論集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建

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1、論集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建'財(cái)稅陽anceandTax研究，圃-回E論集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的構(gòu)建葉文鋒廣東溢華汽車集團(tuán)有限公司[摘要]目前我國(guó)越來越多企業(yè)已經(jīng)組建成企業(yè)集團(tuán)，繼續(xù)沿用傳統(tǒng)的資金管理方式已經(jīng)不能滿足集團(tuán)企業(yè)發(fā)展要求，必須構(gòu)建完善的集團(tuán)企業(yè)資金管控體系，保證集團(tuán)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的安全與高效。本文首先分析了傳統(tǒng)資金管理方式帶來的問題，然后提出集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的三個(gè)層面，同時(shí)從實(shí)務(wù)的角度提出構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的具體方法。[關(guān)鍵詞]集團(tuán)企業(yè);資金管控;資金集中近年來隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)轉(zhuǎn)型升級(jí)，眾多企業(yè)已經(jīng)發(fā)展成為企業(yè)

2、集團(tuán)，采用集團(tuán)化的運(yùn)營(yíng)方式，努力提高規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益及資源利用效率。資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)的血液，因此提高資金使用效率是集團(tuán)化運(yùn)營(yíng)的主要目標(biāo)之一。然而許多企業(yè)雖組建了集團(tuán)，卻仍沿用傳統(tǒng)單一企業(yè)的資金管理方式，在運(yùn)營(yíng)過程中呈現(xiàn)出許多問題，不能適應(yīng)日益變化的內(nèi)外部環(huán)境。因此，集團(tuán)企業(yè)亟需建立一套安全、嚴(yán)密、高效的資金管控體系，以不斷提高資金使用效率。-、集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)資金'理的局限性集團(tuán)企業(yè)采用傳統(tǒng)資金管理方式易發(fā)生以下方面的問題:1.多頭開戶、資金分散、利用效率低下有案例披露，一集團(tuán)公司合并報(bào)表顯示有6億貨幣資金，但卻因不能及時(shí)支付5000

3、萬貨款導(dǎo)致違約被索賠。究其原因，6億元資金分散在下屬各公司的近5∞個(gè)銀行賬戶中，難以及時(shí)調(diào)度。2.資金體外循環(huán)，致使內(nèi)控失效集團(tuán)企業(yè)層級(jí)多，架構(gòu)復(fù)雜，信息傳輸渠道易被干擾，導(dǎo)致操作層與集團(tuán)管理層信息不對(duì)稱，致使資金體外循環(huán)，內(nèi)部控制難以有效實(shí)現(xiàn)。3.現(xiàn)金流預(yù)算不及時(shí)、不準(zhǔn)確由于資金信息滯后，難以做到及時(shí)準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，致使事前計(jì)劃、事中控制、事后分析的工作難以有效執(zhí)行。4.無效財(cái)務(wù)費(fèi)用增加集團(tuán)企業(yè)一般都存在大量的內(nèi)部交易，一方面易形成內(nèi)部三角債，另一方面大量?jī)?nèi)部交易通過銀行處理形成大量財(cái)務(wù)費(fèi)用，加大了集團(tuán)企業(yè)的負(fù)擔(dān)。綜上所述，集團(tuán)企

4、業(yè)一旦組建，就必須重視資金管理的重要性，真正實(shí)現(xiàn)集團(tuán)協(xié)同效應(yīng)，否則就失去了組建集團(tuán)企業(yè)的意義。因此，集團(tuán)企業(yè)必須構(gòu)建多層次的資金管控體系。二、集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的三個(gè)屬面1.掌握資金實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)。這一層面的目的是及時(shí)掌握資金情況，為資金預(yù)算、資金分析奠定基礎(chǔ)。其中及時(shí)性是最重要的要求，缺乏及時(shí)性，更高層次的工作也就無法有效開展。因此要搭建完善的資金監(jiān)控系統(tǒng)，把集團(tuán)各公司各賬戶的資金狀態(tài)及時(shí)呈現(xiàn)在管理者面前，從而便于作出準(zhǔn)確的判斷及決策。2.實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算與歸集。這一層面的目的是提高資金的使用效率，減少沉淀，降低資金成本。要實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一

5、結(jié)算及歸集，需要搭建統(tǒng)一的集中結(jié)算平臺(tái)，對(duì)接銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)，并可跨行操作、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬。管理者可根據(jù)實(shí)際需求設(shè)置好資金歸集及下放的規(guī)則，配合資金預(yù)算系統(tǒng)，靈活高效地調(diào)撥資金。3.實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一理財(cái)及風(fēng)險(xiǎn)管理。這一層面的目的是在資金收益與風(fēng)險(xiǎn)之間取得平衡，是集團(tuán)資金管理的最高層次。一方面在提高資金使用率的同時(shí)，可以有更多盈余資金用于投資理財(cái)，提高了集團(tuán)企業(yè)整體收益。另一方面隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展，各種理財(cái)工具層出不窮，需要配合相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具加以控制。三、掏建集團(tuán)企業(yè)資金管控體系的方法構(gòu)建有效的集團(tuán)企業(yè)資金管控體系，應(yīng)搭建以下四個(gè)管控系統(tǒng)。192中國(guó)棚

6、1.現(xiàn)金控制系統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金控制系統(tǒng)的目的是實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。根據(jù)我國(guó)管理實(shí)踐，結(jié)算中心模式比較適合多數(shù)集團(tuán)企業(yè)采用。結(jié)算中心是集團(tuán)企業(yè)在內(nèi)部設(shè)立的資金管理機(jī)構(gòu)，通常設(shè)立在財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)辦理集團(tuán)各成員企業(yè)現(xiàn)金收支及往來。設(shè)立結(jié)算中心需把握以下幾點(diǎn):(1)集團(tuán)成員企業(yè)所有銀行賬戶由結(jié)算中心代為管理，未經(jīng)集團(tuán)總部批準(zhǔn)，各成員企業(yè)不得另外開立銀行賬戶。(2)除少量備用金外，成員企業(yè)的一切收支由結(jié)算中心進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(3)結(jié)算中心統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)開展授信融資。(4)結(jié)算中心根據(jù)全盤資金信息，結(jié)合集團(tuán)及成員企業(yè)的營(yíng)運(yùn)情況，進(jìn)行資金預(yù)測(cè)與資金調(diào)度

7、。2.現(xiàn)金計(jì)劃預(yù)測(cè)系統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金計(jì)劃預(yù)測(cè)系統(tǒng)是集團(tuán)企業(yè)以資金收支計(jì)劃為指導(dǎo)，對(duì)各成員企業(yè)的收支進(jìn)行監(jiān)控、分析、考核。成員企業(yè)定期上報(bào)資金計(jì)劃，集團(tuán)總部匯總統(tǒng)籌后按照批準(zhǔn)后的資金計(jì)劃撥付資金。現(xiàn)金計(jì)劃預(yù)測(cè)系統(tǒng)的作用一是進(jìn)行現(xiàn)金流量分析，使管理者確定合理的資金余額，避免余額太大影響資金使用效率，太小造成支付危機(jī)的局面。第二，對(duì)資金區(qū)別用途進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)不同用途資金采用不同管控手段。第三，作為績(jī)效考核的指標(biāo)?，F(xiàn)金計(jì)劃預(yù)測(cè)系統(tǒng)的運(yùn)作流程如下:(1)集團(tuán)各成員企業(yè)填報(bào)資金收支計(jì)劃，集團(tuán)結(jié)算中心進(jìn)行匯總、平衡，對(duì)成員企業(yè)資金收支計(jì)劃進(jìn)行審核。(2

8、)集團(tuán)結(jié)算中心必要時(shí)進(jìn)行資金收支計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，確定最終的資金收支計(jì)劃。各成員企業(yè)在最終審核前可以修改自己的資金計(jì)劃。(3)所有的成員企業(yè)資金收支計(jì)劃通過審核后，生成全集團(tuán)的整體資金收支計(jì)劃。運(yùn)作流程如下圖所