則，強化項目部責(zé)任成本預(yù)算管理，通過統(tǒng)籌資源配置，集中招標(biāo)采購，加強二次經(jīng)營等有效手段，形成成本管控的長效機制，實現(xiàn)項目減虧增盈，推動公司由規(guī)模效益型向質(zhì)量效益型轉(zhuǎn)變。（二）基本原則1.全員參與、分步實施。健全集團(tuán)公司、子分公司、項目部三級責(zé)任成本管理體系，建立工程、物資、安質(zhì)、經(jīng)管、財務(wù)等業(yè)務(wù)部門全員參與的管理網(wǎng)絡(luò)。以工程項目可研、設(shè)計、施工、竣工驗收等階段為主線，以責(zé)任成本工、料、機等基本要素為對象，量、價雙控，緊密圍繞減虧扭虧目標(biāo)，進(jìn)行預(yù)控。按照“清、診、治、懲、防”五字方針，分步實施，深入推進(jìn)治理虧損項目工作。2.層級管理、精細(xì)治理。明確集團(tuán)公司、子分公司、項目部各個層級的職責(zé)，根據(jù)工程項目虧損額度、影響的重要程度明確各層級的重點治理范圍。采用工程項目精細(xì)化管理理念，按項目實施的不同階段將虧損項目細(xì)分為最終虧損項目和過程

1虧損項目兩類，分別精準(zhǔn)采取措施。3．宏觀策劃、微觀管控。集團(tuán)公司、子分公司著重外部環(huán)境的創(chuàng)造和改善、優(yōu)化資源配置，對項目前期策劃和過程中的整治、最終結(jié)算進(jìn)行指導(dǎo)和服務(wù)。項目經(jīng)理部在公司相關(guān)制度和業(yè)主施工承包合同的約束下，發(fā)揮主觀能動性，開展精細(xì)化管理，從而達(dá)到宏觀、微觀相統(tǒng)一，全方位推動虧損項目治理工作。4.實事求是、客觀公正。對虧損原因分析堅持實事求是，分清內(nèi)外部因素和主客觀原因。對虧損責(zé)任劃分堅持客觀公正、清晰明確。對經(jīng)營成果的確認(rèn)、治虧目標(biāo)的下達(dá)、措施方案的審定、治虧結(jié)果考評做到有理有據(jù)，根據(jù)治虧目標(biāo)的完成情況，做到獎罰公正透明。5.虧損必審、有責(zé)必究。根據(jù)實際需要，調(diào)動審計部門的力量，加強組織，靈活運用“下審一級、交叉審計、隔層審計”等多種方式，對重點虧損項目進(jìn)行全面審計。逐項目出具審計報告，側(cè)重從主觀方面分析查找虧損原因，理清管理上的責(zé)任。將審計報告作為對責(zé)任人追責(zé)處理的主要依據(jù)，堅持對所有最終虧損項目和過程虧損項目不放過，嚴(yán)肅問責(zé)。6.標(biāo)本兼治、近遠(yuǎn)結(jié)合。治理虧損項目工作要總結(jié)過去、立足現(xiàn)在、著眼未來。對目前存在的問題創(chuàng)造性地采取強有力

2的措施，通過項目管理的實踐，不斷完善、優(yōu)化相關(guān)制度和流程，強化管控力度，優(yōu)化管控手段，形成虧損項目治理長效機制。（三）治理范圍1.以2018年12月31日為基準(zhǔn)日，對所有納入決算的獨立進(jìn)行經(jīng)濟核算的虧損項目，全部納入治理范圍。2.最終虧損項目指已經(jīng)竣工決算的項目，過程虧損項目指尚未竣工決算的項目。最終虧損項目的清理范圍是指2015年5月25日后簽訂合同已經(jīng)竣工決算的項目。（四）治虧目標(biāo)2019年工作目標(biāo)：“兩個清理、兩個杜絕、兩個減少”?！皟蓚€清理”，即全面清理過程虧損項目和最終虧損項目;全面清理虧損項目個數(shù)、項目虧損額度。“兩個杜絕”，即杜絕5月1日以后新開工項目中出現(xiàn)因管理責(zé)任造成最終虧損，杜絕新開工項目中出現(xiàn)過程虧損超過500萬元人民幣（鐵路既有線改造項目2000萬）以上的項目?！皟蓚€減少”，減少過程虧損項目個數(shù)和過程虧損金額。到2020年年底，過程虧損項目個數(shù)要下降20%以上；過程虧損金額要減虧15%以上，力爭達(dá)到20%。2020年年底前，建立虧損項目治理長效機制，減虧、扭虧

3工作取得明顯成效。二、虧損項目治理工作重點（一）建立治理虧損項目組織機構(gòu)集團(tuán)公司成立治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組。組長：總經(jīng)理副組長：總會計師、分管副總經(jīng)理下設(shè)治理虧損項目辦公室，經(jīng)濟管理部部長任辦公室主任，辦公室成員由財務(wù)部、審計部、人力資源部、紀(jì)委監(jiān)察部、工程技術(shù)部、工業(yè)物資部、安質(zhì)環(huán)保部、市場開發(fā)中心、法律合規(guī)部、辦公室、黨群部負(fù)責(zé)人組成。各職能部門治理項目虧損職責(zé)如下：經(jīng)濟管理部：負(fù)責(zé)項目治虧辦公室日常工作，制定治理虧損項目工作方案和目標(biāo)，督促子分公司完成對虧損項目的梳理，及時收集整理信息和相關(guān)報表，參與對虧損項目的檢查、治理結(jié)果的認(rèn)定和考評工作。對虧損項目二次經(jīng)營工作進(jìn)行督導(dǎo)。完善勞務(wù)分包結(jié)算制度，加大勞務(wù)分包結(jié)算的監(jiān)督。財務(wù)部：督促、指導(dǎo)子分公司對最終虧損項目和項目虧損額度進(jìn)行清理；參與過程虧損項目的治理工作；參與過程虧損項目治理結(jié)果的認(rèn)定及考核。審計部：統(tǒng)籌公司虧損項目審計工作；制定集團(tuán)公司監(jiān)控范

4圍內(nèi)的最終虧損項目和重大過程虧損項目審計方案、審計計劃；按時完成最終虧損項目和重大過程虧損項目審計工作；參與治理虧損項目結(jié)果的認(rèn)定及考核。人力資源部：依據(jù)審計部門審計結(jié)果、責(zé)任認(rèn)定及處理結(jié)果，根據(jù)干部管轄權(quán)限，履行相關(guān)手續(xù)。建立健全職業(yè)項目經(jīng)理崗位聘任制度，切實做到憑政績用人、憑效益用人。紀(jì)委監(jiān)察部：依據(jù)審計部門審計結(jié)果，對項目進(jìn)行監(jiān)督檢查，按照責(zé)任界定情況對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)處理。按時完成對最終虧損項目和重大過程虧損項目的追責(zé)工作。工程技術(shù)部：指導(dǎo)項目部通過開展管理策劃、方案比選、科技創(chuàng)新、推廣應(yīng)用四新技術(shù)等措施實現(xiàn)降本增效。指導(dǎo)項目通過優(yōu)化施工組織設(shè)計、加強現(xiàn)場管理，均衡組織生產(chǎn)，合理實現(xiàn)工期目標(biāo)，降低施工成本。工業(yè)物資部：加強虧損項目物資集中管控，督促項目物資部門合理提報采購計劃，加強項目之間庫存材料調(diào)配，充分利用庫存材料，降低庫存成本，強化過程管理和分析核算，保證采購質(zhì)量，降低采購成本，嚴(yán)格消耗控制和責(zé)任分擔(dān)，督導(dǎo)項目開展減虧扭虧工作。挖掘自有設(shè)備潛力，精心組織施工設(shè)備維修保養(yǎng)工作，努力保持其完好程度和提高利用率，降低設(shè)備使用成本。安質(zhì)環(huán)保部：通過加強虧損項目現(xiàn)場安全質(zhì)量控制督導(dǎo)防范安全質(zhì)量風(fēng)險，降低額外的成本支出。市場經(jīng)營中心：提前介入項目，通過提高承攬工程質(zhì)量從源

5頭進(jìn)行控制虧損。法律合規(guī)部：通過為虧損項目提供合同、法律支持保障治理工作措施合法合規(guī)，協(xié)調(diào)虧損項目重大法律糾紛案件處理，降低債務(wù)風(fēng)險及減少訴訟損失。辦公室、黨群部：通過加大虧損項目治理的宣貫力度，積極營造治虧、減虧、扭虧、增盈的濃厚氛圍。（二）明確層級治虧職責(zé)1.集團(tuán)公司職責(zé)。組織開展治理虧損項目工作，負(fù)責(zé)對列入集團(tuán)公司治理范圍內(nèi)的重點虧損項目進(jìn)行治理，審定子分公司治理虧損項目方案，制定治理虧損項目工作考核獎罰辦法，組織領(lǐng)導(dǎo)虧損項目審計和追責(zé)工作，及時上報治理虧損項目工作進(jìn)展情況，建立例會制度，對治理虧損項目工作完成情況進(jìn)行考核并實施獎罰。實行扭虧督導(dǎo)責(zé)任制，建立聯(lián)系點制度，每名集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)分別聯(lián)系一個子分公司（或一個項目），負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)其虧損項目治理工作。2.子分公司職責(zé)。成立治理虧損項目領(lǐng)導(dǎo)小組，組織開展治理虧損項目工作，審定、指導(dǎo)并直接參與治理虧損項目方案的制定、目標(biāo)確定、組織實施、責(zé)任分解、措施安排，監(jiān)督項目部逐項落實治理責(zé)任，跟蹤檢查治理工作動態(tài)。根據(jù)集團(tuán)部署，落實最終虧損項目審計和追責(zé)工作。及時上報治理虧損項目工作進(jìn)展情況，建立例會制度，根據(jù)集團(tuán)公司治理虧損項目工作考核辦法制定實施辦法，對完成情況進(jìn)行考核并實施獎罰兌現(xiàn)。建立虧

6損項目蹲點制度，每名子分公司領(lǐng)導(dǎo)確定一個或多個虧損項目為其蹲點單位，負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)其治理工作。1.項目部職責(zé)。治理虧損項目的第一責(zé)任人為項目經(jīng)理，項目部在集團(tuán)公司、子分公司統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)下，科學(xué)制定過程虧損項目扭虧方案，扭虧方案要結(jié)合虧損原因分析，明確扭虧細(xì)部目標(biāo)、具體措施、落實責(zé)任、明確獎罰措施。要加大工作力度，溝通協(xié)調(diào)關(guān)系，確保治理效果。及時上報治理虧損項目工作進(jìn)展情況，建立例會制度，并根據(jù)治理虧損項目考核辦法落實獎罰兌現(xiàn)。積極配合上級單位對虧損項目審計界定、紀(jì)檢追責(zé)等工作。2.各層級治理范圍。集團(tuán)公司重點治理最終虧損1000萬元（或虧損比例15%）以上、過程虧損2000萬元（或虧損比例20%）以上的項目；子分公司將所有虧損項目列為治理范圍，并積極配合集團(tuán)公司做好重點虧損項目的監(jiān)控、治理工作。（三）診斷虧損原因，治理虧損問題各單位成立由工程、經(jīng)管、財務(wù)、經(jīng)營開發(fā)、審計、紀(jì)委監(jiān)察等方面管理專家組成的虧損項目治理專家組，負(fù)責(zé)虧損項目界定、虧損原因分析、虧損責(zé)任劃分、指導(dǎo)項目開展扭虧減虧、對扭虧減虧成果的核實認(rèn)定等專項工作。最終虧損項目的治理工作以審計和追責(zé)為主線展開；過程虧損項目以扭虧減虧和確權(quán)清收為主，審計追責(zé)為輔展開。合理有效區(qū)別項目管理原因與非管理原因之間的界限，重點治理管理原因、直接管理責(zé)任造成的虧損項目及虛盈實虧、應(yīng)盈未盈、瞞報虧損的項目，有效監(jiān)控虛報盈

7利的項目。通過虧損項目清理和治理真實反映企業(yè)的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。要全面分析形成項目虧損的原因，分門別類，對癥下藥。對于施組方案存在問題的，要實施專家治理，充分論證優(yōu)化，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟對比，提出適合項目特點、經(jīng)濟合理、技術(shù)可行的施工方案；對于因安全質(zhì)量事故造成虧損的，要按照“四不放過”的原則進(jìn)行處理，著重吸取事故教訓(xùn)，采取有效預(yù)防措施，建立預(yù)防安全質(zhì)量事故的長效機制；對于成本管理制度執(zhí)行存在的問題，要嚴(yán)格內(nèi)部管理，嚴(yán)肅規(guī)章制度，全面提高項目的執(zhí)行力和創(chuàng)新能力；對數(shù)量、分包價格存在明顯問題的，要采取堅決措施進(jìn)行處理；對于變更索賠存在問題的，要利用公司專家組指導(dǎo)項目明確方向、加強與業(yè)主和監(jiān)理的溝通協(xié)調(diào)，進(jìn)一步細(xì)化、量化每項變更索賠事項的內(nèi)容和價值，明確責(zé)任人和完成時間，確保變更索賠價值的批復(fù)確認(rèn)，盡早取得收入，集團(tuán)公司發(fā)揮與鐵路局協(xié)調(diào)的主導(dǎo)作用；對于應(yīng)收款項巨大的，要加大清收清欠工作力度，加快資金回籠；對于合同條款有缺陷的，要組織分析、研究，提出應(yīng)對措施，力爭完善條款或簽訂補充協(xié)議，最大程度維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。（四）嚴(yán)格考核，嚴(yán)肅問責(zé)遵循“有紀(jì)必依、有虧必審、有責(zé)必追、違法必究”的原則，堅持制度面前人人平等，按照股份公司、集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，分層級對相關(guān)管理人員因管理責(zé)任、失職、瀆職、違紀(jì)違規(guī)等原因

8造成企業(yè)效益流失、信譽受損、甚至項目虧損，進(jìn)行嚴(yán)肅追責(zé)，堅持做到“二個不放過”：虧損責(zé)任不清不放過，虧損責(zé)任者沒受到處理不放過。（五）建立長效機制，杜絕新增虧損項目要充分發(fā)揮集團(tuán)公司承攬路外、路內(nèi)項目的優(yōu)勢，提前介入項目，協(xié)同經(jīng)營，提高承攬項目質(zhì)量。要強化企業(yè)管理，理清各層級管理責(zé)任和經(jīng)濟關(guān)系，整合資源，提高公司的戰(zhàn)斗力和創(chuàng)利能力。合理組織、統(tǒng)一籌劃，加強宏觀精細(xì)化管理，科學(xué)部署施工力量，盡量減少管理單元，優(yōu)化項目部任務(wù)量劃分標(biāo)準(zhǔn)，降低管理費用支出。協(xié)調(diào)好自有機械設(shè)備調(diào)劑使用，提高使用效率，做到效益最大化。繼續(xù)加強成本要素微觀精細(xì)化管控，加強責(zé)任成本節(jié)超率指標(biāo)的考核，按照規(guī)?；?、專業(yè)化、精細(xì)化、程序化、信息化的要求，提高責(zé)任成本管控水平。積極營造“創(chuàng)效光榮、虧損可恥”的氛圍，向虧損說“不”，使廣大員工充分認(rèn)識到項目創(chuàng)效的重要性，使大家從思想認(rèn)識上、制度建設(shè)上、主動落實執(zhí)行上，把抓虧損項目治理的著力點放在抓管理治理上，形成長效機制，促進(jìn)工程項目管理健康、持續(xù)發(fā)展。各業(yè)務(wù)系統(tǒng)要按照主責(zé)范圍，完善制度辦法，做好日常指導(dǎo)和監(jiān)督工作。市場開發(fā)中心著重建立健全投標(biāo)評審評價機制，從源頭上杜絕虧損項目，提高經(jīng)營承攬質(zhì)量方面；經(jīng)濟管理部門著重完善虧損項目動態(tài)監(jiān)控和變更索賠管理機制；人資部門著重建

9立項目經(jīng)理考評、晉級、選拔機制，選拔任用要與項目業(yè)績考核掛鉤；審計部門建立虧損項目跟蹤審計機制；紀(jì)委監(jiān)察部門著重建立虧損項目責(zé)任追究機制。三、虧損項目治理工作具體階段步驟（一）第一階段：動員部署（2019年5月15日前）集團(tuán)公司召開治理虧損項目工作專題會議，討論并制定治理虧損項目工作方案。（二）第二階段：實施階段1．制定虧損項目治理方案（2019年5月16日至5月31日）。各子分公司根據(jù)“兩個清理”的內(nèi)容和要求，于2019年5月31日前對所屬虧損項目進(jìn)行全面清理；各虧損項目分別制定具體治理虧損方案，具體治虧方案要明確總目標(biāo)和分階段的減虧目標(biāo)：2019年年底的目標(biāo)、2020年年底的目標(biāo)。分層級對治理方案進(jìn)行審定，最終虧損1000萬元（或虧損比例15%）以上、過程虧損2000萬元（或虧損比例20%）以上項目的治理方案由集團(tuán)公司審定；其他治理方案，由項目部上級單位審定。2.強力推進(jìn)治理工作。根據(jù)總體方案和各虧損項目的具體治虧方案，各層級按治理虧損項目工作職責(zé)強力推進(jìn)治理工作。（1）最終虧損項目治理(2019年5月16日至2020年12月31日)。

10列入集團(tuán)公司整治范圍的項目，集團(tuán)公司審計部制定最終虧損項目審計方案，組織開展審計工作，逐項目出具審計報告。其他虧損項目由子分公司審計部門制定審計方案，對開展審計工作，出具審計報告。（1）過程虧損項目的治理（自2019年5月16日至2020年12月31日）。各單位按照虧損項目治理工作目標(biāo)，制定具體治理虧損方案，分項目逐個分解、細(xì)化目標(biāo)，全面進(jìn)行治理。各子分公司建立扭虧增盈獎罰機制，制定相關(guān)考核辦法。對重大過程虧損項目制定審計計劃，出具審計報告，分析過程虧損原因，界定過程虧損相關(guān)方責(zé)任，初步分清責(zé)任人，指明減虧扭虧方向。落實過程虧損督導(dǎo)聯(lián)系點、蹲點制度。（三）第三階段：責(zé)任追究及治理結(jié)果認(rèn)定1．最終虧損項目責(zé)任追究（2020年12月31日至2020年12月31日）。按照層級管理和層級治理范圍，將由紀(jì)委監(jiān)察部依據(jù)審計后的責(zé)任人處理建議方案分別在2020年6月30日前、2020年12月31日前對最終虧損項目進(jìn)行責(zé)任追究。人力資源部門根據(jù)干部管理權(quán)限對干部使用進(jìn)行調(diào)整。2.對過程虧損項目治理結(jié)果分階段進(jìn)行認(rèn)定。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各成員部門根據(jù)治理范圍分工，分別在2020年6月30日前、2020年12月31日前，對過程虧損項

11目減虧、扭虧結(jié)果進(jìn)行認(rèn)定。2.治理虧損項目工作考評。由公司治虧工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室牽頭，各職能部門根據(jù)治理范圍分工，共同對治理虧損項目工作進(jìn)行階段性考評?？荚u時間分為2020年6月30日前、2020年12月31日前。充分利用考核結(jié)果，加大激勵和問責(zé)力度。四、有關(guān)工作要求（一）統(tǒng)一思想，注重實效。集團(tuán)公司各部門、各子分公司、項目部要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，全面踐行“以效益論英雄”的理念。按照治理虧損項目活動的各項要求，迅速行動，周密部署，認(rèn)真組織實施，提高全員對治理活動重要性的認(rèn)識，真正實現(xiàn)活動目的，不搞形式，不走過場，通過上下共同努力，確保治理虧損項目工作取得實效。（二）建立組織體系，分清治理責(zé)任。集團(tuán)公司治理虧損項目工作領(lǐng)導(dǎo)小組對上此項工作總負(fù)責(zé)，子分公司主要領(lǐng)導(dǎo)為第一責(zé)任人。項目經(jīng)理為治理虧損項目直接責(zé)任人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)項目扭虧工作。集團(tuán)公司及子分公司兩級經(jīng)濟管理部門是扭虧工作的日常管理部門，主要負(fù)責(zé)資料的收集及整理工作，為扭虧工作提供準(zhǔn)確、合理合法的原始證據(jù)。項目部要注意積累工作中對變更補差索賠有利的資料，強力推進(jìn)合同外價款的計價和補充合同簽訂工作，及時做好“已完工未計量”工程款的確權(quán)工作，抓住每一個可能扭虧的機會。（三）動態(tài)監(jiān)控、及時通報。各子分公司要對虧損項目按月

12“一對一”開展經(jīng)濟活動分析。對虧損項目實行季報制度，各子分公司經(jīng)濟管理部門按時填報本公司虧損項目季報，季報包含以下內(nèi)容：1.本季度虧損項目治理工作完成情況文字概括描述：制定治理虧損項目工作方案及目標(biāo)情況；制定治理虧損項目方案及落實情況；審計方案和審計計劃的制定及開展情況；減虧項目的個數(shù)及所占比例情況；減虧的額度及所占比例情況；按照責(zé)任界定情況對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行追責(zé)處理情況；2.治理虧損項目工作經(jīng)驗和好的做法；3.存在的問題；4.有關(guān)建議和需要協(xié)調(diào)解決的事項；5.下季度工作計劃及目標(biāo)；公司將根據(jù)項目虧損狀況分別設(shè)立不同級別的風(fēng)險預(yù)警，建立上報信息誠信機制，發(fā)現(xiàn)虛報、瞞報現(xiàn)象將嚴(yán)肅進(jìn)行責(zé)任追究。（四）統(tǒng)籌規(guī)劃、常抓不懈。開展虧損項目治理工作要與責(zé)任成本考核、兩金壓控、清收清欠、增收節(jié)支、虧損企業(yè)治理有機結(jié)合，做到組織機構(gòu)結(jié)合、采取措施結(jié)合、提高管理效率，形成工作合力。以“咬定青山不放松”的精神狀態(tài)，全面開展虧損項目治理工作，持之以恒地不斷提高管理水平。（五）嚴(yán)格管理、注意保密。各單位要設(shè)專職人員對虧損項目治理工作中的相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管，保護(hù)好企業(yè)的商業(yè)機密。