供電企業(yè)營運資金管理的實現(xiàn)

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1、供電企業(yè)營運資金管理的實現(xiàn)　　摘要：隨著市場經濟的快速發(fā)展，我國經濟環(huán)境發(fā)生了很大的變化，企業(yè)的資金管理逐漸由粗放型管理轉變?yōu)榫毣芾?，企業(yè)的資金管理滲透到企業(yè)經營的每一個組織層面，是企業(yè)經營發(fā)展的重要動力資源，對企業(yè)的現(xiàn)在的運行以及長期的發(fā)展有著不可替代的作用?！　￡P鍵詞：供電企業(yè)；營運資金；企業(yè)財務；實現(xiàn)　　一、營運資金管理的重要性　　作為供電企業(yè)財務管理，營運資金管理是一個重要組成部分，其最初的和最終的目標都應該與供電企業(yè)財務管理目標相同，就是實現(xiàn)供電企業(yè)價值的最大化。通過合理的營運資金管理，在滿足生產經營活動周轉的需要并充

2、分考慮到供電企業(yè)財務安全性的基礎上，首先，保證供電企業(yè)資金的流動性比較充分，可以維持企業(yè)的正常生產、能夠保持好的償債能力、增強供電企業(yè)籌資以及防止供電企業(yè)破產能力；其次，減少持有成本，加快營運資金周轉速度，盡量實現(xiàn)更好的持續(xù)、穩(wěn)定的利潤和現(xiàn)金流量，從而降低投資風險。有了這兩方面的共同作用，可以不斷提高營運資金的周轉能力和利用水平，提高供電企業(yè)的整體盈利能力，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標?！　《?、營運資金管理的意義　　在1993年我國企業(yè)會計準則實施以后，開始使用營運資金的概念。但由于所有制的局限和計劃經濟的長期影響，企業(yè)管理者的知識、思

3、想和經驗的不足，與發(fā)達國家企業(yè)相比，國內企業(yè)普遍在營運資金管理方面的觀念、方法和手段存在著顯著的差距。最大的問題就是缺乏系統(tǒng)有序的管理。具體表現(xiàn)為：　　2.1流動資金不足　　當前，我國企業(yè)基本都會存在流動資金不足的狀況，面臨著營運資金不足的風險。資金作為社會資源的一種體現(xiàn)，流動資金的緊缺是很難避免的。但是，流動資金的緊缺情況已經超出了極限，各種不合理的因素嚴重影響了各企業(yè)個體和全社會總體的營運資金的流通運轉?！　?.2營運資金低效運營　　對于供電企業(yè)來說，營運資金低效運營的情況非常多，主要表現(xiàn)為：（1）流動資產質量差，流動資金周轉緩

4、慢，不良資產比重較大。應收賬款數(shù)量基本增高，且各個公司相互拖欠情況非常嚴重，拖欠時間也增長，有很大一部分的應收賬款中發(fā)生壞賬的可能性很大。（2）應付賬款使用率差距大。企業(yè)信用體系不健全，導致部分大企業(yè)利用本身的信用優(yōu)勢，過分地依靠應付賬款融資，導致應付賬款的周轉率極低。在各供電企業(yè)中應付賬款融資方式沒有達到很好的利用，營運資金的運營效率很低。（3）流動資金周轉緩慢，導致供電企業(yè)借入大量流動資金，很高的利息加劇了企業(yè)的虧損狀況，導致企業(yè)營運資金周轉出現(xiàn)了惡性循環(huán)的局面?！　?.3營運資金管理弱化　?。?）現(xiàn)金管理混亂?，F(xiàn)金資產的特點就

5、是獲利能力最低、流動性最強?，F(xiàn)金不足或者過多都不利于企業(yè)的發(fā)展。對于現(xiàn)金管理有很強的隨意性，普遍存在沒有足夠的現(xiàn)金支付費用和貨款或現(xiàn)金過剩現(xiàn)象?，F(xiàn)金的粗放型管理模式是不能夠適應現(xiàn)代市場競爭趨勢的。（2）應收賬款控制不嚴，很多企業(yè)業(yè)務收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續(xù)增長的原因就是資金回收困難，同期應收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結構逐漸趨于惡化，經營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。（3）存貨過多。大多數(shù)企業(yè)憑多年的經驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方案，沒有有效的定期監(jiān)督檢查和可行的存貨計劃，而且又沒有相對應的責任部門，導致存貨資金占用過

6、多，造成資金成本高、資金停滯、周轉遲緩。　　三、供電企業(yè)營運資金管理存在的問題　　3.1供電企業(yè)現(xiàn)金周轉速度減慢　　現(xiàn)金循環(huán)周期的變動會影響企業(yè)所需營運資金的數(shù)目。假如現(xiàn)金周轉速度減緩，企業(yè)對流動資金的需求量一旦增加，如果此時現(xiàn)金儲備或借款額度很少，就沒辦法增加資金投入，原本的營運資金規(guī)模就會因此而導致無法滿足正常生產經營活動的需求?！　?.2缺乏對營運資金結構管理的研究　　目前，供電企業(yè)對營運資金的管理主要傾向于強調企業(yè)資金安全方面，降低企業(yè)的資金占用，保證生產經營活動對資金的需要等，恰恰忽略了對營運資金結構的管理。如：減少應收賬

7、款占用，強調積極回收貨款，減少存貨占用，降低盈利性差的貨幣資金的持有量等，但怎樣合理地安排營運資金以及處理好營運資金與其他形式資金的關系研究缺乏，這就造成企業(yè)資金流動的不協(xié)調?！　?.3缺乏營運資金管理觀念　　目前，大部分供電企業(yè)的管理者的管理觀念還比較淡薄，管理手段也相對比較落后。企業(yè)管理人員的素質不高，不能全面考慮問題，經常使簡單問題變嚴重。供電企業(yè)營運資金管理實現(xiàn)的措施資金集中管理是目前很多集團公司在資金管理上的重要手段，尤其是對于一些大型施工集團的企業(yè)來說，資金集中管理是企業(yè)實現(xiàn)資金營運管理額重要途徑。　?。?）供電公司額高

8、層領導要始終關注資金的運營實行資金的高度集中管理，實行重大資金支付的集體決策戰(zhàn)略。資金的集中管理首先要有公司高層的支持和推動，從而實現(xiàn)全方位、全過程的資金集中?！　。?）要建設好資金管理中心，做好資金精細化管理服務的平臺。實現(xiàn)資金集中