淺談企業(yè)營運資金的管理

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1、目錄摘要……………………………………………………………………(1)關鍵詞…………………………………………………………………(1)一、營運資金的概念和特點………………………………………………(1)二、營運資金管理的內(nèi)容………………………………………………(2)三、營運資金風險和主要表現(xiàn)形式………………………………………(3)（一）存貨風險……………………………………………………………(3)（二）應收賬款風險…………………………………………………………(3)(三)現(xiàn)金風險……………………………………………………………(3)（四）流動性風險……………………………………

2、……………………(4)四、營運資金風險和成因分析……………………………………………(4）（一）營運資金貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程…………………………………（4）（二）經(jīng)濟活動中因管理導致營運資金風險……………………………………（5）五、加強營運資金管理的建議……………………………………………（5）(一)改善生產(chǎn)條件縮短生產(chǎn)時間…………………………………………(5)（二）擴大銷售加速收款……………………………………………………（5）（三）重視加強對流動負債的管理……………………………………………(5)（四）把握市場變化預測風險………………………………………………(

3、6)（五）加強對應收賬款的管理………………………………………………(6)（六）建立明確內(nèi)部監(jiān)督責任制和激勵制………………………………………(6)（七）建立客戶信用檔案實施審批制度………………………………………(6)參考文獻………………………………………………………………(6)-6-淺談企業(yè)營運資金的管理摘要：營運資金管理在企業(yè)的財務管理中占據(jù)著非常重要的地位。本文通過闡述營運資金的概念和特點，以加強對營運資金的了解。介紹了營運資金管理的內(nèi)容，主要包括流動資產(chǎn)項目管理和流動負債項目管理。進而分析了營運資金的風險以及營運資金風險的主要表現(xiàn)形式。詳細地闡述了營運資金風

4、險的成因，最后闡述了加強營運資金管理的建議，并對其進行了簡略總結。關鍵詞：營運資金；特點；風險；建議營運資金是企業(yè)總資產(chǎn)管理中的重要組成部分，所以營運資金管理的目的必然要遵循企業(yè)整體財務管理的目的。營運資金管理在企業(yè)的財務管理中占據(jù)著非常重要的地位。企業(yè)一定時期資金盈利水平的高低，主要取決于營運資金管理水平的高低。一、營運資金的概念與特點營運資金，顧名思義就是企業(yè)經(jīng)營過程中用于日常運營周轉的資金。廣義的營運資金又稱總營運資本，是指一個企業(yè)投放在流動資產(chǎn)上的資金，具體包括現(xiàn)金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金，這是從外在形態(tài)上看。狹義的營運資金是指某時點內(nèi)企業(yè)

5、的流動資產(chǎn)與流動負債的差額。流動資產(chǎn)—流動負債=營運資金營運資金越多，說明不能償還的風險越小。因此，營運資金的多少可以反映償還短期債務的能力。這是從企業(yè)財務策略和融資結構上講。營運資金的特點：1、周轉時間短。企業(yè)用在流動資產(chǎn)上的資金，周轉一次所需時間較短，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回。對企業(yè)影響的時間比較短。根據(jù)這一特點，營運資金可通過商業(yè)信用、銀行短期借款等短期籌資方式來加以解決。2、非現(xiàn)金形態(tài)的營運資金如存貨、應收賬款、短期有價證券容易變現(xiàn)，這一點對企業(yè)應付臨時性的資金需求有重要意義。3、數(shù)量具有波動性。流動資產(chǎn)或流動負債容易受到外界影響，數(shù)量的波動往往

6、很大?！?、-6-來源具有多樣性。營運資金的需求問題既可通過長期籌資方式解決，也可通過短期籌資方式解決。僅短期籌資就有：銀行短期借款、短期融資、商業(yè)信用、票據(jù)貼現(xiàn)等多種方式。二、營運資金管理的的內(nèi)容流動資金管理的內(nèi)容包括對流動資產(chǎn)的管理、流動負債的管理及協(xié)同管理。現(xiàn)金流量貫穿于整個營運資金管理的始終。實際上經(jīng)營現(xiàn)金流量管理就是以經(jīng)營活動現(xiàn)金流量為核心的一系列活動。營運資金管理的具體內(nèi)容包括貨幣資金管理、短期投資管理、存貨管理、短期借款管理、應收應付款管理等。(一)流動資產(chǎn)項目管理1、貨幣資金管理貨幣資金管理也是企業(yè)營運資金管理中重要的一環(huán)，因為貨幣資金是企業(yè)中流

7、動性最強、最活躍的資金。企業(yè)必須合理確定現(xiàn)金持有量，使現(xiàn)金收支在數(shù)量和時間上都能相互銜接，滿足企業(yè)經(jīng)營活動所需現(xiàn)金的前提下，盡量減少企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金利用效率。2、應收賬款管理企業(yè)對應收賬款的管理，就是要對其在應收賬款上的投資與風險分析將采用不同信用政策所產(chǎn)生的收益和所花費的成本進行對比，相應制定出最適宜的信用政策，并對信用政策的實施進行控制，從而達到企業(yè)利潤最大化的最終目的。3、存貨管理存貨，指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中持有以備出售的商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中的材料物料等。擁有充足的存貨既可以滿足生產(chǎn)，又可以滿足銷售。也利于抓住很多機會。（二）流

8、動負債項目管理1、短期借