填制及審核憑證

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1、填制與審核憑證今天，我們開始學(xué)習(xí)填制與審核憑證。會(huì)計(jì)憑證簡(jiǎn)稱憑證，是記錄我們一個(gè)公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和完成情況，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，這是作為記賬依據(jù)的一種是具有法律效力的書面證明文件。憑證是由經(jīng)辦人員填制。并在憑證上簽名蓋章，發(fā)票、銀行結(jié)算的憑證、收貨單等都是回家憑證。填制會(huì)計(jì)憑證，必須要有關(guān)人員嚴(yán)格審核，經(jīng)確認(rèn)無誤后才能作為登記賬簿的依據(jù)。1.會(huì)計(jì)核算首先是從會(huì)計(jì)憑證開始的，會(huì)計(jì)憑證的填制和審核是會(huì)計(jì)計(jì)核工作的起點(diǎn)和基礎(chǔ)，可以正確及時(shí)地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額等。2.學(xué)習(xí)到了原始憑

2、證所填的日期，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量金額等必須真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。不得弄虛作假，不得涂改。填寫要完整，不可缺漏，名稱不能簡(jiǎn)化。3.商品用途填寫明確，不能模糊不清，數(shù)字和文字，字跡要清晰、工整，易于辨認(rèn)，不能潦草。如果填寫錯(cuò)誤時(shí)不得任意涂改，不能隨便撕掉，要按規(guī)定方法給予更正。4．學(xué)會(huì)了審核原始憑證的真實(shí)性，日期業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)據(jù)是否真實(shí)；有關(guān)數(shù)量，金額，單價(jià)，合計(jì)無差錯(cuò)，大寫與小寫是否相等。審核憑證是否有經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員簽名和蓋章。填制與審核記賬憑證記賬憑證的種類是按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容分類，分為收款憑證、付憑證

3、和轉(zhuǎn)賬憑證。記賬憑證也有多種多樣，按不同標(biāo)準(zhǔn)化分為不同的種類，這些是有關(guān)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制的。1.收款憑證一般按庫存現(xiàn)金和銀行存款分別編制，收款憑證是用來反映貨幣資金收入的業(yè)務(wù)的記賬憑證，是根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)是原始憑證編制的。一級(jí)科目和明細(xì)科目?jī)?nèi)容業(yè)務(wù)要清楚，正確記賬，記完了要有相關(guān)制單人員、審核人員、記賬人員和會(huì)計(jì)主管人員的印章或簽字。2.付款憑證其他內(nèi)容與收款憑證基本相同，摘要要寫明，便于登對(duì)和帳實(shí)核對(duì)。3.業(yè)務(wù)要清楚明確寫時(shí)付款對(duì)象的名稱，款項(xiàng)內(nèi)容，付款憑證數(shù)出

4、納人員付訖款的證明。4.轉(zhuǎn)賬憑證是根據(jù)審核無誤的不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制而成的。5.轉(zhuǎn)賬憑證的“會(huì)計(jì)科目”欄是按先借后貸的順序分別填寫應(yīng)借應(yīng)貸的總賬科目和明細(xì)科目。填寫轉(zhuǎn)賬憑證是有借必有貸，借貸是必須要相等的，如果那邊數(shù)目不同，那么就是錯(cuò)的，要找原始憑證核對(duì)。為了保證賬簿記錄的正確性記賬憑證填制必須有專人進(jìn)行嚴(yán)格的審核，科目是否齊全，是否正確，金額是否正確。登記日記賬日記賬分為普通日記賬、特種日記賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。日記賬是根據(jù)公司的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成的先后順序

5、，逐日，逐筆，連續(xù)進(jìn)行登記的賬簿的記錄和反映某一類項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成的情況。1.普通日記賬的逐日逐筆登記公司的全都經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，是每天發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆加以反映，但是不結(jié)出余額，這種帳的工作量是很大的。而特種日記賬是指對(duì)特定的某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照他發(fā)生的時(shí)間順序進(jìn)行逐筆登記2.現(xiàn)金的日記賬能夠全面了解庫存現(xiàn)金的有多少或增減變動(dòng)是否符合國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定。3.現(xiàn)金日記賬是每天的收入，支出和結(jié)存狀況的賬簿，是出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付的記賬憑證，出納人員是管錢不管帳的，出納人員每天要計(jì)算本天的現(xiàn)金收支的

6、并結(jié)出現(xiàn)金。4.銀行的日記賬是用三欄式帳頁格式來登記，登記日記賬是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記。我們通過銀行日記賬的記錄，能全面了解銀行存款經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)。每日收入，支出和結(jié)存狀況，銀行存款日記賬應(yīng)該按企業(yè)在銀行開立的賬戶和歷種分別設(shè)置。每日要結(jié)算出余額，做到日清，以便檢查各項(xiàng)收支款項(xiàng)，避免出現(xiàn)透支現(xiàn)象，也便于同銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。登記各種明細(xì)賬明細(xì)分類賬有三欄明細(xì)賬，九欄明細(xì)賬，十七欄，數(shù)量金額，生產(chǎn)成本，應(yīng)交稅費(fèi)等明細(xì)賬。但多欄式明細(xì)賬是根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)和管理的需要來設(shè)置

7、，集中反映有關(guān)明細(xì)項(xiàng)目的核算資料。1.它主要適用于只記金額不記數(shù)量，而且在管理上需要了解其中構(gòu)成的內(nèi)容的成本、費(fèi)用、收入、利潤等賬戶。2.多欄式明細(xì)分類賬的格式視管理需要而呈多種多樣的。多式欄明細(xì)分類賬是由按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。3.我們用多欄式明細(xì)賬來按二級(jí)科目或明細(xì)科目開設(shè)賬戶，并且在每個(gè)賬戶預(yù)留若干帳頁，用來分類，連續(xù)記錄有關(guān)是資產(chǎn)負(fù)債，所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤等祥細(xì)資料。4.設(shè)置明細(xì)分類賬對(duì)總分類帳起著輔助、補(bǔ)充作用，有利于加強(qiáng)對(duì)各會(huì)計(jì)要素的管理和使用，并為我

8、們編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供必要的資料。5.但三欄式這種帳頁適用于金額核算的實(shí)收資本，應(yīng)收賬款。應(yīng)付賬款等賬戶的明細(xì)核算。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額明細(xì)核算，又要進(jìn)行數(shù)量明細(xì)核算的財(cái)產(chǎn)物資項(xiàng)目，提供各種財(cái)產(chǎn)物資收入，發(fā)出結(jié)存，便于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資管理需要。要仔細(xì)、要準(zhǔn)確核對(duì)。登記總賬為了保證會(huì)計(jì)賬簿記錄的合法性和會(huì)計(jì)資料的證實(shí)性，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)由專人負(fù)責(zé)登記，登記了全部賬簿，分類賬簿按其提供的核算的祥細(xì)程度不同。1.我們實(shí)習(xí)了按照總分類科目開設(shè)帳頁，進(jìn)行分類登記，登記企業(yè)的