風險管理為中央企業(yè)保駕護航 (1)

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1、風險管理為中央企業(yè)保駕護航(1)2006年6月，國資委出臺了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，文件對中央企業(yè)開展全面風險管理工作的總體原則、基本流程、組織體系、風險評估、風險管理策略、風險管理解決方案、監(jiān)督與改進、風險管理文化、風險管理信息系統(tǒng)等方面進行了詳細闡述?！吨醒肫髽I(yè)全面風險管理指引》的技術(shù)含量高，具有指導(dǎo)性和前瞻性，已經(jīng)涵蓋了國際上9大專業(yè)機構(gòu)(包括安永、德勤等“四大”會計事務(wù)所)共同起草的“企業(yè)風險管理指南”所包含的內(nèi)容?！　≈敢雠_的背景　　隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)在市場競爭中將面對各種各樣的風險，如何辨識、評

2、估、監(jiān)測、控制風險，已成為企業(yè)共同關(guān)心的熱點問題。在一些發(fā)達國家，風險管理起步較早。由國際組織及各國風險管理協(xié)會的大力推動風險管理標準的實施。1995年，澳大利亞和新西蘭聯(lián)合制訂了世界上第一個風險管理標準(AS/NZS4360)。2003年英國制訂了AIRMIC/ALARM/IRM標準。2004年美國COSO發(fā)布了COSO-ERM標準，充分吸收了前面所提及的各項標準的精華。但是該框架脈絡(luò)欠清晰，在實施方法和技術(shù)手段不夠豐富，企業(yè)在引進COSO-ERM框架時碰到了可操作性不強的問題?！　∈澜绺鲊鴩伊⒎ㄒ餐苿恿巳骘L險管理的

3、開展。英國1998年制訂了公司治理委員會綜合準則，該準則被倫敦證券交易所認可，成為交易所上市規(guī)則的補充，要求所有英國上市公司強制性遵守。2002年7月，美國國會通過薩班斯法案(Sarbanes-Oxley法案)，要求所有美國上市公司必須建立和完善內(nèi)控體系。薩班斯法案被稱為是美國自1934年以來最重要的公司法案，在其影響下，世界各國紛紛出臺類似的方案，加強公司治理和內(nèi)部控制規(guī)范，加大信息披露的要求，加強企業(yè)全面風險管理。世界上已有30幾個國家和地區(qū)，包括所有發(fā)達國家和地區(qū)和一些發(fā)展中國家如馬來西亞，都發(fā)表了對企業(yè)的監(jiān)管條例和

4、公司治理準則。在各國的法律框架下，企業(yè)有效的風險管理不再是企業(yè)的自發(fā)行為?！　≡谝恍┌l(fā)達國家，風險管理的理念、技術(shù)、方法和手段，已經(jīng)應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定、投融資決策、財務(wù)報告管理、內(nèi)部審計體系建設(shè)等，涵蓋了從公司法人治理結(jié)構(gòu)安排，到各項業(yè)務(wù)運作流程和操作等各個層面，形成了系統(tǒng)化、制度化、規(guī)范化的全面風險管理體系。而對于中國絕大部分企業(yè)來說，風險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱環(huán)節(jié)。普遍存在風險控制和風險管理不力問題，相當一部分企業(yè)沒有專門的人員或機構(gòu)進行企業(yè)風險管理活動;一些企業(yè)根本就沒有風險管理概念及意識;企業(yè)中風險管理活動

5、普遍沒有做到規(guī)范化和制度化。投資收購、內(nèi)部審計、衍生品交易等都是目前容易發(fā)生問題的重點環(huán)節(jié)。雖然一些企業(yè)已經(jīng)開始引入了國際通行的內(nèi)控體系和風險管理框架，但是由于這些體系和框架缺乏符合中國國情的實施方法和手段，因此并沒有完全發(fā)揮其應(yīng)有的作用。比如SOX法案在中國就遭遇了“水土不服”，許多公司為依據(jù)該法案建立內(nèi)部控制不得不花巨資，同時由于國內(nèi)外企業(yè)的差異，而且依此建立的內(nèi)部控制體系的作用有限。　　在《中央企業(yè)全面風險管理指引》出臺前，全面風險管理在中國金融行業(yè)已有巴塞爾協(xié)議指導(dǎo)，但是在非金融領(lǐng)域風險管理制度還是空白?！般y廣夏”

6、等上市公司財務(wù)舞弊事件、深圳發(fā)展銀行周林案、中航油新加坡公司巨虧事件、德隆集團的轟然倒塌、三九集團的瓦解、華源集團主業(yè)搖擺不定被收編、科龍顧雛軍案……。這一系列的反面案例給國資委帶來了不小的沖擊。將近兩年的時間里，國資委開展了大規(guī)模的風險管理研究工作，先后8次組織各種類型的風險管理研討會，多次邀請國內(nèi)外專家進行培訓，經(jīng)過20多次易稿，這把中國中央企業(yè)全面風險管理的“尚方寶劍”終于浮出水面。　探索中的先行者　　我國各行業(yè)中，由于金融、保險企業(yè)的特殊性，全面風險管理管理工作相對較早。其它行業(yè)的企業(yè)，如能源行業(yè)、電信行業(yè)、化工行

7、業(yè)和建筑行業(yè)已經(jīng)開始開展全面風險管理相關(guān)工作。2006年8月，國資委第一期《中央企業(yè)全面風險管理指引》輔導(dǎo)班結(jié)業(yè)。拉開了中央企業(yè)開展風險管理的序幕。2006年9月，由國務(wù)院國資委研究中心和亞洲風險與危機管理協(xié)會聯(lián)合主辦的“首屆企業(yè)全面風險管理高峰論壇”在北京舉辦，聚集了眾多各方高層領(lǐng)導(dǎo)，顯示了對全面風險管理的重視程度?！　〗刂?006年，相當多的中國大型企業(yè)開始重視并開展了全面風險管理工作。物流行業(yè)的中國遠洋運輸(集團)總公司，電信行業(yè)的中國X通、中國移動、中國電信和中國聯(lián)通等企業(yè)，能源行業(yè)的中石油、中海油和中廣核，冶金礦

8、產(chǎn)行業(yè)中的中國鋁業(yè)公司和中國五礦集團公司，以及國家開發(fā)投資公司等企業(yè)都已經(jīng)開始看展了不同程度的全面風險管理工作?！　?004年6月起，中國遠洋運輸(集團)總公司開始風險調(diào)研、風險辨識評估，并開始建立適合公司發(fā)展的風險辨識信息系統(tǒng)的理論框架。2005年，完成了全面風險管理體系框架的建設(shè)工作。該公司因此成為