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1、論集團企業(yè)資金管控體系的構建'財稅陽anceandTax研究，圃-回E論集團企業(yè)資金管控體系的構建葉文鋒廣東溢華汽車集團有限公司[摘要]目前我國越來越多企業(yè)已經組建成企業(yè)集團，繼續(xù)沿用傳統的資金管理方式已經不能滿足集團企業(yè)發(fā)展要求，必須構建完善的集團企業(yè)資金管控體系，保證集團資金運轉的安全與高效。本文首先分析了傳統資金管理方式帶來的問題，然后提出集團企業(yè)資金管控體系的三個層面，同時從實務的角度提出構建集團企業(yè)資金管控體系的具體方法。[關鍵詞]集團企業(yè);資金管控;資金集中近年來隨著我國經濟的持續(xù)轉型升級，眾多企業(yè)已經發(fā)展成為企業(yè)
2、集團，采用集團化的運營方式，努力提高規(guī)模經濟效益及資源利用效率。資金作為企業(yè)運營的血液，因此提高資金使用效率是集團化運營的主要目標之一。然而許多企業(yè)雖組建了集團，卻仍沿用傳統單一企業(yè)的資金管理方式，在運營過程中呈現出許多問題，不能適應日益變化的內外部環(huán)境。因此，集團企業(yè)亟需建立一套安全、嚴密、高效的資金管控體系，以不斷提高資金使用效率。-、集團企業(yè)傳統資金'理的局限性集團企業(yè)采用傳統資金管理方式易發(fā)生以下方面的問題:1.多頭開戶、資金分散、利用效率低下有案例披露，一集團公司合并報表顯示有6億貨幣資金，但卻因不能及時支付5000
3、萬貨款導致違約被索賠。究其原因，6億元資金分散在下屬各公司的近5∞個銀行賬戶中，難以及時調度。2.資金體外循環(huán)，致使內控失效集團企業(yè)層級多，架構復雜，信息傳輸渠道易被干擾，導致操作層與集團管理層信息不對稱，致使資金體外循環(huán)，內部控制難以有效實現。3.現金流預算不及時、不準確由于資金信息滯后，難以做到及時準確的現金流量預測，致使事前計劃、事中控制、事后分析的工作難以有效執(zhí)行。4.無效財務費用增加集團企業(yè)一般都存在大量的內部交易，一方面易形成內部三角債，另一方面大量內部交易通過銀行處理形成大量財務費用，加大了集團企業(yè)的負擔。綜上所述，集團企
4、業(yè)一旦組建，就必須重視資金管理的重要性，真正實現集團協同效應，否則就失去了組建集團企業(yè)的意義。因此，集團企業(yè)必須構建多層次的資金管控體系。二、集團企業(yè)資金管控體系的三個屬面1.掌握資金實時動態(tài)。這一層面的目的是及時掌握資金情況，為資金預算、資金分析奠定基礎。其中及時性是最重要的要求，缺乏及時性，更高層次的工作也就無法有效開展。因此要搭建完善的資金監(jiān)控系統，把集團各公司各賬戶的資金狀態(tài)及時呈現在管理者面前，從而便于作出準確的判斷及決策。2.實現資金統一結算與歸集。這一層面的目的是提高資金的使用效率，減少沉淀，降低資金成本。要實現資金的統一
5、結算及歸集，需要搭建統一的集中結算平臺，對接銀行網銀系統，并可跨行操作、自動轉賬。管理者可根據實際需求設置好資金歸集及下放的規(guī)則，配合資金預算系統，靈活高效地調撥資金。3.實現統一理財及風險管理。這一層面的目的是在資金收益與風險之間取得平衡，是集團資金管理的最高層次。一方面在提高資金使用率的同時，可以有更多盈余資金用于投資理財，提高了集團企業(yè)整體收益。另一方面隨著金融市場的發(fā)展，各種理財工具層出不窮，需要配合相應的風險管理工具加以控制。三、掏建集團企業(yè)資金管控體系的方法構建有效的集團企業(yè)資金管控體系，應搭建以下四個管控系統。192中國棚
6、1.現金控制系統集團企業(yè)的現金控制系統的目的是實現資金的集中管理。根據我國管理實踐，結算中心模式比較適合多數集團企業(yè)采用。結算中心是集團企業(yè)在內部設立的資金管理機構，通常設立在財務部門，負責辦理集團各成員企業(yè)現金收支及往來。設立結算中心需把握以下幾點:(1)集團成員企業(yè)所有銀行賬戶由結算中心代為管理，未經集團總部批準，各成員企業(yè)不得另外開立銀行賬戶。(2)除少量備用金外，成員企業(yè)的一切收支由結算中心進行轉賬結算。(3)結算中心統一向金融機構開展授信融資。(4)結算中心根據全盤資金信息，結合集團及成員企業(yè)的營運情況，進行資金預測與資金調度
7、。2.現金計劃預測系統集團企業(yè)的現金計劃預測系統是集團企業(yè)以資金收支計劃為指導，對各成員企業(yè)的收支進行監(jiān)控、分析、考核。成員企業(yè)定期上報資金計劃，集團總部匯總統籌后按照批準后的資金計劃撥付資金?，F金計劃預測系統的作用一是進行現金流量分析，使管理者確定合理的資金余額，避免余額太大影響資金使用效率，太小造成支付危機的局面。第二，對資金區(qū)別用途進行監(jiān)控，對不同用途資金采用不同管控手段。第三，作為績效考核的指標?，F金計劃預測系統的運作流程如下:(1)集團各成員企業(yè)填報資金收支計劃，集團結算中心進行匯總、平衡，對成員企業(yè)資金收支計劃進行審核。(2
8、)集團結算中心必要時進行資金收支計劃進行調整，確定最終的資金收支計劃。各成員企業(yè)在最終審核前可以修改自己的資金計劃。(3)所有的成員企業(yè)資金收支計劃通過審核后，生成全集團的整體資金收支計劃。運作流程如下圖所
