注稅稅法公式大全2——企業(yè)所得稅

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1、TopSage.com大家網(wǎng)3/3注稅稅法公式大全2——企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*政府定均月稅工資*122、招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)：納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在下列規(guī)定比例范圍內(nèi)，可據(jù)實扣除：　　全年銷售(營業(yè))收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售(營業(yè))收入凈額的5‰；全年銷售(營業(yè))收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*（被并企凈資公允價/并后并企業(yè)全部凈資產(chǎn)的公允價值）4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額6、核定

2、所得率，所得稅=納得額*率納得額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費(fèi)支/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率（應(yīng)稅所得率一般題目都會給出。因此，以下這個表估計做綜合題時沒什么用處。在做選擇題時可能會有用處：）應(yīng)稅所得率表行業(yè)適用稅率工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計的納稅*（源于外國得額/境內(nèi)外得額）8、境內(nèi)投所得已納稅扣：源聯(lián)營企應(yīng)納稅=投方分回利潤/（1-聯(lián)營企率）扣抵免=源聯(lián)營企納稅得額*聯(lián)營企率9、新辦勞動就業(yè)服企，當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可

3、免征所得稅3年更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)3/3當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/（企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)）勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿，當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=（當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員）外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤+其他潤+（營外入-營外支）產(chǎn)銷潤=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-（銷、管、財費(fèi)）產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-（銷退+銷折讓）產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)

4、品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)2、商業(yè)納額=銷潤+其他潤+營外收-營外支銷潤=銷凈-銷本-銷稅-（銷、管、財費(fèi)）銷凈=銷總-（銷退+銷折讓）銷本=初商存+[本進(jìn)-（進(jìn)貨退+進(jìn)貨折）+進(jìn)貨費(fèi)]-末商存注意：制造業(yè)和商業(yè)的共同點3、服務(wù)業(yè)納額=主業(yè)凈+營外收-營外支主業(yè)凈=業(yè)收總-（業(yè)稅+業(yè)支+管、財費(fèi)）稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/（1-原企率與地率和）*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤一或多次直接再投資，退稅的累再投額不超下式：再投限額=（稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實納

5、稅）*該年外投者占外企股權(quán)比（分配比）境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計納稅*源外國得額/境內(nèi)外所得總額更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)TopSage.com大家網(wǎng)3/37、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額＊企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率按年（終了后5個月匯算清繳）計，分季（終后15日）預(yù)繳，多退少補(bǔ)。9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅—1-4季預(yù)繳企稅—減征所得稅—外

6、稅扣額12、年納地稅=年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅—1-4季預(yù)繳地稅—減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計稅*源某外國所得/境內(nèi)、外所得和匯總計納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率—境外稅抵扣額14、國內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)租賃合同協(xié)議，按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項，計入本期國內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用，無論是否實際付均認(rèn)同已付，且按規(guī)定代扣代繳外國企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率15、再投退稅=[再投額/1-（企率+地率）]*企率*退率16、所得稅匯繳：年納稅=年納得額*（企率+地

7、率）稅匯繳補(bǔ)（退）稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅更多精品在大家！http://www.topsage.com大家學(xué)習(xí)網(wǎng)