淺談貨幣資金的管理

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1、淺談貨幣資金的管理安慶電大（懷寧分站）謝根蘭提綱一、貨幣資金管理的重要性1、無(wú)論是行政事業(yè)單位，還是企業(yè)單位，貨幣資金都是發(fā)展的重要因素。2、加強(qiáng)資金管理和控制，能保證資金的安全性、規(guī)范性和合法性。3、提高資金管理，加強(qiáng)合理調(diào)度，能有效提高資金使用效益。二、貨幣資金管理存在的問(wèn)題及其原因分析1、會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，資金管理意識(shí)差。2、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱，資金配置不當(dāng)，使用效益低下，引發(fā)債務(wù)危機(jī)。3、資金管理監(jiān)控不力，出現(xiàn)違規(guī)、違法犯罪現(xiàn)象。4、貨幣資金內(nèi)控制度不健全，預(yù)算制度形同虛設(shè)。三、加強(qiáng)貨幣資金管理的建議1、增強(qiáng)現(xiàn)金管理觀念，保證資金的綠色運(yùn)行。

2、2、建立科學(xué)有序的資金循環(huán)機(jī)制，提高資金的使用效率。3、完善網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)管理體制。4、建立健全的內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部審核和監(jiān)督管理。5、加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，建立貨幣資金的預(yù)算機(jī)制。6、加強(qiáng)外部監(jiān)督制衡——審計(jì)和監(jiān)管。7、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高決策性和科學(xué)性。8[內(nèi)容提要]貨幣資金是企事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必需的資產(chǎn)和流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，同時(shí)還具有資產(chǎn)所共有的能為企事業(yè)單位帶來(lái)預(yù)期收益的屬性，貨幣資金管理的重要性不言而喻。如何在日益復(fù)雜的環(huán)境中提高貨幣資金管理水平成為越來(lái)越多企事業(yè)單位所面臨的問(wèn)題。本人認(rèn)為提高資金管理水平應(yīng)圍繞資金安全、資金監(jiān)控和提高資金使用效

3、率三個(gè)目標(biāo)展開(kāi)。可以采取增強(qiáng)現(xiàn)金管理觀念、建立科學(xué)有序的資金循環(huán)機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)控制度、加強(qiáng)外部監(jiān)督制衡和風(fēng)險(xiǎn)防范等方面來(lái)進(jìn)行貨幣資金的管理。關(guān)鍵字：企事業(yè)單位、資金管理、問(wèn)題、建議一、貨幣資金管理的重要性貨幣資金是企事業(yè)單位進(jìn)行正常運(yùn)轉(zhuǎn)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素。資金管理貫穿于企事業(yè)單位整個(gè)運(yùn)轉(zhuǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末，具有舉足輕重的作用。資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才能提高企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)效益。因此，加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義。1、無(wú)論是行政事業(yè)單位，還是企業(yè)單位，貨

4、幣資金都是發(fā)展的重要因素。行政事業(yè)單位的貨幣資金是指單位擁有的現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、其它貨幣資金。貨幣資金作為行政事業(yè)單位流動(dòng)性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的資產(chǎn)，貫穿于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全部過(guò)程，因此加強(qiáng)貨幣資金管理，建立和完善貨幣資金內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，對(duì)保護(hù)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的安全完整，以及業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)起著非常關(guān)鍵的作用。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括現(xiàn)金，銀行存款及其他貨幣資金。任何企業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金，持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件，是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié),也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)

5、節(jié)?管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?因此,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況，保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性，維持企業(yè)的償債能力?貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)，控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)。就會(huì)計(jì)核算而言，貨幣資金的核算并不復(fù)雜，但是，由于貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的一種資產(chǎn)，加之貨幣資金也是最容易被貪污、偷竊或挪用的資產(chǎn)。因此，加強(qiáng)貨幣資金的管理和控制是至關(guān)重要的。2、加強(qiáng)資金管理和控制，能保證資金的安全性、完整性和合法性。一是資金的安全性是資金管理過(guò)程中不可忽視的一個(gè)事項(xiàng)，資

6、金配置、資金效率都要建立在首先保證其運(yùn)行安全的基礎(chǔ)之上。企事業(yè)資金安全管理關(guān)鍵是建立安全保障機(jī)制，并保證這一機(jī)制有效的運(yùn)行。（1）建立資金安全保障機(jī)制。資金使用管理過(guò)程中要始終建立安全防范意識(shí)，將資金的進(jìn)出、調(diào)動(dòng)、內(nèi)部周轉(zhuǎn)等建立在上一級(jí)單位的嚴(yán)格控制之下，建立合理的審批授權(quán)制度、復(fù)核制度、授信制度、結(jié)算制度、盤點(diǎn)制度等相關(guān)的資金保障制度，用制度來(lái)保證資金的安全使用。（2）實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)保障機(jī)制有效運(yùn)行。建立防范意識(shí)、保障機(jī)制，只不過(guò)是保證資金安全的一個(gè)基礎(chǔ)，安全機(jī)制是否能有效運(yùn)行才是關(guān)鍵。企事業(yè)單位8應(yīng)運(yùn)用各種手段，如定期不定期抽查安全制度的實(shí)施情況；運(yùn)

7、用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)實(shí)時(shí)監(jiān)督每一筆資金流向；對(duì)比分析價(jià)格成本資料；盤點(diǎn)實(shí)物等，對(duì)所建立機(jī)制的運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，以保證機(jī)制有效運(yùn)行。（3）增強(qiáng)資金管理和控制，能有效地防止舞弊。因?yàn)樵谒匈Y產(chǎn)中，資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一。加強(qiáng)資金管理，要求制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。保證資金的收入、支出合法合理，從而有效地防止舞弊的發(fā)生。二是資金的完整性是資金管理規(guī)范的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。通過(guò)良好的內(nèi)部控制，確保企事業(yè)單位庫(kù)存現(xiàn)金的完整，預(yù)防盜竊、詐騙和挪用。檢查企事業(yè)單位收到的貨幣資金是否已全部入賬，預(yù)防私設(shè)“小金庫(kù)”等侵占企事業(yè)單位收入的違法行為出現(xiàn)。三是資金的

8、合法性不容忽略。貨幣資金合法性體現(xiàn)在貨幣資金收入與支付過(guò)程中，檢查貨幣資金取得、使用是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，手續(xù)是否齊備