深化稅制改革服務(wù)發(fā)展大局

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1、深化稅制改革　服務(wù)發(fā)展大局王軍黨的十八屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》（以下簡稱《決定》），是指導(dǎo)新形勢下全面深化改革的綱領(lǐng)性文件?！稕Q定》從推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，從優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的高度，對深化稅制改革作出全面部署，為更好發(fā)揮稅收在服務(wù)發(fā)展大局中的作用指明了方向?！　∫?、充分認識深化稅制改革的重要意義　　我國現(xiàn)行稅制基本框架是1994年為適應(yīng)建立社會主義市場經(jīng)濟體制的需要而構(gòu)建的。進入新世紀以來，我國對稅制進行了一系列調(diào)整和完善，對實

2、現(xiàn)政府財力增強和經(jīng)濟快速發(fā)展的雙贏目標發(fā)揮了重要作用?！　‘斍埃覈M入全面建成小康社會、實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興中國夢的關(guān)鍵時期。積極深化稅制改革，將為持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟、不斷改善民生、促進社會公正提供強大動力，為實現(xiàn)“兩個一百年”奮斗目標奠定科學(xué)完備的物質(zhì)和制度基礎(chǔ)?！　⊥七M國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。8國家治理體系和治理能力是一個國家制度和制度執(zhí)行能力的集中體現(xiàn)。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，其中稅制是否科學(xué)完善、是否能夠有效實施，直接表明國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平。深化稅制改革，不僅關(guān)乎經(jīng)濟體制改革乃

3、至政治、社會、文化、生態(tài)文明等改革，而且有利于增強國家財政實力，規(guī)范政府與市場主體分配關(guān)系，促進經(jīng)濟健康發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定、國家長治久安?！　〈蛟熘袊?jīng)濟升級版的必然要求。我國現(xiàn)行稅制仍不完全適應(yīng)打造中國經(jīng)濟升級版的要求。主要是：一些行業(yè)還沒有納入營業(yè)稅改征增值稅范圍，不能更好地促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展；一些消費品還沒有納入消費稅征收范圍，調(diào)節(jié)消費和促進資源節(jié)約等方面作用發(fā)揮得不夠充分；資源稅改革有待深化，環(huán)境稅制缺失，不能完全滿足建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的要求。近年來的稅制改革在這方面進行了積極探索，要

4、加大力度，進一步形成有利于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級的稅收制度安排。　　促進社會公平的必然要求。稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具。與調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平的要求相比，現(xiàn)行稅制還存在一些不適應(yīng)的地方。主要是：初次分配和再分配的稅收調(diào)節(jié)機制尚不完善；直接稅比重偏低，影響稅收調(diào)節(jié)收入分配的力度；個人所得稅調(diào)節(jié)收入分配的作用有待增強；財產(chǎn)稅制不健全，對財富分配的調(diào)節(jié)力度不足。迫切需要積極深化稅制改革，緩解和調(diào)節(jié)收入分配方面的矛盾。8　　提高開放型經(jīng)濟水平的必然要求。隨著經(jīng)濟全球化的快速發(fā)展，我國已融入于世界經(jīng)濟發(fā)展的大潮。現(xiàn)行稅制不完全適應(yīng)

5、促進擴大開放、構(gòu)建開放型經(jīng)濟新體制的要求。主要是：稅制建設(shè)的國際化視野有待進一步拓寬，稅制國際競爭力有待提高；國際稅收交流與合作的廣度和深度需要拓展，維護我國稅收權(quán)益和保護跨境納稅人合法權(quán)益的任務(wù)十分繁重；支持企業(yè)“走出去”的稅收措施尚不完善，難以適應(yīng)不斷擴大開放的新形勢。要繼續(xù)完善稅收制度，增創(chuàng)我國參與和引領(lǐng)國際經(jīng)濟合作競爭新優(yōu)勢。　　二、準確把握深化稅制改革的戰(zhàn)略部署　　《決定》對今后一個時期深化稅制改革作出部署，我們要全面深刻理解，精準把握要義?！　”３帧皟蓚€穩(wěn)定”?！稕Q定》中有兩句話很重要，一是穩(wěn)定稅負，二是保

6、持現(xiàn)有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定。這是稅制改革的基調(diào)。穩(wěn)定稅負，就是要在總體上保持現(xiàn)有稅負水平，并根據(jù)完善國家治理、加強和改善宏觀調(diào)控的要求，對稅負進行有減有增的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。這既有利于保證必要的財政收入，滿足政府有效履行職能、增加人民福祉的需要，又在總體上不增加納稅人的稅收負擔，穩(wěn)定市場預(yù)期，不斷激發(fā)創(chuàng)新和創(chuàng)造活力。保持現(xiàn)有中央和地方財力格局總體穩(wěn)定，既可以進一步理順中央和地方收入關(guān)系，又不會影響地方財力，有利于形成中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財稅體制，更好發(fā)揮中央和地方兩個積極性。8　　落實稅收法定。這是稅制改革的原

7、則，也是建設(shè)法治中國的重要內(nèi)容之一?！稕Q定》關(guān)于稅收法定的要求，將掀開稅收工作法治化、規(guī)范化的新篇章。具體說來：一是完善立法。稅制改革要于法有據(jù)，使深化稅制改革具備健全的法律保障。需要立法的要積極推動立法，需要制定條例的要制定條例，需要修法或修改條例的要抓緊推動修改。一些重要改革措施需要得到法律授權(quán)的，要按法律程序進行。要不斷提升立法層次，推動將一些稅收法規(guī)規(guī)章上升為法律，提高法律效力等級。二是規(guī)范優(yōu)惠?！稕Q定》提出稅收優(yōu)惠政策統(tǒng)一由專門稅收法律法規(guī)規(guī)定。稅收優(yōu)惠政策制定法治化是成熟市場經(jīng)濟的重要標志，將從根本上解決稅

8、收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠過多過濫問題，有利于形成公平競爭的良好市場環(huán)境，維護市場統(tǒng)一，真正發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。要根據(jù)《決定》要求，加強對稅收優(yōu)惠特別是區(qū)域稅收優(yōu)惠政策的規(guī)范管理，清理規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。三是正稅清費?！稕Q定》提出推動環(huán)境保護費改稅，在房地產(chǎn)稅、資源稅改革中也涉及費改稅問題。推進正稅清費，將帶有稅收性質(zhì)的