外匯資本金結(jié)匯政策與操作培訓(xùn)寧波版

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1、外匯資本金結(jié)匯政策與操作培訓(xùn)國(guó)家外匯管理局寧波市分局二零一一年八月四日主要內(nèi)容第一部分:上半年外匯資本金流入和結(jié)匯基本情況和存在的問題第二部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文管理框架第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)第四部分:近期工作部署第五部分：Q&A第一部分:上半年外匯資本金流入和結(jié)匯基本情況和存在的問題流入：全行業(yè)12.14億美元，同比增長(zhǎng)105%；其中房地產(chǎn)行業(yè)6.49億美元，同比增長(zhǎng)4.67倍，占比52%。結(jié)匯：全行業(yè)11.25億美元，同比增長(zhǎng)108%；其中房地產(chǎn)行業(yè)7.46億美元，同比增長(zhǎng)11倍。結(jié)匯率：全行業(yè)93%，同比提高3個(gè)百分點(diǎn)；其中房地產(chǎn)行業(yè)11

2、5%。存在的主要問題：第一類：交易真實(shí)性問題：未提供全額發(fā)票、提供虛假發(fā)票、發(fā)票開立后迅速作廢、合同主體不符、無效合同（尤其是土地出讓合同）、虛假合同等第二類：操作程序問題：?jiǎn)喂P備用金結(jié)匯超過等值5萬美元、未驗(yàn)資結(jié)匯、第三類：信息反饋問題：金額、用途、超時(shí)限備案。第一部分:上半年外匯資本金流入和結(jié)匯基本情況和存在的問題第二部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文管理框架管理目標(biāo)：減少直至消除外匯資本金違規(guī)結(jié)匯案件三級(jí)發(fā)票核查制度：企業(yè)自查、銀行復(fù)查、外匯局抽查。事前報(bào)備制度：滿足不完全符合現(xiàn)行資本金結(jié)匯管理規(guī)定的真實(shí)結(jié)匯需求。個(gè)案業(yè)務(wù)集體審議制度。事后監(jiān)管制度：暫停直至取消資本金結(jié)匯授權(quán)。第

3、三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)一、寧波市各外匯指定銀行（以下簡(jiǎn)稱“銀行”）辦理外匯資本金結(jié)匯時(shí)，銀行除按照匯綜發(fā)[2008]142號(hào)文第四條規(guī)定嚴(yán)格審核對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件，還應(yīng)要求企業(yè)提交：（一）前一筆資本金結(jié)匯所得人民幣資金按照支付命令函對(duì)外支付的發(fā)票等相關(guān)憑證原件。企業(yè)支付國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位等機(jī)構(gòu)稅金、費(fèi)用等資金，可向銀行提供收據(jù)、繳款通知書和完稅憑證等相關(guān)憑證原件，銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆上報(bào)所在地外匯局（格式見附表1）。（二）加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件。對(duì)于網(wǎng)上無法核驗(yàn)的，結(jié)匯企業(yè)應(yīng)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)

4、出具的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明材料，并加蓋企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章。銀行應(yīng)將此類結(jié)匯業(yè)務(wù)的相關(guān)信息按月逐筆及時(shí)上報(bào)所在地外匯局（格式見附表2）。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)提供加蓋稅務(wù)部門“增值稅專用發(fā)票防偽稅控認(rèn)證專用章”的增值稅專用發(fā)票原件。其余發(fā)票應(yīng)提供加蓋稅務(wù)部門印章的發(fā)票真?zhèn)舞b別證明（格式見附表3），或在發(fā)票原件上加蓋稅務(wù)部門印章。解讀：88號(hào)文為142號(hào)文的補(bǔ)充；審核發(fā)票原件是142號(hào)文的應(yīng)有之意；88號(hào)文進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)提交發(fā)票原件的目的是為了讓銀行在發(fā)票原件上加蓋批注。關(guān)于發(fā)票：注意開票日期早于結(jié)匯日期的發(fā)票，確認(rèn)應(yīng)付賬款的真實(shí)性關(guān)于收據(jù)：財(cái)政局專戶——土地出讓金專用票據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)舞b別證

5、明材料第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)二、銀行收到企業(yè)結(jié)匯后提交的前一筆結(jié)匯發(fā)票等相關(guān)憑證，應(yīng)進(jìn)行以下操作：（一）審核加蓋結(jié)匯企業(yè)公章或財(cái)務(wù)印章的稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)發(fā)票真?zhèn)尾樵兘Y(jié)果打印件，同時(shí)登錄各地國(guó)稅、地稅網(wǎng)站予以核對(duì)并留存。審核的具體要求如下：1、對(duì)于增值稅專用發(fā)票，審核國(guó)稅局增值稅網(wǎng)上進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證結(jié)果清單。2、對(duì)于增值稅普通發(fā)票，審核國(guó)稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。3、對(duì)于營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，審核地稅局網(wǎng)絡(luò)查詢結(jié)果清單。4、對(duì)于單張金額10萬元（不含）以下的小額發(fā)票，按比例抽查，抽查比例應(yīng)不低于發(fā)票數(shù)量的20%。（二）對(duì)于網(wǎng)上無法核查的，銀行憑企業(yè)提交的稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的發(fā)票真?zhèn)?/p>

6、鑒別證明材料辦理結(jié)匯。第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)解讀：核查方式：首選網(wǎng)絡(luò)核查，次選提交證明。網(wǎng)絡(luò)核查條件：接入互聯(lián)網(wǎng)電腦、企業(yè)登陸密碼。小額發(fā)票核查：?jiǎn)螐?0萬元以下，按20%比例抽查。提交稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票真?zhèn)巫C明結(jié)匯：可以不作網(wǎng)絡(luò)核查。第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)第三部分:匯綜發(fā)[2011]88號(hào)文實(shí)施細(xì)則(寧波版)三、銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提交的材料認(rèn)真審核企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金用途的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性，如發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)材料之間不能互相印證或者存在矛盾的，不得為該企業(yè)辦理相關(guān)結(jié)匯業(yè)務(wù)。銀行審核企業(yè)資本金結(jié)匯的合規(guī)性、真實(shí)性和一致性后，

7、應(yīng)在發(fā)票等相關(guān)憑證原件上加蓋銀行業(yè)務(wù)章并批注，注明已辦理資本金結(jié)匯金額和日期，留存批注后的發(fā)票等相關(guān)憑證復(fù)印件，原件驗(yàn)后返還企業(yè)。四、自2011年8月1日起，企業(yè)資本金累計(jì)結(jié)匯額（含備用金）與該資本金賬戶已付匯（含境內(nèi)劃轉(zhuǎn)）金額之和達(dá)到賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額95%的，銀行應(yīng)對(duì)上述結(jié)匯所對(duì)應(yīng)的發(fā)票等憑證進(jìn)行真實(shí)性核查，并在企業(yè)結(jié)匯申請(qǐng)書上加注“已核實(shí)賬戶內(nèi)95%資金結(jié)匯發(fā)票（不含付匯）”字樣、日期及銀行業(yè)務(wù)章后，方可按支付結(jié)匯制要求辦理余下的資本金結(jié)匯或付匯手續(xù)