新時期企業(yè)納稅籌劃研究

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1、新時期企業(yè)納稅籌劃研究摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)的納稅籌劃工作越來越具有專業(yè)性，需要高學(xué)歷、高智商的專業(yè)人才來進(jìn)行處理。企業(yè)也可以在這方面，合法地去調(diào)節(jié)自身的納稅成本，以獲得利潤的最大化。本文主要介紹了新時期企業(yè)納稅籌劃存在的問題，并進(jìn)一步分析了企業(yè)納稅籌劃的優(yōu)化策略。中國3/vie　　關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)；納稅籌劃；新時期；企業(yè)；優(yōu)化策略　　稅收籌劃就是建立在不違反國家法律法規(guī)的基礎(chǔ)上而進(jìn)行的企業(yè)稅收統(tǒng)籌規(guī)劃工作。完善稅收籌劃工作，有利于提升企業(yè)的行政效率，降低征收稅務(wù)的成本，從長遠(yuǎn)的角度來看，納稅人通過合理的稅收籌劃工作調(diào)節(jié)稅負(fù)，以此來減輕負(fù)擔(dān)，對其成本控制，企業(yè)的資本積累也大

2、有裨益?！　∫?、新時期企業(yè)納稅籌劃存在的問題　　（一）專業(yè)人才缺乏　　納稅籌劃工作，需要高智商、高專業(yè)的人才去參與企業(yè)的經(jīng)營和管理活動，它和一般的報賬、報稅工作時不同的。會計人員在納稅、報賬的過程中，需要有專業(yè)過硬的知識和豐富的經(jīng)驗(yàn)去合理規(guī)劃其中的事情。稅收籌劃的工作，需要籌劃人員不僅要懂稅法、還要懂得一些其他的財務(wù)知識。對國家最新出臺的稅收政策能夠有所了解。除此之外，還需要具備有關(guān)的技術(shù)、法律和經(jīng)濟(jì)能力。這是一個團(tuán)隊(duì)作業(yè)，需要建立在企業(yè)的實(shí)際情況當(dāng)中。但是在具體的財務(wù)管理當(dāng)中，很多企業(yè)都不存在這樣的團(tuán)隊(duì)，也沒有設(shè)置有關(guān)的納稅崗位，只要沒有稅務(wù)局來進(jìn)行檢查，企業(yè)在稅收方面就沒有籌劃

3、工作?！　。ǘ┤狈艺叩恼J(rèn)識　　在當(dāng)下日益激烈的市場環(huán)境當(dāng)中，很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者都把生產(chǎn)、銷售當(dāng)成企業(yè)運(yùn)營當(dāng)中的重點(diǎn)部分，為了進(jìn)一步確保生產(chǎn)安全、利潤穩(wěn)步提升，企業(yè)的經(jīng)營和管理活動也安排得十分恰當(dāng)，看似沒有什么問題，但是這樣會進(jìn)一步提升稅收的成本，企業(yè)利益最大化的目標(biāo)也不能良好的實(shí)現(xiàn)。近些年來，國家不斷出臺一些新的稅收優(yōu)惠政策，稅收改革的力度也在不斷增強(qiáng)，但是當(dāng)下企業(yè)卻沒有對稅務(wù)有一個正確的認(rèn)識。這樣會進(jìn)一步影響到企業(yè)的整體效益，在設(shè)置有關(guān)立法時出現(xiàn)了多種層次，一些稅收法是模棱兩可的，這個時候就需要專業(yè)的稅務(wù)人員準(zhǔn)確地把握國家稅收政策的發(fā)展性、全局性，不然就不能進(jìn)行全局的稅收

4、籌劃工作?！　。ㄈ﹫?zhí)行的風(fēng)險較高　　企業(yè)在納稅時，需要保證所有的節(jié)稅方法都是合法的。每個企業(yè)在不同的一段，都會有不同的經(jīng)營特征。所以企業(yè)在進(jìn)行納稅時，需要根據(jù)自身的特點(diǎn)來設(shè)置方案。納稅機(jī)關(guān)只有在檢查的過程中才能夠核查企業(yè)納稅方法的合法性，但是當(dāng)下我國的稅收政策具備一定的彈性，納稅機(jī)關(guān)人員也是良莠不齊，這種偏差會進(jìn)一步造成企業(yè)籌劃稅務(wù)工作走向偷稅漏稅的誤區(qū)，這會給企業(yè)今后的發(fā)展帶來諸多不利的影響?！　。ㄋ模┤狈θ娴亩悇?wù)風(fēng)險分析　　一些企業(yè)總會出現(xiàn)籌劃之后的納稅總額會高于籌劃前的。這些企業(yè)通常對國家的稅收政策都保持積極學(xué)習(xí)的態(tài)度，希望可以通過了解國家的政策去達(dá)到節(jié)稅效果。但是這些企

5、業(yè)卻沒有充分地考慮到其中的風(fēng)險因素，或者對一些問題欠缺考慮，這就導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行納稅工作時十分片面，即便在一些稅款上節(jié)約了，但是其他的賦稅又會增加。一些企業(yè)為了增加賦稅而大量舉債，進(jìn)而會給企業(yè)帶來更嚴(yán)肅的財務(wù)風(fēng)險。　　二、新時期企業(yè)納稅籌劃的策略研究　?。ㄒ唬┳龊觅Y本結(jié)構(gòu)的選擇　　所謂資本結(jié)構(gòu)，就是企業(yè)資金來源的構(gòu)成比例。通常情況下，我們用這個結(jié)構(gòu)去衡量債務(wù)資金、權(quán)益資金的比例。國有企業(yè)在具體的籌資過程中，要考慮多種稅收的因素，因?yàn)椴煌亩愂涨罆Χ悇?wù)的影響是各不相同的?！　?quán)益資金在具體的使用上，雖然有長期性、有無固定的股息負(fù)擔(dān)，使用起來也有較大的安全性。如果企業(yè)不能按期償付本息

6、，那將面臨破產(chǎn)的風(fēng)險。合理地對國有企業(yè)當(dāng)中的資金構(gòu)成進(jìn)行調(diào)節(jié)，可以獲取節(jié)稅方面的效益。企業(yè)首先要確定自己的負(fù)債規(guī)模，把債務(wù)控制在一定的范圍內(nèi)，讓負(fù)債籌資所帶來的收益可以抵消債務(wù)復(fù)合，這樣就可以有效地降低財務(wù)風(fēng)險，遏制籌資風(fēng)險成本的增加。企業(yè)的發(fā)揮戰(zhàn)略和績效管理將一同成為企業(yè)市場品牌影響力實(shí)現(xiàn)的重要方式。不僅如此，還要加強(qiáng)對企業(yè)員工的相關(guān)培訓(xùn)，在會計資金預(yù)算上，要增強(qiáng)會計人員的相關(guān)意識，進(jìn)一步提升其參與企業(yè)資金配置、預(yù)算的責(zé)任心，以增強(qiáng)會計人員在工作上的主動性。企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)對高素質(zhì)人才、專業(yè)性人才的引進(jìn)，建立完整的預(yù)算管理模式?！　。ǘ┐_定納稅身份　　當(dāng)下我國的稅收制度是多種稅

7、制并存的情況，每一個稅收制度都有其固有的征稅范圍，這也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅工作時需要做到的起點(diǎn)。企業(yè)也可以從這個角度出發(fā)，去分析自己是否符合這個納稅的范圍，進(jìn)而再進(jìn)行籌劃。在諸多稅種中，這種方法經(jīng)常運(yùn)用于增值稅。在兩種不同的增值稅下，納稅人員可以更加靈活地進(jìn)行納稅的籌劃工作。除此之外，我國稅收總額最大的就是增值稅，這項(xiàng)稅務(wù)還存在著復(fù)雜性和重復(fù)性，這些都進(jìn)一步鞏固和增加了增值稅的在企業(yè)納稅籌劃當(dāng)中的地位。除此之外，納稅主體的偏差也會進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。所以，在這方面