企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全

《企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄大全根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季按月（季）預(yù)繳（一般是分季度預(yù)繳）年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：1．按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅2.繳納季度所得稅時：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補稅額：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅4．繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款5.　重新分配利潤借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)

2、整6．年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）貸：以前年度損益調(diào)整7.重新分配利潤借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤8.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）.9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅（其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款）10.免稅企業(yè)也要做分錄：借：所得稅中國貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅貸：資本

3、公積借：本年利潤貸：所得稅另外；對以前年度損益調(diào)整事項的會計處理：如果上年度年終結(jié)賬后，于本年度發(fā)現(xiàn)上年度所得稅計算有誤，應(yīng)通過損益科目“以前年度損益調(diào)整”進行會計處理。“以前年度損益調(diào)整”科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計收益、少計費用而調(diào)整的本年度損益數(shù)額；貸方發(fā)生額反映企業(yè)以前年度少計收益、多計費用而需調(diào)整的本年度損益數(shù)額。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)應(yīng)計未計、應(yīng)提未提的扣除項目，在規(guī)定的納稅申報期后發(fā)現(xiàn)的，不得轉(zhuǎn)移以后年度補扣。但多計多提費用和支出，應(yīng)予以調(diào)整。企業(yè)發(fā)現(xiàn)上年度多計多提費用、少計收益時，編制會計分錄　　借：利潤

4、分配--未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅