柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)2007年

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1、《柜面業(yè)務(wù)應(yīng)知應(yīng)會(huì)手冊(cè)》目錄第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)第二篇出納業(yè)務(wù)第三篇結(jié)算業(yè)務(wù)第四篇個(gè)人金融業(yè)務(wù)第五篇信用卡業(yè)務(wù)第六篇公司業(yè)務(wù)第七篇住房金融與個(gè)人信貸業(yè)務(wù)第八篇機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)第九篇高端客戶業(yè)務(wù)第十篇國(guó)際業(yè)務(wù)第十一篇電子銀行業(yè)務(wù)303第一篇會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)1．什么是資產(chǎn)?資產(chǎn)是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的，由本行擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給本行帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。2．什么是負(fù)債？負(fù)債是指本行過去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出本行的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。3．什么是股東權(quán)益？股東權(quán)益是指本行資產(chǎn)扣除負(fù)債后由股東享有的剩余權(quán)益。其來源包括股東投入的資本、直接計(jì)入股東權(quán)益的利得和損失、留存收益等。4．什么是收入？收

2、入是指本行在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益增加的、與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。5．什么是費(fèi)用？費(fèi)用是指在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致股東權(quán)益減少的、與向股東分配利潤(rùn)無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。6．什么是利潤(rùn)？利潤(rùn)是指本行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等。7．財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由哪幾部分組成?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表、附注等組成部分。3038．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為幾類？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)科目分為表內(nèi)科目和表外科目?jī)纱箢悺Ｆ渲斜韮?nèi)

3、科目分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、共同類、所有者權(quán)益類、損益類；表外科目核算或有事項(xiàng)及需要備忘或控制的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，用于提供一些需要輔助說明的補(bǔ)充信息，主要包括債券類、待收貸款利息類、重要空白憑證類和有價(jià)單證類等。9．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由哪些組成？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)賬簿由總賬、明細(xì)賬、流水賬和登記簿組成。10．會(huì)計(jì)登記簿的設(shè)置及使用有何要求？會(huì)計(jì)登記簿是為了對(duì)某些業(yè)務(wù)備忘、控制和管理而設(shè)置的輔助性會(huì)計(jì)賬簿。其設(shè)置原則為，現(xiàn)有交易和核算系統(tǒng)或其他會(huì)計(jì)手段產(chǎn)生的信息無法滿足備忘、備查和備核等管理要求時(shí)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)登記簿。會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)。全行性業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)登記簿設(shè)置要求和使用規(guī)范，以

4、及DCC系統(tǒng)中登記簿的設(shè)置，由總行會(huì)計(jì)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)；一級(jí)分行因本行特色業(yè)務(wù)、特殊管理需要，以及因當(dāng)?shù)厝嗣胥y行等監(jiān)管部門要求而需要增設(shè)的會(huì)計(jì)登記簿，由一級(jí)分行會(huì)計(jì)部門審核確認(rèn)后設(shè)置，同時(shí)報(bào)總行備案。會(huì)計(jì)登記簿根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)及管理需要不同分為連續(xù)使用和按年使用兩種。連續(xù)使用：未用完的會(huì)計(jì)登記簿可跨年度使用，使用完畢后啟用新登記簿，原登記簿在業(yè)務(wù)事項(xiàng)終結(jié)后歸檔保管。按年使用：會(huì)計(jì)登記簿按年度設(shè)置，不可跨年使用，新年度發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)需啟用新登記簿，存在未結(jié)事項(xiàng)的需將上年度結(jié)存事項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)在新年度啟用的登記簿上，原登記簿按年歸檔保管。11．什么是會(huì)計(jì)檔案？會(huì)計(jì)檔案是指各級(jí)行在辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成

5、的具有查考利用價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，是記錄和反映建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料和憑證，是建設(shè)銀行檔案全宗的重要組成部分。12．建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括哪些內(nèi)容？建設(shè)銀行會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他會(huì)計(jì)檔案。13．會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)遵循哪些原則？303（1）安全保密原則。會(huì)計(jì)檔案必須妥善保管，采用不同介質(zhì)保管的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)制定針對(duì)性的安全保密措施。要建立健全檔案查閱手續(xù)，謹(jǐn)防檔案遺失或泄密。（2）方便查閱原則。會(huì)計(jì)檔案必須有序整理，有序保管，建立完備、快捷的檔案索引，以滿足查詢和打印的需要。（3）成本效率原則。充分利用先進(jìn)技術(shù)，推行會(huì)計(jì)檔案保管、查閱的電子化、網(wǎng)絡(luò)化，以降低成

6、本，提高管理水平。（4）集中管理原則。會(huì)計(jì)檔案管理應(yīng)與會(huì)計(jì)集中管理程度相適應(yīng)，由縣級(jí)支行（含）以上會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)后臺(tái)集中管理。14．會(huì)計(jì)檔案如何分類？按載體不同，會(huì)計(jì)檔案分為以紙介質(zhì)保管的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案和以磁盤、光盤、磁帶等存儲(chǔ)介質(zhì)保管的電子會(huì)計(jì)檔案。（1）紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案分類：l業(yè)務(wù)處理過程中手工填制的會(huì)計(jì)檔案；l由有關(guān)會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)打印的會(huì)計(jì)檔案。（2）電子會(huì)計(jì)檔案分類：l會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)處理過程性或結(jié)果性數(shù)據(jù)，可直接導(dǎo)入電子檔案系統(tǒng)保管的電子會(huì)計(jì)檔案；l將紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料掃描，相關(guān)信息存儲(chǔ)至磁盤、光盤、磁帶等介質(zhì)而形成的電子會(huì)計(jì)檔案。15．會(huì)計(jì)檔案的打印及電子保管有何規(guī)定？會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)

7、產(chǎn)生的下列數(shù)據(jù)資料必須打印，在作為紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的同時(shí)，可形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。（1）涉及客戶或系統(tǒng)內(nèi)機(jī)構(gòu)頭寸賬戶變動(dòng)的結(jié)果性賬務(wù)處理憑證（批處理憑證除外）；（2）柜員、機(jī)構(gòu)日結(jié)資料；（3）作為后續(xù)賬務(wù)處理依據(jù)的提示性資料；（4）其他需要紙質(zhì)保管或永久保管的會(huì)計(jì)檔案。303除上述必須打印成紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案管理的之外，會(huì)計(jì)應(yīng)用系統(tǒng)產(chǎn)生的其他數(shù)據(jù)資料可不打印，但屬于會(huì)計(jì)檔案范圍的，必須形成電子會(huì)計(jì)檔案管理。電子會(huì)計(jì)檔案在查考利用方面與紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案具有同等效用。16．會(huì)計(jì)檔案的保管有何規(guī)