外貿(mào)企業(yè)出口退稅(大全)

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1、1、什么是出口退稅？　　答：出口退稅是在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。它是國際貿(mào)易中通常采用的并為各國接受的、目的在于鼓勵各國出口貨物公平競爭的一種稅收措施?！　?、享受退（免）稅的出口貨物范圍有哪些？　　答：《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定：對出口的凡屬于已征或應(yīng)征增值稅、消費稅的貨物，除國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物和出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的部分貨物外，都是出口貨物退（免）稅的貨物范圍，均應(yīng)予

2、以退還已征增值稅和消費稅或免征應(yīng)征的增值稅和消費稅?！　?、享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式有哪些？　　答：享受退（免）稅的貨物出口貿(mào)易方式大致有：一般貿(mào)易，進料加工貿(mào)易，易貨貿(mào)易，補償貿(mào)易，小額邊境貿(mào)易，境外帶料加工貿(mào)易，寄售代銷貿(mào)易等?！　?、享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)有哪些？　　答：目前享受出口貨物退（免）稅的企業(yè)具體有下列幾類：　　第一類是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)，含外貿(mào)總公司和到異地設(shè)立的經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的獨立核算的分支機構(gòu)?！　〉诙愂墙?jīng)

3、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部及其授權(quán)單位批準的有進出口經(jīng)營權(quán)的自營生產(chǎn)企業(yè)和生產(chǎn)型集團公司。　　第三類是外商投資企業(yè)?！　〉谒念愂俏型赓Q(mào)企業(yè)代理出口的企業(yè)?！　〉谖孱愂翘囟ㄍ硕惼髽I(yè)。這類企業(yè)有：　?。?）將貨物運出境外用于對外承包項目的對外承包工程公司；　?。?）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)；　?。?）將貨物銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司；　?。?）在國內(nèi)采購貨物并運往境外作為在國外投資的企業(yè)；　?。?）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標方式中標機電產(chǎn)品的企業(yè)；　?。?）境外帶

4、料加工裝配業(yè)務(wù)所使用出境設(shè)備、原材料和散件的企業(yè)；　?。?）利用中國政府的援外優(yōu)惠貸款和合資合作項目基金方式下出口貨物的企業(yè)；　　（8）對外進行補償貿(mào)易項目和易貨貿(mào)易，以及對港澳臺貿(mào)易而享受退稅的企業(yè)；　?。?）按國家規(guī)定計劃向加工出口企業(yè)銷售“加工出口專用”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)；　?。?0）國家旅游局所屬中國免稅品公司統(tǒng)一管理的出境口岸免稅店；　　（11）外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設(shè)備；　?。?2）為國外航空公司生產(chǎn)并供應(yīng)航空食品的國內(nèi)航空供應(yīng)公司；　?。?3）向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售列明海洋工程結(jié)構(gòu)物產(chǎn)品的國

5、內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)。　　5、享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備那些條件？　　答：享受退（免）稅的出口貨物一般應(yīng)具備以下四個條件：　　（1）必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物；　?。?）必須是報關(guān)離境的貨物；　　（3）必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物；　　（4）必須是出口收匯并已核銷的貨物?！　?、出口貨物退（免）稅的計算方法有哪些？　　答：現(xiàn)行出口貨物增值稅的退（免）稅辦法主要有四種：　?。?）“免、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額退稅。目前，外（工）貿(mào)企業(yè)、部分特定退稅企業(yè)實行此辦法?！　?yīng)退稅額=外貿(mào)收購不

6、含增值稅購進金額×退稅率　　或=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率　　其中從小規(guī)模納稅人購進的出口貨物的應(yīng)退稅額計算：　　應(yīng)退稅額=[普通發(fā)票所列（含增值稅）銷售金額]/（1+征收率）×6%或5%　　（2）“免、抵、退”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣，抵扣不完的部分實行退稅。目前，生產(chǎn)企業(yè)實行此辦法?！　。?）“免、抵”稅，即對本環(huán)節(jié)增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額中抵扣。銷售“以產(chǎn)頂進”鋼材的列名鋼鐵企業(yè)實行此辦法。　?。?）免稅，即對出口貨

7、物直接免征增值稅和消費稅。對出口卷煙企業(yè)、小規(guī)模出口企業(yè)等實行此辦法。　　出口貨物消費稅，除規(guī)定不退稅的應(yīng)稅消費品外，分別采取免稅和退稅兩種辦法：　?。?）對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)直接出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費品，對沒有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托出口的應(yīng)稅消費品，一律免征消費稅?！　。?）對外貿(mào)企業(yè)收購后出口的應(yīng)稅消費品實行退稅?！　膬r定率征收的，應(yīng)退消費稅=出口銷售收入×消費稅稅率　　從量定額征收的，應(yīng)退消費稅=出口銷售數(shù)量×消費稅單位稅額　　7、特準退（免）稅的業(yè)務(wù)包括哪些？　　答：（1）對外承

8、包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物；　　（2）對外承接修理修配業(yè)務(wù)的企業(yè)用于對外修理修配的貨物；　?。?）外輪供應(yīng)公司、遠洋運輸供應(yīng)公司銷售給外輪、遠洋國輪而收取外匯的貨物；　?。?）企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為在國外投資的貨物；　?。?）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標由國內(nèi)企業(yè)中標的機電產(chǎn)品；　?。?）對境外帶料加工裝配業(yè)務(wù)所使用的出境設(shè)備、原材