論農(nóng)村信用社不良貸款分帳管理的微觀操作

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1、論農(nóng)村信用社不良貸款分帳管理的微觀操作論農(nóng)村信用社不良貸款分帳管理的微觀操作　一、實施不良貸款分帳管理的意義和基本方法　　農(nóng)村信用社實施不良貸款分帳管理，就是在目前多級法人基礎上，對農(nóng)村信用社不良貸款（主要是雙呆貸款）上劃到縣級聯(lián)社，分帳管理，集中清收。不良貸款分帳管理對農(nóng)村信用社的業(yè)務經(jīng)營具有多方面的現(xiàn)實意義。一是有利于減輕農(nóng)村信用社業(yè)務經(jīng)營的壓力，使之御掉包袱，加快發(fā)展步伐。多年來，農(nóng)村信用社始終把盤活不良貸款工作放在首位，耗費了大量的人力物力，但是由于單個農(nóng)村信用社勢單力薄，人員素質(zhì)較低，盤活效果不佳，不良貸款包袱日漸沉重。同時其它業(yè)務工作的開展也深受影響，如果不及時御掉包袱，基

2、層信用社的不良貸款問題會更加積重難返。二是能夠有效控制不良貸款的新增。農(nóng)村信用社自1999年實施貸款損失責任追究制后，但仍存在較為嚴重的不良貸款前清后增的問題。其原因在于1999年以前形成的不良貸款，時間長，形成原因復雜，人員變動多，大多無法進行責任追究，從而影響了對新增不良貸款責任追究的實施，形成了縣級聯(lián)社對新增不良貸款額難以控制的被動局面。分帳管理后，信用社雙呆貸款上劃聯(lián)社，對新增不良貸款可以及時認定責任，實施責任追究，從而能夠有效控制新的不良貸款發(fā)生，保證信貸資產(chǎn)的質(zhì)量。三是可以促進不良資產(chǎn)得到有效盤活?？h級聯(lián)社對上劃不良貸款集中管理，從公關能力、人員素質(zhì)、工作機制等諸多方面都會

3、較信用社更有力地促進不良貸款的盤活。四是可以有效激活基層信用社的業(yè)務經(jīng)營。盤活長期積累的不良貸款已非基層信用社能力所及，大量的不良貸款拖累基層信用社經(jīng)營業(yè)績長期得不到改善，員工收入長期得不到提高，員工工作積極性衰減，業(yè)務經(jīng)營長期僵化。雙呆貸款分帳管理后，基層信用社的經(jīng)營業(yè)績將大有改善，會產(chǎn)生強有力的激勵效應，激活經(jīng)營局面?！　‰p呆貸款集中到縣級聯(lián)社后應按照以下程序和方法實施管理。一是實施專職管理?？h級聯(lián)社成立專項資產(chǎn)管理職能部門，并通過競聘和抽調(diào)等方法，組成過硬的專職管理隊伍。制定可行的激勵、制約機制，增強清收能力，實施規(guī)范化管理。二是做好分帳管理的規(guī)范運作。農(nóng)村信用社在不改變資產(chǎn)所有

4、權(quán)和雙呆貸款責任人的情況下，將現(xiàn)有雙呆貸款通過信用社委托及代理資產(chǎn)業(yè)務的貸方，全部上劃縣聯(lián)社。聯(lián)社資產(chǎn)管理部通過委托及代理資產(chǎn)業(yè)務的借方反映代理農(nóng)村信用社上劃的全部不良資產(chǎn)，并以社為單位，分科目建立總帳和明細帳，分別管理接收上劃的農(nóng)村信用社雙呆貸款工作。聯(lián)社專項資產(chǎn)管理部按月（季、年）匯總填制各信用社雙呆貸款科目的發(fā)生額和余額狀況，與縣聯(lián)社營業(yè)部報表合并后，參與全轄匯總，準確反映農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量狀況。對通過采取各種措施清收盤活的雙呆貸款，專項資產(chǎn)管理部應逐筆通過委托及代理資產(chǎn)業(yè)務的貸方，沖減集中管理的雙呆貸款余額，并將收回的現(xiàn)金通過存放聯(lián)社款項科目返還信用社，信用社通過委托及代理

5、資產(chǎn)業(yè)務的借方附專項資產(chǎn)管理部移交的收貸憑證、借據(jù)存根等有關資料，做相應的收回貸款帳務處置。聯(lián)社對集中管理各社的雙呆貸款，通過集中清收，最后認定已形成呆帳的部分，應列入呆帳核銷計劃。在現(xiàn)有信用社分級核算的經(jīng)營體制下，縣級聯(lián)社要視農(nóng)村信用社的業(yè)務經(jīng)營情況，逐步實施對呆帳貸款的核銷，直至全部消化，以達到最終消化農(nóng)村信用社兩呆貸款的目的。　　二、分帳管理后不良貸款盤活的實務探析　　集中管理的不良貸款多屬“疑難雜癥”，清收盤活應細致分類，按類解析，實施有針對性的清收盤活措施?！　?、以行政手段清收黨政部門人員貸款。農(nóng)村信用社應充分利用自身貼近當?shù)氐膬?yōu)勢和社會上正在推進的社會信用建設時機，爭取地

6、方黨政的支持，把清收黨政部門人員自貸、擔保、介紹貸款作為社會信用建設的內(nèi)容，借助行政力量以有關法律法規(guī)為依據(jù)，以黨紀、政紀為手段，推進黨政部門人員貸款的清收。一是由政府牽頭，成立清欠辦公室，專職負責對此項工作的落實、統(tǒng)計、通報、信息反饋等具體工作。二是向拖欠貸款的人員及其所在單位發(fā)出貸款清收通知單，責令限期歸還拖欠貸款。三是對未按時歸還貸款本息的人員，除保留其生活費外，其余工資由所在單位全部扣發(fā)用于歸還貸款。單位不執(zhí)行的，從撥付給該單位的經(jīng)費中扣收，同時按有關政策規(guī)定，視情節(jié)輕重，給予欠款人以黨紀、政紀處分。四是對于惡意逃廢債務的人員，或利用職務上的便利以權(quán)謀私，侵占信用社貸款的，要移

7、交公安機關依法查處?！　?、分級監(jiān)控，限時清收內(nèi)部人員貸款。內(nèi)部人員自貸、擔保、介紹貸款占有較大比例，清收效果一直不夠明顯，其主要原因是人際關系復雜，基層信用社在落實清收措施時，往往只將板子打到一般員工身上，對領導人員無能為力，甚至在清收領導人員貸款時采取少報或更換借據(jù)等辦法，隱瞞問題，使清收措施棚架，并對其它內(nèi)部人員貸款的清收工作形成負激勵效應。因此清收內(nèi)部人員貸款，應在實行分帳管理的基礎上，采取上管一級的辦法，加大監(jiān)控力度。即市（地）級行業(yè)