eva在商業(yè)銀行業(yè)績評價中的應用研究

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1、EVA在商業(yè)銀行業(yè)績評價中的應用研究崔瑩瑩摘要：經濟增加值(EconomicValueAdded，簡稱EVA)近年來得到社會廣泛關注，我國商業(yè)銀行也開始運用這一評價指標，但由于起步較晚，目前存在著一些不足。對此，本文將找出實際運用中的問題并分析原因，提出更好地利用EVA的對策，從而提高銀行績效，實現(xiàn)其可持續(xù)發(fā)展。..關鍵詞：經濟增加值；商業(yè)銀行；業(yè)績評價研究EVA在商業(yè)銀行業(yè)績管理中的應用具有深遠意義。EVA能實現(xiàn)對商業(yè)銀行的經營成果，進行科學公正地評價，有效增強銀行的經營績效以及控制風險；能幫助投資者全面了解銀行經營情況；能促進監(jiān)管部門強化市場秩序，促進銀行業(yè)的健康發(fā)展。一、經濟增加

2、值的概念EVA指的是：調整后的企業(yè)凈營業(yè)利潤，減掉全部資本成本，所剩下的利潤?？梢酝ㄟ^測算的方法表達EVA的實質，見式1所示:式1中，NOPAT是將融資成本外的全部經營成本費用，從企業(yè)總營業(yè)收入中扣除后的凈值；TC是投資者投進企業(yè)的所有資金的賬面價值；WACC是假設投資風險相同，投資者即股東和債權人，將資金投資于其他項目所得到的收益率。二、EVA在商業(yè)銀行績效評價中的問題我國部分商業(yè)銀行開始嘗試結合自身的特點來構建EVA管理體系。雖然EVA成為了眾多國內銀行爭先試用的指標，但是在實際試用的過程中還是存在諸多的和問題。1.模型估算和風險計量不夠準確一方面，單一模型估算不確定性較大。估算模

3、型有其前提條件與假設，如果假設條件不成立，那么模型就不適用了。另一方面，風險計量不夠準確。目前，國內商業(yè)銀行都還在建立完善計算債項與客戶的風險管理系統(tǒng)的過程中，因此，銀行在缺少客戶和債項管理信息系統(tǒng)的條件下，只能大略計算分行的損失。這樣可能會導致風險資本的計算與實際結果產生較大偏差。此外，由于這一數(shù)據(jù)關系到個人業(yè)績考評，就可能產生人為制造的數(shù)據(jù)。2.經濟資本的計量方法仍較為初級目前，測算經濟資本，只能使用較落后的系數(shù)法。在內部評級法問世之前，銀行只能粗略地計算經濟資本，難以計算其實際狀況。各項業(yè)務非預期損失率的不易確定，導致這種方法不夠科學準確。隨著商業(yè)銀行對巴塞爾新資本協(xié)議的達標，相

4、信經濟資本的計算方式將能有改進。3.數(shù)據(jù)的可比性易受到影響資本結構計算的選擇難度較大，既包括如何確定權益資本和負債資本分別占的比重，也包括計算基礎問題。權重的計算基礎包含不同種類，有賬面價值、市場價值以及目標價值等，而不同種類的選擇都會影響到測算結果的精確性。此外，不但外部環(huán)境變化會影響到資本成本的變動，銀行自身改變資本的結構等也可能影響資本成本，因此，資本成本率比較容易變動。4.EVA只是一個考評結果，不能及時發(fā)現(xiàn)經營中的不足雖然通過EVA績效評估系統(tǒng)，企業(yè)可以很快得出經營結果，但是，經營中的問題卻無法得到及時有效地發(fā)現(xiàn)與分析。在銀行中，整體發(fā)展戰(zhàn)略，如員工培訓、新產品開發(fā)等對企業(yè)發(fā)

5、展所能起到的作用日漸增大，但是經濟增加值本身是一個經營成果的反映，通過這一指標并不能發(fā)現(xiàn)導致經營失敗或不合理的原因。三、EVA在銀行績效考評中存在問題的原因EVA在我國商業(yè)銀行績效考評體系中尚有不足的原因，既有技術方面的欠缺，也包括銀行對EVA價值觀念薄弱，對EVA認識有限，重視不夠等。1.經濟資本計量存在差距經濟資本是一種虛擬資本，對其計量和核算只能采用估算的方法。但是在估算的過程中，所需要的各種收益以及成本的數(shù)卻較難得到。國內商業(yè)銀行儲備信息的能力較差，一些銀行在核算EVA時，就使用監(jiān)管成本去替代經濟資本。這最終會導致經濟資本的計量結果不夠準確，既不能準確地反映出銀行的資本占用情況

6、及其所面臨的風險的水平，也不能精確地反映出各個業(yè)務的利益貢獻率，這最終會降低銀行整個的評價效益。2.計算經濟資本的基礎薄弱我國商業(yè)銀行業(yè)在監(jiān)管及信息披露等方面存在的一些問題，導致了銀行在計算EVA指標的過程中，所擁有的數(shù)據(jù)不論從質量上還是儲備量上，均遠低于需求。目前，只能簡化掉大量缺失數(shù)據(jù)，用估算模型來計算經濟資本指標，這導致了經濟資本核算的結果沒有效用，無法準確衡量控制商業(yè)銀行運營過程中所面臨的風險，減弱了EVA指標對價值創(chuàng)造的能力，從而無法對商業(yè)銀行的經營運作作出有針對性的建設性意見。3.相關數(shù)據(jù)資源缺乏目前，由于我國資本市場的發(fā)展并不健全，銀行對風險管理認識不充分，這導致我國商業(yè)

7、銀行基礎建設較為薄弱，難以獲取與計算EVA指標相關的數(shù)據(jù)資源。雖然部分銀行引入了EVA評價體系，但是都只能使用大略估算的方法對EVA進行計算，因而，對風險成本、資本成本以及風險收益等的估算結果不夠系統(tǒng)精確，導致了EVA計算結果的誤差。4.我國銀行對EVA的認識有限，且普遍缺乏相關人才2010年，中國人民大學進行了問卷調查，結果顯示:很多人并不認識EVA指標,即使在那些了解EVA指標的人中，也有一些不認為EVA可以促進價值創(chuàng)造、業(yè)績評價等。當前，