我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建

《我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。

1、我國企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性　　企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部控制體系旨在通過體系來建立符合當今潮流的管理制度，通過制度的建立來完善企業(yè)人力資源管理，從而提高企業(yè)整體收益。企業(yè)的審計管理部門，在企業(yè)中擔任的職責是建立符合現(xiàn)代化市場的管理機制，從而完善企業(yè)內(nèi)部管理，改善提高企業(yè)整體管理水平以及收益。優(yōu)良企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建，有利于企業(yè)資產(chǎn)的完整性，并能有效杜絕挪用公款等現(xiàn)象的發(fā)生；有利于財務(wù)信息統(tǒng)計的準確性，在企業(yè)需要時可以及時提供，從而滿足企業(yè)在處理人力資源管理利益方面的決策；有利于減少企業(yè)財政赤字，減少企業(yè)投資風險；有利于企業(yè)在授權(quán)后，責任人明確，下達任務(wù)責任人能夠認真完成；有利于

2、企業(yè)遵守相關(guān)的法律法規(guī)，從而有效降低企業(yè)審計開支；有利于上市公司信息公布的透明度以及準確度?！　《⑽覈髽I(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展現(xiàn)狀　　(一)內(nèi)部控制環(huán)境不理想　　無論是任何制度，任何人都不可能超越其創(chuàng)始人，企業(yè)內(nèi)部控制同樣如此。一個優(yōu)秀的企業(yè)管理者，是造就優(yōu)秀內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)。相對于企業(yè)管理者而言，其個人的品德操行并不能夠完全被外界所了解。但就目前情況而言，企業(yè)財務(wù)舞弊，偷稅漏稅現(xiàn)象并不鮮見，如不久前的“三九事件”，事件主體內(nèi)容大致是三九集團的多名高層管理者竭盡所能的將國有資產(chǎn)私有化；2005年下旬，伊利乳業(yè)集團董事長被檢查部門查出挪用公款；在香港上市的創(chuàng)維集團執(zhí)行董事黃宏生也因挪用公

3、款，制造假賬被香港廉政公署起訴。從上面3個事件中我們不難發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)階段即便是身處企業(yè)的最高管理層，這些管理者的綜合道德修養(yǎng)及思想境界都不能盡如人意?！　∮欣目刂骗h(huán)境是內(nèi)部控制體系的核心。管理者或是管理團隊在構(gòu)建過程中，構(gòu)建的觀念及方法，如在企業(yè)遇到資產(chǎn)風險時，如何面對、如何控制，對管理的重視程度，這些都會給內(nèi)部控制體系構(gòu)建帶來較大的影響。現(xiàn)階段，我國多數(shù)企業(yè)的高層管理人員對內(nèi)部控制意識不足，很大程度上都花費力氣在提高企業(yè)收益方面，沒有足夠長遠的目光?；蛘哂羞@方面的意識，但缺乏相應(yīng)的理論指導，不知道如何去構(gòu)建，或者建立起來的體系不夠科學，從而所起的效果不大。就目前而言，上市公司內(nèi)部管理

4、人員控制現(xiàn)象較為泛濫，沒有對大部分股東進行約束性管理，而通常這類人風險意識不足，在遇到問題時，通常都以個人利益為先，以至于給企業(yè)帶來許多不良后果，而使得企業(yè)形象抹黑?！　≡贑OSO報告中，其主體是將人作為內(nèi)部控制的核心。換言之，一個企業(yè)有著優(yōu)秀的人事政策以及人事實務(wù)有利于對企業(yè)人才的管理，有利于企業(yè)在職位上安排選擇合適的人。一個企業(yè)職工有什么樣的品德操守很大一部分取決于企業(yè)在雇傭職員、訓練職員、職員職位晉升等方面的安排以及程序的合理程度。而我國目前，絕大多數(shù)企業(yè)人力資源管理方面都存在著嚴重的問題，其一體系構(gòu)建的不合理、不科學；其二人力資源管理制度大多互相效仿，沒有形成自己的特色：其三

5、獎罰制度不明確，實施不到位，不能有效提高員工的積極性。在人力資源管理方面，與國外相比存在著不小的差距，這往往是我國企業(yè)不能吸引到優(yōu)秀人才，從而導致人才外流的主要原因?！　?二)風險管理機制不完善　　一個完善的企業(yè)風險預警系統(tǒng)對企業(yè)是非常重要的，然而我國部分企業(yè)管理者對風險防范意識不足，面對突發(fā)事件的發(fā)生，不能夠及時有效進行處理。如中國航油事件，中航油原CEO陳久霖在2005年初對記者披露了行業(yè)中較為隱蔽的一面：“在2004年10月3日，中航油逐漸了解到事件的嚴重性，財務(wù)上對外公布是虧掉了8000萬美金，如果當時的管理者能夠及時疾行斬倉，那么就算崩盤的實際虧損也不可能超過一億美金。然而

6、在此時事件發(fā)生后處理的黃金時間中，中航油絕大部分的管理層人員都在放假。在10月9日，新加坡公司向母公司正式提交緊急書面通知并請示如何解決，如果在10月9日斬倉的話，實際虧損也只能在1.8億美金附近浮動?？墒鞘录l(fā)生整整16天后，中航油才召開黨政聯(lián)席會議進行商討?！?　　從上述事件不難看出，中航油高層管理人員在面對企業(yè)危機時反映比較遲緩，使得處理危機的黃金時間流逝?！　?三)組織內(nèi)部信息溝通不暢　　企業(yè)想要使內(nèi)部控制體系得到有效實施，暢通的信息交流渠道是不可或缺的。一個正常的信息系統(tǒng)運作，要能夠讓企業(yè)的員工都知道自己在企業(yè)中的地位，擔任的職責，內(nèi)部控制制度的精神必須要每位員工充分了解并

7、感受。企業(yè)必須要讓員工知道企業(yè)需要員工做什么，哪些行為是企業(yè)允許的，哪些行為是企業(yè)杜絕的。而員工也必須要讓企業(yè)知道，企業(yè)所期望的員工可以履行，而員工在執(zhí)行任務(wù)時，一旦發(fā)生超出預期情況時，除了注意事件本身所受的影響外，還應(yīng)該注意引發(fā)事件的導火線?！　】偠灾F(xiàn)有的內(nèi)部控制體系是否需要完善，--是否科學，實施過程中存在著何種困難，都要通過這種渠道來反饋到上一級以便加以完善。然而，許多企業(yè)并沒有建立信息反饋制度，使得內(nèi)部控制制度在實際的應(yīng)用過程中所產(chǎn)生的問題不